第八講財(cái)政和稅收考綱要求1.

國家收入的分配（1）財(cái)政收入與支出

;

財(cái)政收入的構(gòu)成

;

稅收與財(cái)政的關(guān)系

;

影響財(cái)政收入的因素

;財(cái)政支出;財(cái)政支出的構(gòu)成

;

財(cái)政收支平衡。（2）財(cái)政的作用；財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；

財(cái)政與宏觀調(diào)控；財(cái)政與人民生活保障。2.

征稅與納稅（1）稅收及其種類；稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。

（2）依法納稅；依法納稅。試題特點(diǎn)2016年全國三卷12；浙江卷41（2）；2015年全國一38（2）；全國二38（2）；北京卷33；山東卷25；浙江卷26；福建卷32；天津卷5；重慶卷5,13（3）；2014年全國一16；全國二13,14；浙江卷26；安徽卷38（3）；重慶卷2；四川卷4；2013年全國二12；重慶卷3；四川卷2；考試趨勢從近四年考題來看，財(cái)政和稅收這節(jié)內(nèi)容考查有選擇題，亦有簡答題。2015年考查比較聚集，而2016年則只是在全國三卷和浙江卷中有所考察，那么根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)來看，2017年極有可能會在全國卷中出現(xiàn)，以選擇題為主，考簡答題的可能性不大。財(cái)政和稅收是宏觀調(diào)控的前提和基礎(chǔ)，也是保障社會質(zhì)疑制度的物質(zhì)保障，從知識特點(diǎn)來看屬于經(jīng)濟(jì)生活中的基礎(chǔ)和重中之重，所以高考中必然會把這一節(jié)作為一個(gè)考查重點(diǎn)，2015年作為改革中最為重要的一年，財(cái)政作為簡答題考查，那么2017年是深化改革的收官之年，財(cái)政應(yīng)該會結(jié)合宏觀調(diào)控一起考查。備考建議教師：研究考綱，有針對性的制定輔導(dǎo)規(guī)劃。著重于培養(yǎng)學(xué)生理解和運(yùn)用基本知識的能力，建議以選擇題訓(xùn)練為主，適當(dāng)訓(xùn)練簡答題。幫助學(xué)生形成自己的認(rèn)知，尋求適合學(xué)生的獨(dú)特方法。多運(yùn)用生活實(shí)例，培養(yǎng)學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際的能力，能用財(cái)政和稅收的知識來分析社會實(shí)際，理解國家政策，踐行和協(xié)助落實(shí)國家政策。學(xué)生：熟悉基本知識，理解基本規(guī)律，能靈活運(yùn)用知識，作出判斷。復(fù)習(xí)時(shí)建議以教材為基礎(chǔ)，勤于思考，在練習(xí)中總結(jié)規(guī)律，形成屬于自己獨(dú)特的學(xué)習(xí)方法。感知國家的財(cái)政政策和稅收政策，理解并運(yùn)用國家政策。重要知識（一）財(cái)政及其作用1、財(cái)政財(cái)政就是國家的收入與支出。由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計(jì)劃是國家預(yù)算；上一年度的國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計(jì)報(bào)告是國家決算。財(cái)政收入和財(cái)政支出是財(cái)政的兩個(gè)方面。財(cái)政作用（1）財(cái)政是促進(jìn)社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障。（2）國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。（3）國家具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用?！镓?cái)政政策的運(yùn)用①當(dāng)社會總需求小于社會總供給，經(jīng)濟(jì)增長滯緩，有效需求不足，市場出現(xiàn)通貨緊縮時(shí)，政府采用擴(kuò)張性財(cái)政政策，降低稅收和增加財(cái)政支出，同時(shí)采用穩(wěn)健的貨幣政策，降低存款利率，刺激消費(fèi)，提高貸款利率，抑制生產(chǎn)。⑵要增強(qiáng)對國家工職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的積極態(tài)度關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益（即納稅人的權(quán)利）。典型例題例1、（2011年浙江卷）2011年4月，我國居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)（CPI）同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應(yīng)采取的財(cái)政政策和措施是（）削減行政開支，減少財(cái)政支出B.增加國家稅收，擴(kuò)建公用設(shè)施C.減少國家稅收，減持外國國債D.增加財(cái)政支出，刺激需求增長【答案】A【解析】出現(xiàn)通貨膨脹，意味著社會總需求超過社會總供給，國家宏觀調(diào)控應(yīng)以抑制需求為主。為此，財(cái)政政策和措施主要是增加稅收，減少開支。A項(xiàng)符合題意。B項(xiàng)中“擴(kuò)建公用設(shè)施”會增加財(cái)政支出，擴(kuò)大總需求，不符合題意。C項(xiàng)中“減少國家稅收”，D項(xiàng)中“增加財(cái)政支出”等，都不利于控制通貨膨脹，應(yīng)排除。另，C項(xiàng)中“減持外國國債”是應(yīng)對相關(guān)國家通貨膨脹、貨幣貶值的措施，對控制國內(nèi)通貨膨脹沒有直接影響?！久麕燑c(diǎn)睛】本題考查應(yīng)對通貨膨脹的財(cái)政措施，那么在學(xué)習(xí)財(cái)政政策運(yùn)用時(shí)我們知道，只有通貨膨脹或者通貨緊縮時(shí)才需要我們運(yùn)用財(cái)政政策宏觀調(diào)控市場，而通貨膨脹就是市場過熱，需求大于供給，物價(jià)持續(xù)上漲，那么此時(shí)國家財(cái)政應(yīng)該給市場降溫，少投入、少支出，適當(dāng)回籠貨幣，當(dāng)人們手里面錢少了，也就不折騰了。通貨緊縮就是市場冷淡，這個(gè)時(shí)候需要國家財(cái)政幫助增溫，那么應(yīng)該多投入、多支出。從本題來看，BD都屬于應(yīng)對通貨緊縮的措施，只剩下AC兩項(xiàng)，而C項(xiàng)里面的減少國債持有是應(yīng)對國際市場不景氣時(shí)的做法，一般來講國內(nèi)市場過熱，需要降溫，我們應(yīng)該考慮投資國外市場，保證我們的穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長。所以C項(xiàng)也不符合。政治選擇題主要運(yùn)用排除法，在排除時(shí)注意這么幾類情況：語言表述錯誤、以點(diǎn)蓋全、邏輯混亂、與常規(guī)不符合、和材料無關(guān)。本題中BD直接和材料不符合，剛好相反，而C項(xiàng)又存在和常規(guī)不符，所以選擇A。選擇關(guān)鍵在于知識點(diǎn)熟悉，能根據(jù)理解做出判斷。例2、（2014年全國卷1）要加大對民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度,關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國當(dāng)前情況下,增加財(cái)政收入的合理措施是（

