第38頁共38頁財務(wù)會計(jì)?制度范文?（一）?為了規(guī)范?小企業(yè)的?會計(jì)核算?，提高會?計(jì)信息質(zhì)?量，根據(jù)?《中華人?民共和國?會計(jì)法》?、《企業(yè)?財務(wù)會計(jì)?報告條例?》及其他?有關(guān)法律?和法規(guī)，?制定本制?度。（?二）本制?度適用于?在中華人?民共和國?境內(nèi)設(shè)立?的不對外?籌集資金?、經(jīng)營規(guī)?模較小的?企業(yè)。本?制度中所?稱“不對?外籌集資?金、經(jīng)營?規(guī)模較小?的企業(yè)”?，是指不?公開發(fā)行?股票或債?券，符合?原國家經(jīng)?濟(jì)貿(mào)易委?員會、原?國家發(fā)展?計(jì)劃委員?會、財政?部、國家?統(tǒng)計(jì)局_?___年?制定的《?中小企業(yè)?標(biāo)準(zhǔn)暫行?規(guī)定》（?國經(jīng)貿(mào)中?小企[_?___]?____?號）中界?定的小企?業(yè)，不包?括以個人?獨(dú)資及合?伙形式設(shè)?立的小企?業(yè)。（?三）符合?本制度規(guī)?定的小企?業(yè)可以按?照本制度?進(jìn)行核算?，也可以?選擇執(zhí)行?《企業(yè)會?計(jì)制度》?。1.?按照本制?度進(jìn)行核?算的小企?業(yè)，不能?在執(zhí)行本?制度的同?時，選擇?執(zhí)行《企?業(yè)會計(jì)制?度》的有?關(guān)規(guī)定;?選擇執(zhí)行?《企業(yè)會?計(jì)制度》?的小企業(yè)?，不能在?執(zhí)行《企?業(yè)會計(jì)制?度》的同?時，選擇?執(zhí)行本制?度的有關(guān)?規(guī)定。?2.集團(tuán)?公司內(nèi)部?母子公司?分屬不同?規(guī)模的情?況下，為?統(tǒng)一會計(jì)?政策及合?并報表等?目的，集?團(tuán)內(nèi)小企?業(yè)應(yīng)執(zhí)行?《企業(yè)會?計(jì)制度》?。3.?按照本制?度進(jìn)行核?算的小企?業(yè)，如果?需要公開?發(fā)行股票?或債券等?，應(yīng)轉(zhuǎn)為?執(zhí)行《企?業(yè)會計(jì)制?度》;如?果因經(jīng)營?規(guī)模的變?化導(dǎo)致連?續(xù)三年不?符合小企?業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的?，應(yīng)轉(zhuǎn)為?執(zhí)行《企?業(yè)會計(jì)制?度》。?（四）小?企業(yè)可以?根據(jù)有關(guān)?會計(jì)法律?、法規(guī)和?本制度的?規(guī)定，在?不違反本?制度規(guī)定?的前提下?，結(jié)合本?企業(yè)的實(shí)?際情況，?制定適合?于本企業(yè)?的具體會?計(jì)核算辦?法。（?五）小企?業(yè)應(yīng)當(dāng)根?據(jù)會計(jì)業(yè)?務(wù)的需要?設(shè)置會計(jì)?機(jī)構(gòu)，或?者在有關(guān)?機(jī)構(gòu)中設(shè)?置會計(jì)人?員并指定?會計(jì)主管?人員;不?具備設(shè)置?條件的，?應(yīng)當(dāng)委托?經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)?立從事會?計(jì)代理記?賬業(yè)務(wù)的?中介機(jī)構(gòu)?代理記賬?。（六?）小企業(yè)?填制會計(jì)?憑證、登?記會計(jì)賬?簿、管理?會計(jì)檔案?等，應(yīng)按?照《會計(jì)?基礎(chǔ)工作?規(guī)范》和?《會計(jì)檔?案管理辦?法》的規(guī)?定執(zhí)行。?（七）?小企業(yè)的?會計(jì)核算?應(yīng)當(dāng)以持?續(xù)、正常?的生產(chǎn)經(jīng)?營活動為?前提。會?計(jì)核算應(yīng)?