）A．大幅度提高稅率B．大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)C．提高職工工資水平D．?dāng)U大資本市場規(guī)?！敬鸢浮緽【解析】：A選項(xiàng)觀點(diǎn)與題意不符，稅收具有固定性，稅率并不能隨意更改，大幅度提高稅率是錯誤的做法，故排除。B選項(xiàng)觀點(diǎn)正確且符合題意，增加財(cái)政收入的合理措施要大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)，故入選。C選項(xiàng)觀點(diǎn)與題意不符，提高職工工資水平并不能增加財(cái)政收入，故排除。D選項(xiàng)觀點(diǎn)與題意不符，擴(kuò)大資本市場規(guī)模并不能增加財(cái)政收入，故入選。【名師點(diǎn)睛】本題考查財(cái)政收入的主要影響因素，即經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平屬于基礎(chǔ)性的。在學(xué)習(xí)所有學(xué)科時(shí)我們都應(yīng)該明白一個(gè)基本概念，那就是經(jīng)濟(jì)是基礎(chǔ)，其他都是在這個(gè)基礎(chǔ)上發(fā)展的。在解答本題時(shí)，很多學(xué)生容易選擇A答案，那是因?yàn)闆]有讀懂題意，題問的是增加財(cái)政收入的合理措施，很多學(xué)生誤以為考查財(cái)政收入的構(gòu)成—稅、利、債、其他。稅收是主要，所以就大幅度提高稅率。學(xué)習(xí)稅收時(shí)知道稅收具有固定性，是不可以隨意改變的，而且大幅度提高稅率也不符合分配政策要求，國家和社會的收入分配應(yīng)該在一個(gè)合理的制度下，不可以盲目傾斜。本題可采用直選法，熟悉基本知識，便可做出判斷。