當(dāng)劃分會?計(jì)期間，?分期結(jié)算?賬目，會?計(jì)期末編?制財務(wù)會?計(jì)報告。?本制度?所稱的會?計(jì)期間分?為年度和?月度，年?度和月度?均按公歷?起訖日期?確定。會?計(jì)期末，?是指月末?和年末。?（八）?小企業(yè)的?會計(jì)核算?以人民幣?為記賬本?位幣。業(yè)?務(wù)收支以?人民幣以?外的貨幣?為主的小?企業(yè)，可?以選定其?中一種貨?幣作為記?賬本位幣?，但編報?的財務(wù)會?計(jì)報告應(yīng)?當(dāng)折算為?人民幣。?小企業(yè)?發(fā)生外幣?業(yè)務(wù)時，?應(yīng)當(dāng)將有?關(guān)外幣金?額折合為?記賬本位?幣金額記?賬。除另?有規(guī)定外?，所有與?外幣業(yè)務(wù)?有關(guān)的賬?戶，應(yīng)當(dāng)?采用業(yè)務(wù)?發(fā)生時的?匯率或業(yè)?務(wù)發(fā)生當(dāng)?期期初的?匯率折合?。期末，?小企業(yè)的?各種外幣?賬戶的外?幣余額應(yīng)?當(dāng)按照期?末匯率折?合為記賬?本位幣。?（九）?小企業(yè)的?會計(jì)記賬?采用借貸?記賬法。?（十）?小企業(yè)會?計(jì)記錄的?文字應(yīng)當(dāng)?使用中文?。在民族?自治地方?，會計(jì)記?錄可以同?時使用當(dāng)?地通用的?一種民族?文字。?（十一）?小企業(yè)在?會計(jì)核算?時，應(yīng)當(dāng)?遵循以下?基本原則?：1.?小企業(yè)的?會計(jì)核算?應(yīng)當(dāng)以實(shí)?際發(fā)生的?交易或事?項(xiàng)為依據(jù)?，如實(shí)反?映其財務(wù)?狀況和經(jīng)?營成果。?2.小?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?按照交易?或事項(xiàng)的?經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)?進(jìn)行會計(jì)?核算，而?不應(yīng)僅以?法律形式?作為會計(jì)?核算的依?據(jù)。3?.小企業(yè)?提供的會?計(jì)信息應(yīng)?當(dāng)能夠滿?足會計(jì)信?息使用者?的需要。?4.小?企業(yè)的會?計(jì)核算方?法前后各?期應(yīng)當(dāng)保?持一致，?不得隨意?變更。如?有必要變?更，應(yīng)將?變更的內(nèi)?容和理由?、變更的?累積影響?數(shù)，或累?積影響數(shù)?不能合理?確定的理?由等，在?會計(jì)報表?附注中予?以說明。?5.小?企業(yè)的會?計(jì)核算應(yīng)?當(dāng)按照規(guī)?定的會計(jì)?處理方法?進(jìn)行，會?計(jì)指標(biāo)應(yīng)?當(dāng)口徑一?致、相互?可比。?6.小企?業(yè)的會計(jì)?核算應(yīng)當(dāng)?及時進(jìn)行?，不得提?前或延后?。7.?小企業(yè)的?會計(jì)核算?和編制的?財務(wù)會計(jì)?報告應(yīng)當(dāng)?清晰明了?，便于理?解和運(yùn)用?。8.?小企業(yè)的?會計(jì)核算?應(yīng)當(dāng)以權(quán)?責(zé)發(fā)生制?為基礎(chǔ)。?凡在當(dāng)期?已經(jīng)實(shí)現(xiàn)?的收入和?已經(jīng)發(fā)生?或應(yīng)當(dāng)負(fù)?擔(dān)的費(fèi)用?，不論款?項(xiàng)是否收?付，都應(yīng)?作為當(dāng)期?的收入和?費(fèi)用;凡?是不屬于?當(dāng)期的收?入和費(fèi)用?，即使款?項(xiàng)已在當(dāng)?期收付，?也不應(yīng)作?為當(dāng)期的?收入和費(fèi)?用。9?.小企業(yè)?在進(jìn)行會?計(jì)核算時?，收入與?其成本、?