例3、（2013年四川文綜）S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截止2012低，該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點(diǎn)范圍，其中九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月，國務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國推廣“營改增”?！盃I改增”的積極效應(yīng)是（）①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來源②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整④完善國家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束①②

B.①④C.②③D.③④【答案】C【解析】由“有九成企業(yè)稅負(fù)減輕”可知，“營改增”有利于降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力，但客觀上短期內(nèi)會造成財(cái)政稅收的減少，排除①，②符合題意；在交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)推廣“營改增”，有利于促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，③入選；“營改增”屬于財(cái)政收入，和財(cái)政支出沒有直接關(guān)系，故④與題意不符。故選C?！久麕燑c(diǎn)睛】本題考查稅收的作用，財(cái)政收入的最主要來源；實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿?！盃I改增”屬于稅收政策的調(diào)整，國家通過調(diào)整稅收其目的是為了調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。這也是當(dāng)前落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的一部分，通過稅收調(diào)整促進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的落實(shí)，營業(yè)稅改為增值稅，營業(yè)稅下全社會追求營業(yè)數(shù)量，多銷售收入越高，增值稅是再生產(chǎn)經(jīng)營過程中的增值額上稅，那么要產(chǎn)生增值就得創(chuàng)新，符合社會發(fā)展的需要。在解答本題時(shí)，明確“營改增”屬于稅收改革，而稅收是財(cái)政收入的一部分，那么和D中的財(cái)政支出就無關(guān)。營業(yè)稅和增值稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，是我國原有的稅種，不存在拓寬一說，不過是優(yōu)化罷了，并沒有增加稅收來源，故A表述存在問題。在解答政治學(xué)科題目時(shí)我們一定注意一些詞語，諸如：拓寬、改變、實(shí)現(xiàn)等一些委婉中帶有絕對的詞語往往給我們帶來很多困擾。例4、（2015全國卷1）2013年我國GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標(biāo)調(diào)低為7%。面對經(jīng)濟(jì)下行的壓力，2015年政府工作報(bào)告對積極的財(cái)政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財(cái)政預(yù)算擬安排財(cái)政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。（財(cái)政赤字率指財(cái)政赤字與GDP之比。國際上財(cái)政赤字率安全警戒線為3%。）結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識，分析現(xiàn)階段我國增加財(cái)政赤字的合理性，并說明應(yīng)該如何用好財(cái)政資金?！敬鸢浮控?cái)政赤字是積極財(cái)政政策的具體手段，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會總需求；我國目前財(cái)政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級；加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率；遵循財(cái)政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性。【解析】本題考查學(xué)生獲取和解讀信息、調(diào)動和運(yùn)用知識的能力。財(cái)政就是花錢，財(cái)政赤字就是錢花多了。那么問你財(cái)政赤字合理性，就問什么樣情況下錢可以花多了？明天可以還上，花錢有一個(gè)自己的幅度，不能超出可以還款的能力，當(dāng)前需要，而且是必須的，不花不行。在分析現(xiàn)階段我國增加財(cái)政赤字的合理性時(shí)，要注意財(cái)政赤字的作用、我國目前財(cái)政赤字率與國際財(cái)政赤字率安全警戒線的比較等方面進(jìn)行分析?；卮鹑绾斡煤秘?cái)政財(cái)政資金是，就是如何管理財(cái)產(chǎn)，從結(jié)構(gòu)、管理、效率、原則方面考慮。【名師點(diǎn)睛】本題考查財(cái)政赤字的相關(guān)知識，屬于半開放型試題，考查學(xué)生獲取和解讀信息、調(diào)動和運(yùn)用知識的能力。在學(xué)習(xí)財(cái)政赤字時(shí)，教師一般會講到財(cái)政支出大于財(cái)政收入即為財(cái)政赤字，財(cái)政赤字是國家為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)加速或者經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的采取的一種財(cái)政政策手段，并且財(cái)政赤字的運(yùn)用需要合理規(guī)劃，注重效率，在確實(shí)需要的時(shí)候合理安排財(cái)政赤字。本題需要學(xué)生獲取和解讀材料信息，根據(jù)正常邏輯思維，調(diào)動和運(yùn)用所學(xué)知識，解釋社會現(xiàn)象。國家財(cái)政是為履行其職能，而積累的一定財(cái)富，當(dāng)基金運(yùn)行過程中迫不得已時(shí)才會安排財(cái)政赤字，并且有一定的限度，在財(cái)政支出時(shí)要堅(jiān)持原則、合理規(guī)劃、注重效率、注重結(jié)果。在高考的政治簡答題中更多的是考查學(xué)生的正常邏輯思維和運(yùn)用所學(xué)知識解釋社會現(xiàn)象的能力。要求學(xué)生在理解基礎(chǔ)知識的前提下，能綜合運(yùn)用知識分析社會現(xiàn)象。若學(xué)生基本知識不過硬，也可以依據(jù)日常生活中理財(cái)經(jīng)驗(yàn)來分析該題目，財(cái)政赤字和借錢花同理，什么時(shí)候可以借錢，借來的錢怎么花？也可以分析出此題。學(xué)習(xí)中要善于把復(fù)雜的知識，抽象的知識運(yùn)用到常見的日常生活中。要求教師教學(xué)中注重抽象知識通俗化，只有讓學(xué)生理解知識才是有效的教學(xué)。課堂練習(xí)1、下列對財(cái)政的理解，正確的是（）A.財(cái)政是國家創(chuàng)造的價(jià)值

B.財(cái)政是國家的收入C.財(cái)政是國家的收入和支出D.國家的財(cái)政是通過支出實(shí)現(xiàn)的據(jù)財(cái)政部消息，2010年1～5月累計(jì)，全國財(cái)政收入35470.39億元，比去年同期增加8361.72億元，增長30.8%。財(cái)政收入中的稅收收入32029.93億元，增長33.2%；非稅收入3440.46億元，增長12.4%。據(jù)此回答2～3題。2、上述材料中的數(shù)據(jù)意味著（

）

①稅收是財(cái)政收入的主要來源

②稅收的增加依賴于社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高

③為發(fā)揮財(cái)政的作用奠定了基礎(chǔ)④今后將繼續(xù)降低稅率A.①②③

B.①②④

C.①③④

D.②③④3、2010年1～5月累計(jì)，全國財(cái)政支出25692.21億元，比去年同期增加3195.23億元，增長14.2％。如果我國財(cái)政收入與支出維持各自狀況，持續(xù)到年底，則本年度（

）

A.我國出現(xiàn)財(cái)政赤字

B.我國出現(xiàn)財(cái)政盈余

C.我國繼續(xù)實(shí)施了積極的貨幣政策

D.我國經(jīng)濟(jì)增長速度將超過10%4、國際金融危機(jī)期間，我國政府不斷發(fā)行國債：財(cái)政部曾于2009年11月發(fā)行國債200億元；2010年４月發(fā)行國債1582.9億元；2010年5月發(fā)行國債280億元。下列對上述材料理解正確的是（

）

①居民購買上述債券的利率較同類債券低②是緊縮性財(cái)政政策的表現(xiàn)③是國家財(cái)政收入的一部分

④有利于抑制社會總需求①②

B.①③

B.②③

D.③④5、經(jīng)濟(jì)學(xué)家們通過對若干國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷史的統(tǒng)計(jì)分析發(fā)現(xiàn)，隨著人均收入水平的提高，收入分配呈現(xiàn)平均化的趨勢。這說明（