費(fèi)用應(yīng)當(dāng)?相互配比?，同一會?計(jì)期間內(nèi)?的各項(xiàng)收?入與其相?關(guān)的成本?、費(fèi)用，?應(yīng)當(dāng)在該?會計(jì)期間?內(nèi)確認(rèn)。?期末，小?企業(yè)的各?種外幣賬?戶的外幣?余額應(yīng)當(dāng)?按照期末?匯率折合?為記賬本?位幣。?（九）小?企業(yè)的會?計(jì)記賬采?用借貸記?賬法。?（十）小?企業(yè)會計(jì)?記錄的文?字應(yīng)當(dāng)使?用中文。?在民族自?治地方，?會計(jì)記錄?可以同時?使用當(dāng)?shù)?通用的一?種民族文?字。（?十一）小?企業(yè)在會?計(jì)核算時?，應(yīng)當(dāng)遵?循以下基?本原則：?1.小?企業(yè)的會?計(jì)核算應(yīng)?當(dāng)以實(shí)際?發(fā)生的交?易或事項(xiàng)?為依據(jù)，?如實(shí)反映?其財務(wù)狀?況和經(jīng)營?成果。?2.小企?業(yè)應(yīng)當(dāng)按?照交易或?事項(xiàng)的經(jīng)?濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)?行會計(jì)核?算，而不?應(yīng)僅以法?律形式作?為會計(jì)核?算的依據(jù)?。3.?小企業(yè)提?供的會計(jì)?信息應(yīng)當(dāng)?能夠滿足?會計(jì)信息?使用者的?需要。?4.小企?業(yè)的會計(jì)?核算方法?前后各期?應(yīng)當(dāng)保持?一致，不?得隨意變?更。如有?必要變更?，應(yīng)將變?更的內(nèi)容?和理由、?變更的累?積影響數(shù)?，或累積?影響數(shù)不?能合理確?定的理由?等，在會?計(jì)報表附?注中予以?說明。?5.小企?業(yè)的會計(jì)?核算應(yīng)當(dāng)?按照規(guī)定?的會計(jì)處?理方法進(jìn)?行，會計(jì)?指標(biāo)應(yīng)當(dāng)?口徑一致?、相互可?比。6?.小企業(yè)?的會計(jì)核?算應(yīng)當(dāng)及?時進(jìn)行，?不得提前?或延后。?7.小?企業(yè)的會?計(jì)核算和?編制的財?務(wù)會計(jì)報?告應(yīng)當(dāng)清?晰明了，?便于理解?和運(yùn)用。?8.小?企業(yè)的會?計(jì)核算應(yīng)?當(dāng)以權(quán)責(zé)?發(fā)生制為?基礎(chǔ)。凡?在當(dāng)期已?經(jīng)實(shí)現(xiàn)的?收入和已?經(jīng)發(fā)生或?應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)?的費(fèi)用，?不論款項(xiàng)?是否收付?，都應(yīng)作?為當(dāng)期的?收入和費(fèi)?用;凡是?不屬于當(dāng)?期的收入?和費(fèi)用，?即使款項(xiàng)?已在當(dāng)期?收付，也?不應(yīng)作為?當(dāng)期的收?入和費(fèi)用?。9.?小企業(yè)在?進(jìn)行會計(jì)?核算時，?收入與其?成本、費(fèi)?用應(yīng)當(dāng)相?互配比，?同一會計(jì)?期間內(nèi)的?各項(xiàng)收入?與其相關(guān)?的成本、?費(fèi)用，應(yīng)?當(dāng)在該會?計(jì)期間內(nèi)?確認(rèn)。?10.小?企業(yè)的各?項(xiàng)資產(chǎn)在?取得時應(yīng)?當(dāng)按照實(shí)?際成本計(jì)?量。其后?，各項(xiàng)資?產(chǎn)賬面價?值的調(diào)整?，應(yīng)按照?本制度的?規(guī)定執(zhí)行?。除法律?、法規(guī)和?國家統(tǒng)一?會計(jì)制度?另有規(guī)定?外，企業(yè)?不得自行?調(diào)整其賬?面價值。?11.?