）A.收入分配平均化有利于提高人均收入

B.經(jīng)濟(jì)增長會自動導(dǎo)致收入分配的改善C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展是改善收入分配的基本途徑

D.國有經(jīng)濟(jì)使收入分配日益平均化6、修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定：工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。根據(jù)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局的規(guī)定，各省市無權(quán)自行調(diào)整其扣除標(biāo)準(zhǔn)。這主要表明（

）A.稅收具有強(qiáng)制性

B.稅收具有無償性C.稅收具有固定性

D.稅率一旦確定就不能改變據(jù)國家稅務(wù)總局消息，2010年1～4月份，全國稅收收入（不包括關(guān)稅、船舶噸稅、耕地占用稅和契稅，未扣減出口退稅）延續(xù)了去年四季度的增長勢頭，完成26282億元，比上年同期增長33.2%，增收6545億元。據(jù)此回答7～8題。7、我國稅收收入能夠持續(xù)增長，根本上是因?yàn)椋?/p>

）A.社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高

B.納稅人納稅意識增強(qiáng)

C.國家不斷完善稅收政策

D.出口大幅增加8、為了應(yīng)對國際金融危機(jī)，擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長，國家實(shí)施了積極的財(cái)政政策，適時(shí)調(diào)整稅收。下列屬于此類政策的是（

）①降低出口關(guān)稅②降低銀行存貸款利率③降低消費(fèi)稅率④提高出口退稅率A.①②③

B.①②④

C.①③④

D.②③④9、2010年6月23日，第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第15次會議在北京人民大會堂舉行。財(cái)政部部長謝旭人向全國人大常委會作2009年中央決算報(bào)告時(shí)指出，2009年，中央財(cái)政收入35915.71億元，比2008年（下同）增加3235.15億元，增長9.9%，完成預(yù)算的100.2%。從中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入505億元，中央財(cái)政使用的收入36420.71億元。中央財(cái)政支出43819.58億元，增加8431.02億元，增長23.8%，完成預(yù)算的99.9%。中央財(cái)政收支相抵，赤字7500億元，控制在十一屆全國人大二次會議批準(zhǔn)的數(shù)額之內(nèi)。2009年末中央財(cái)政國債余額60237.68億元，控制在年度預(yù)算限額62708.35億元以內(nèi)。

總體上看，中央財(cái)政各項(xiàng)重點(diǎn)支出得到較好保障。匯總以上各項(xiàng)支出，2009年中央財(cái)政用在與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、保障性住房、文化方面的民生支出（包括中央本級支出和對地方轉(zhuǎn)移支付，下同）合計(jì)7422.56億元，增長31.7%。如包括環(huán)境保護(hù)、交通運(yùn)輸?shù)确矫嫔婕懊裆闹С?，中央?cái)政實(shí)際用于民生的投入還要更大一些。

（1）運(yùn)用所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活知識，結(jié)合實(shí)際分析說明2009年我國國債增多，財(cái)政出現(xiàn)赤字的合理性。（2）2009年中央財(cái)政用在與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、保障性住房、文化方面的民生支出占財(cái)政支出的比重較大，這樣做有何經(jīng)濟(jì)意義？

10、材料一：2010年5月31日，國務(wù)院批轉(zhuǎn)發(fā)展改革委《關(guān)于2010年深化經(jīng)濟(jì)體制改革重點(diǎn)工作的意見》中，人們廣為關(guān)注的房產(chǎn)稅、資源稅、環(huán)境稅等悉數(shù)亮相。同時(shí)，預(yù)算管理改革的步伐不斷加快，地方政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制新提法的出現(xiàn)，都在告訴我們，財(cái)稅體系的改革之船正在破浪前行。