小企業(yè)的?會計(jì)核算?應(yīng)當(dāng)合理?劃分收益?性支出與?資本性支?出的界限?。凡支出?的效益僅?及于本年?度（或一?個營業(yè)周?期）的，?應(yīng)當(dāng)作為?收益性支?出;凡支?出的效益?及于幾個?會計(jì)年度?（或幾個?營業(yè)周期?）的，應(yīng)?當(dāng)作為資?本性支出?。12?.小企業(yè)?在進(jìn)行會?計(jì)核算時?，應(yīng)當(dāng)遵?循謹(jǐn)慎性?原則。?13.小?企業(yè)的會?計(jì)核算應(yīng)?當(dāng)遵循重?要性原則?，在會計(jì)?核算過程?中對交易?或事項(xiàng)應(yīng)?當(dāng)區(qū)別其?重要性程?度，采用?不同的核?算方法。?（十二?）小企業(yè)?如發(fā)生非?貨幣性交?易，應(yīng)按?以下原則?處理：?1.以換?出資產(chǎn)的?賬面價值?，加上應(yīng)?支付的相?關(guān)稅費(fèi)，?作為換入?資產(chǎn)的入?賬價值。?2.非?貨幣性交?易中如果?發(fā)生補(bǔ)價?，應(yīng)區(qū)別?不同情況?處理：?（1）支?付補(bǔ)價的?小企業(yè)，?應(yīng)以換出?資產(chǎn)的賬?面價值加?上補(bǔ)價和?應(yīng)支付的?相關(guān)稅費(fèi)?，作為換?入資產(chǎn)的?入賬價值?。（2?）收到補(bǔ)?價的小企?業(yè)，應(yīng)按?以下公式?確定換入?資產(chǎn)的入?賬價值和?應(yīng)確認(rèn)的?損益：換?入資產(chǎn)入?賬價值_?___換?出資產(chǎn)賬?面價值-?（補(bǔ)價÷?換出資產(chǎn)?公允價值?）___?_換出資?產(chǎn)賬面價?值-（補(bǔ)?價÷?lián)Q出?資產(chǎn)公允?價值）_?___應(yīng)?交的稅金?及教育費(fèi)?附加+應(yīng)?支付的相?關(guān)稅費(fèi)應(yīng)?確認(rèn)的損?益___?_補(bǔ)價_?___[?1-（換?出資產(chǎn)賬?面價值+?應(yīng)交的稅?金及教育?費(fèi)附加）?÷?lián)Q出資?產(chǎn)公允價?值]3?.在非貨?幣性交易?中，如果?同時換入?多項(xiàng)資產(chǎn)?，應(yīng)按換?入各項(xiàng)資?產(chǎn)的公允?價值占換?入資產(chǎn)公?允價值總?額的比例?，對換出?資產(chǎn)的賬?面價值總?額和應(yīng)支?付的相關(guān)?稅費(fèi)等進(jìn)?行分配，?以確定各?項(xiàng)換入資?產(chǎn)的入賬?價值。?（十三）?小企業(yè)如?發(fā)生債務(wù)?重組事項(xiàng)?，應(yīng)按以?下規(guī)定處?理：1?.以低于?債務(wù)賬面?價值的現(xiàn)?金清償某?項(xiàng)債務(wù)的?，債務(wù)人?應(yīng)將重組?債務(wù)的賬?面價值與?支付的現(xiàn)?金之間的?差額，確?認(rèn)為資本?公積;債?權(quán)人應(yīng)將?重組債權(quán)?的賬面價?值與收到?的現(xiàn)金之?間的差額?，確認(rèn)為?當(dāng)期損失?。2.?以非現(xiàn)金?資產(chǎn)清償?債務(wù)的，?債務(wù)人應(yīng)?將重組債?務(wù)的賬面?價值與轉(zhuǎn)?讓的非現(xiàn)?金資產(chǎn)賬?面價值和?相關(guān)稅費(fèi)?之和的差?額，確認(rèn)?為資本公?積或當(dāng)期?損失;債?權(quán)人應(yīng)將?重組債權(quán)?的賬面價?值作為受?讓的非現(xiàn)?金資產(chǎn)的?入賬價值?。如果債?務(wù)人以多?項(xiàng)非現(xiàn)金?資產(chǎn)清償?債務(wù)的，?債權(quán)人應(yīng)?按取得的?各項(xiàng)非現(xiàn)?金資產(chǎn)的?公允價值?占非現(xiàn)金?資產(chǎn)公允?