材料二：2010年6月7日，據(jù)中國新聞網(wǎng)消息稱，財(cái)政部財(cái)科所副所長、研究員白景明介紹我國財(cái)稅體制改革時(shí)說，根據(jù)“十一五”規(guī)劃，近年來我國逐步推進(jìn)財(cái)稅體制改革，建立健全公共財(cái)政體系。隨著改革的推進(jìn)，我國的財(cái)稅體系不斷地得到完善，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步提供了良好的制度環(huán)境。資源稅、房產(chǎn)稅等六大稅種改革，進(jìn)一步完善了政府的收入籌措制度。同時(shí)，從今年稅制改革的安排中，我們可以看出，我國稅制改革正朝著三大目標(biāo)前進(jìn)。“一是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會的可持續(xù)發(fā)展；二是完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制；三是稅制改革要有效促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式?！?/p>

材料三：2010年5月11日，據(jù)經(jīng)濟(jì)參考報(bào)報(bào)道，2009年，我國房地產(chǎn)上市公司平均毛利潤為29%，凈利潤不到20%，從利潤情況看，并沒有比其他行業(yè)高出許多。但通過多種手段避稅漏稅后，利潤提升空間巨大。房地產(chǎn)項(xiàng)目納稅主要有兩大塊：一是5.5%的營業(yè)稅；二是33%的企業(yè)所得稅。而開發(fā)商可通過多種手法避稅漏稅：一、利用房屋預(yù)售收入定義不準(zhǔn)確避稅。二、應(yīng)納稅所得額計(jì)算方式存在缺陷。三、對項(xiàng)目銷售環(huán)節(jié)交納的所得稅，不少開發(fā)商采取“拖”的辦法。四、稅務(wù)部門和國土、規(guī)劃部門缺乏有效配合。

（1）運(yùn)用財(cái)政與稅收的相關(guān)知識，結(jié)合材料一和材料二說明我國進(jìn)行財(cái)稅體制改革有何必要性？（2）閱讀材料三，運(yùn)用稅收有關(guān)知識為解決材料中房地產(chǎn)企業(yè)偷稅漏稅的問題提供幾點(diǎn)合理化建議。課后練習(xí)1、未來幾年我國財(cái)政收入將由高速增長轉(zhuǎn)向中低速增長，財(cái)政支出會呈剛性增長，財(cái)政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財(cái)政新常態(tài)”意味著在保證財(cái)政收支大致平衡的前提下，適度增加財(cái)政赤字規(guī)模。下列政策不會導(dǎo)致財(cái)政赤字的增加的是（）A、擴(kuò)大營業(yè)稅改增值稅為重點(diǎn)的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍B、清理、規(guī)范、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目C、加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域關(guān)于的政府投資力度D、盤活政府部門資金存量，提高財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率2、為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國的進(jìn)程，我國將實(shí)施“中國制造2025”規(guī)劃，采取財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級。這表明（）A、加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向B、財(cái)政政策可以促進(jìn)資源合理配置C、國家通過增加財(cái)政支出來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行D、貨幣政策成為我國經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要手段3、立國之道，惟在富民。近年來，某省財(cái)政用于教育、社會保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長，2014年達(dá)到75．6%。這些支出（）①能夠有效促進(jìn)財(cái)政收支平衡②強(qiáng)化財(cái)政在資源配置中的基礎(chǔ)作用③有助于實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo)④能夠促進(jìn)社會公平、改善人民生活①②B、①③ C、②④ D、③④4、根據(jù)《經(jīng)濟(jì)生活》知識，結(jié)合圖1能夠得出的正確結(jié)論是（）A、財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)B、財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象C、緊縮性財(cái)政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過熱的手段D、經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ)5、圖3反映我國2009～2015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，為保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財(cái)政措施是（）①提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入②發(fā)行國債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新④減少財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率A.①③B.①④C.②③D.②④6、國務(wù)院決定，2015年我國城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由2014年的每人每年320元提高到380元。下列選項(xiàng)中，對國務(wù)院的這一決定理解正確的是（）A、提高醫(yī)療補(bǔ)助標(biāo)難，優(yōu)化城鄉(xiāng)居民的消費(fèi)結(jié)構(gòu)B、健全初次分配機(jī)制，協(xié)調(diào)國家與個(gè)人的利益關(guān)系C、加大再分配力度，提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保障水平D、增加貨市供應(yīng)量，提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)籌資水平7、某同學(xué)為了研究煙草費(fèi)稅的控?zé)熜Ч?，選擇基本條件相似的甲乙兩地進(jìn)行比較，甲地在Ｔ時(shí)進(jìn)行了提高煙草消費(fèi)稅的試點(diǎn)，乙地未進(jìn)行試點(diǎn)，由圖Ｔ可以推斷出（）①Ｔ時(shí)點(diǎn)后，甲地政府稅收收入將減少②Ｔ時(shí)點(diǎn)后，甲乙兩地香煙價(jià)格都將上漲③加稅預(yù)期會增加Ｔ時(shí)點(diǎn)前甲地的香煙銷售量④提高消費(fèi)稅引起甲地香煙銷售下降量約為ＸA、①②B、①③C、②④D、③④8、財(cái)政在我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中發(fā)揮著巨大作用。要充分發(fā)揮財(cái)政的作用，首先要增加財(cái)政收入，因此就必須（

）①減少企業(yè)和個(gè)人收入②努力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，增加國家的綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力③努力搞好稅收工作

④提高居民收入，同時(shí)抑制消費(fèi)A.①②

B.②③

C.①③

D.②④

看圖回答問題：

9、上圖中的“個(gè)稅征收”，是（

）①禁止高收入者收入增長的重要措施②增加財(cái)政收入的重要途徑③調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配的有效措施④納稅人自覺誠信納稅的表現(xiàn)A.①②

B.①③

C.②③

D.③④10、近日，國家稅務(wù)總局發(fā)出通知要求各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要扎實(shí)開展高收入者個(gè)人所得稅納稅評估和專項(xiàng)檢查。個(gè)人所得稅具有的顯著特（

）A.只要存在個(gè)人收入就必須繳納個(gè)人所得稅

B.納稅多少與個(gè)人收入有直接關(guān)系

C.效率優(yōu)先，兼顧公平

D.取之于民，用之于民11、國際金融危機(jī)期間，為促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國務(wù)院決定在全國所有地區(qū)、所有行業(yè)推行增值稅轉(zhuǎn)型改革。按照新的方案，允許企業(yè)抵扣新購入設(shè)備所含的增值稅。實(shí)行增值稅的優(yōu)點(diǎn)在于（

）①有利于防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為②有利于縮小貧富差距③有利于促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的合理化④有利于國家穩(wěn)定地取得財(cái)政收入

A.①②③

B.①②④

C.①③④

D.②③④12、CPI(居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù))通常被作為觀察通貨膨脹水平的重要指標(biāo)。防止CPI的過快上升。最根本的措施是（）A．上調(diào)銀行利率，減少流通中的紙幣量 B．發(fā)展生產(chǎn)，增加社會總供給C．?dāng)U大財(cái)政支出，增加社會總需求 D．增加出口，換取更多外匯13、在中央扶貧開發(fā)工作會議上，習(xí)近平總書記明確指出，脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的沖鋒號已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志、咬定目標(biāo)，苦干實(shí)干，堅(jiān)決打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。注：貧困發(fā)生率指貧困人口占總?cè)丝诘谋壤?。貧困人口按照年人均收?300元（2010年不變價(jià)）的農(nóng)村扶貧標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。材料二根據(jù)中共中央“十三五”規(guī)劃建議精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧的要求，H市各級黨委和政府勇?lián)鲐氊?zé)任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運(yùn)用中央和省級財(cái)政扶貧資金，對有勞動能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實(shí)施扶貧搬遷，對喪失勞動能力的實(shí)施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面。（1）指出材料一所反映的經(jīng)濟(jì)信息。（2）結(jié)合材料二，運(yùn)用財(cái)政作用的知識，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟(jì)學(xué)道理。14、閱讀材料，完成下列要求，稅收是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。材料一黨的十八屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》強(qiáng)調(diào)落實(shí)“稅收法定原”。2015年3月，十二屆全國人大三次會議表決通過新修訂的《中華人民共和國立法法》，明確“稅種的設(shè)立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度”只能由法律規(guī)定。材料二2014年10月《國務(wù)院關(guān)于扶持小型微型全業(yè)健康發(fā)展的意見》提出要“認(rèn)真落實(shí)已經(jīng)出臺的支持小型微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策”。2015年3月，國家稅務(wù)總局出臺十大措施確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)。數(shù)據(jù)顯示，2015年一季度，全國享受企業(yè)所得稅減半征收政策的小微企業(yè)有216萬戶，受惠面在90%以上，減稅51億元；享受暫免征收增值稅和營業(yè)稅政策的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶共有2700萬戶，減稅189億元。（1）結(jié)合材料和所學(xué)政治知識，說明我國為什么要堅(jiān)持稅收法定原則。（2）結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識，分析當(dāng)前對小微企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠的理由。參考答案課堂練習(xí)1.C