價值總額?的比例，?對重組應(yīng)?收債權(quán)的?賬面價值?和應(yīng)支付?的相關(guān)稅?費(fèi)之和進(jìn)?行分配，?按分配后?的價值作?為各項(xiàng)非?現(xiàn)金資產(chǎn)?的入賬價?值。3?.以債務(wù)?轉(zhuǎn)為資本?的，債務(wù)?人應(yīng)將重?組債務(wù)的?賬面價值?與債權(quán)人?因放棄債?權(quán)而事有?的股權(quán)的?賬面價值?之間的差?額確認(rèn)為?資本公職?;債權(quán)人?應(yīng)將重組?債權(quán)的賬?面價值作?為受讓的?股權(quán)的入?賬價值。?4.以?修改其他?債務(wù)條件?進(jìn)行債務(wù)?重組的，?應(yīng)分別情?況處理：?（1）?作為債務(wù)?人，如果?重組債務(wù)?的賬面價?值大于將?來應(yīng)付金?額，應(yīng)將?重組債務(wù)?的賬面價?值減記至?將來應(yīng)付?金額，減?記的金額?確認(rèn)為資?本公積;?如果重組?債務(wù)的賬?面價值等?于或小于?將來應(yīng)付?金額，則?不作賬務(wù)?處理。?（2）作?為債權(quán)人?，如果重?組債權(quán)的?賬面價值?大于將來?應(yīng)收金額?，應(yīng)將重?組債權(quán)的?賬面價值?減記至將?來應(yīng)收金?額，減記?的金額確?認(rèn)為當(dāng)期?損失;如?果重組債?權(quán)的賬面?余額等于?或小于將?來應(yīng)收金?額，則不?作賬務(wù)處?理。（?十四）本?制度中所?稱的賬面?余額，是?指某科目?的賬面實(shí)?際余額，?不扣除作?為該科目?的備抵項(xiàng)?目（如壞?賬準(zhǔn)備等?）;賬面?價值，是?指某科目?的賬面余?額減去相?關(guān)的備抵?項(xiàng)目后的?金額。?（十五）?小企業(yè)應(yīng)?按本制度?的規(guī)定，?設(shè)置和使?用會計(jì)科?目：1?.在不影?響對外提?供統(tǒng)一財?務(wù)會計(jì)報?告的前提?下，可以?根據(jù)實(shí)際?情況自行?增設(shè)或減?少某些會?計(jì)科目。?2.明?細(xì)科目的?設(shè)置，除?本制度已?有規(guī)定外?，在不違?反本制度?統(tǒng)一要求?的前提下?，可以根?據(jù)需要自?行確定。?___?_本制度?統(tǒng)一規(guī)定?會計(jì)科目?的編號，?以便于編?制會計(jì)憑?證，登記?賬簿，查?閱賬目，?實(shí)行會計(jì)?電算化。?企業(yè)不應(yīng)?隨意打亂?重編。某?些會計(jì)科?目之間留?有空號，?供增設(shè)會?計(jì)科目之?用。（?十六）小?企業(yè)年度?財務(wù)會計(jì)?報告，除?應(yīng)當(dāng)包括?本制度規(guī)?定的基本?會計(jì)報表?外，還應(yīng)?提供會計(jì)?報表附注?的內(nèi)容。?本制度中?規(guī)定的基?本會計(jì)報?表是指資?產(chǎn)負(fù)債表?和利潤表?。企業(yè)也?可以根據(jù)?需要編制?現(xiàn)金流量?表。小企?業(yè)應(yīng)按照?本制度規(guī)?定，對外?提供真實(shí)?、完整的?財務(wù)會計(jì)?報告。企?業(yè)不得違?反規(guī)定，?隨意改變?財務(wù)會計(jì)?報告的編?制基礎(chǔ)、?編制依據(jù)?、編制原?則和方法?，不得隨?意改變本?制度規(guī)定?的財務(wù)會?計(jì)報告有?關(guān)數(shù)據(jù)的?會計(jì)口徑?。（十?七）執(zhí)行?本制度的?小企業(yè)，?轉(zhuǎn)為執(zhí)行?《企業(yè)會?計(jì)制度》?時，應(yīng)按?會計(jì)政策?及其變更?的相關(guān)規(guī)?定進(jìn)行處?理。財?務(wù)會計(jì)制?度范文（?二）總?則第一?條為加強(qiáng)?企業(yè)財務(wù)?管理，根?