2.A3.B

4.B

5.C

6.C

7.A

8.C

9.（1）受多種因素的制約，財(cái)政收支完全相等的情況通常是不存在的。當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入屬于財(cái)政赤字。在國際金融危機(jī)期間，世界經(jīng)濟(jì)衰退，我國國民經(jīng)濟(jì)增速下滑，經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩。為了擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，國家需要采取積極的財(cái)政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收，刺激總需求增長，拉動經(jīng)濟(jì)發(fā)展，財(cái)政資金不足時(shí)，通過發(fā)行國債，籌集收入，為促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展服務(wù)。（2）①有利于促進(jìn)社會公平，改善人民的物質(zhì)和文化生活。②有利于實(shí)現(xiàn)共同富裕，促進(jìn)和諧社會建設(shè)。③有利于提高勞動者勞動積極性，提高生產(chǎn)力水平，創(chuàng)造更多的社會財(cái)富。10.（1）①進(jìn)行財(cái)稅體制改革是生產(chǎn)關(guān)系要適應(yīng)生產(chǎn)力發(fā)展的客觀要求。為了解放和發(fā)展生產(chǎn)力，必須通過改革，調(diào)整生產(chǎn)關(guān)系中與生產(chǎn)力不相適應(yīng)的部分，調(diào)整上層建筑中與經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)不相適應(yīng)的部分。改革是社會主義的自我完善和發(fā)展。要通過改革，完善社會主義的各項(xiàng)基本制度，使中國特色社會主義充滿生機(jī)與活力。②財(cái)稅體制改革是充分發(fā)揮財(cái)政與稅收作用的客觀要求。財(cái)政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，具有促進(jìn)資源合理配置、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。推進(jìn)財(cái)稅體制改革，有利于發(fā)揮財(cái)政稅收的作用。③進(jìn)行財(cái)稅體制改革有利于促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展。

（2）①國家要不斷完善稅收政策，制定合理有效的稅收法規(guī)。②加強(qiáng)對房地產(chǎn)行業(yè)的監(jiān)管，完善監(jiān)控措施，減少房地產(chǎn)業(yè)偷稅漏稅機(jī)會。③加大對房地產(chǎn)企業(yè)稅收征繳力度，打破房地產(chǎn)行業(yè)的暴利屬性。④稅務(wù)部門和國土、規(guī)劃部門等要密切配合，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，減少房地產(chǎn)企業(yè)偷稅漏稅的漏洞。⑤房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該切實(shí)履行社會責(zé)任，依法履行納稅義務(wù)，提高納稅意識，做到自覺誠信納稅。⑥加大新聞媒體等社會輿論的監(jiān)督，鼓勵公民積極參與，以主人翁的態(tài)度關(guān)注企業(yè)的納稅和國家的征稅，切實(shí)維護(hù)人民和國家的利益。課后練習(xí)1.D

2