據(jù)《中華?人民共和?國會計(jì)法?》、《中?小企業(yè)財?務(wù)制度》?、新《企?業(yè)會計(jì)準(zhǔn)?則》及其?他相關(guān)法?律法規(guī)，?并結(jié)合本?公司具體?情況，為?進(jìn)一步發(fā)?揮財務(wù)管?理工作在?公司運(yùn)營?管理和提?高經(jīng)濟(jì)效?益中的功?效，特制?定本制度?。第二?條財務(wù)會?計(jì)工作必?須在加強(qiáng)?戰(zhàn)略控制?和運(yùn)營執(zhí)?行的基礎(chǔ)?上，嚴(yán)格?執(zhí)行財經(jīng)?法紀(jì)，旨?在提高經(jīng)?濟(jì)效益、?壯大經(jīng)濟(jì)?實(shí)力、全?方位提高?企業(yè)綜合?管理水平?，加速踐?行現(xiàn)代企?業(yè)管理制?度。財務(wù)?管理工作?中要貫徹?“勤儉辦?企業(yè)”的?方針，主?體上，服?務(wù)于各項(xiàng)?戰(zhàn)略制度?;細(xì)節(jié)中?，勤儉節(jié)?約、高效?務(wù)實(shí)，在?企業(yè)經(jīng)營?過程中及?時提出合?理化建議?，把控運(yùn)?營監(jiān)控，?降低費(fèi)用?消耗、增?加積累、?靈動籌資?、科學(xué)投?資。一?、財務(wù)機(jī)?構(gòu)與會計(jì)?人員第?三條公司?設(shè)置財務(wù)?部，并設(shè)?置主辦會?計(jì)、成本?會計(jì)和出?納等會計(jì)?崗位。?第四條財?務(wù)部的職?能：（?一）貫徹?執(zhí)行《會?計(jì)法》及?國家有關(guān)?各項(xiàng)法規(guī)?和規(guī)章制?度;（?二）建立?健全財務(wù)?管理中的?各種規(guī)章?制度，配?合企業(yè)年?度目標(biāo)任?務(wù)的制訂?與分解，?編制并下?達(dá)企業(yè)年?度財務(wù)計(jì)?劃，編制?并上報企?業(yè)年度財?務(wù)預(yù)算，?指導(dǎo)企業(yè)?各部門的?財務(wù)活動?。參與經(jīng)?營核算管?理，反映?、監(jiān)督財?務(wù)計(jì)劃的?執(zhí)行情況?，自行檢?查監(jiān)督財?務(wù)紀(jì)律;?（三）?積極為經(jīng)?營管理提?供服務(wù)，?向總經(jīng)理?上報各項(xiàng)?基于財務(wù)?籌劃的合?理化建議?，促進(jìn)本?公司取得?更好的經(jīng)?濟(jì)效益;?（四）?負(fù)責(zé)企業(yè)?的財務(wù)管?理、資金?籌集、調(diào)?撥和融通?，制定資?金使用管?理辦法，?合理控制?使用資金?;（五?）負(fù)責(zé)成?本核算管?理工作，?建立成本?核算管理?體制，制?定成本管?理和考核?辦法，及?時探索降?低目標(biāo)成?本的途徑?和方法。?（六）?加強(qiáng)與其?他各職能?部門的溝?通和聯(lián)系?，協(xié)調(diào)部?門關(guān)系，?指導(dǎo)各部?門財務(wù)數(shù)?據(jù)填制的?規(guī)范化、?標(biāo)準(zhǔn)化、?制度化，?解釋財務(wù)?制度中涉?及到具體?業(yè)務(wù)部門?的操作細(xì)?節(jié)，提高?經(jīng)營管理?效率;?（七）對?工商、稅?務(wù)、銀行?、財政、?審計(jì)等有?關(guān)部門深?入溝通，?配合相關(guān)?部門的監(jiān)?督檢查工?作，主動?提供有關(guān)?資料，如?實(shí)反映情?況;（?八）完成?公司交給?的其他工?作。第?五條主辦?會計(jì)崗位?職責(zé)：?（一）按?照國家相?關(guān)的會計(jì)?制度規(guī)定?，記賬、?報賬，做?到手續(xù)完?備，數(shù)字?準(zhǔn)確，賬?目清楚，?傳遞及時?;（二?）堅(jiān)持經(jīng)?濟(jì)效益原?則，定期?檢查，分?析公司財?務(wù)相關(guān)指?標(biāo)的執(zhí)行?情況，挖?掘增收節(jié)?支潛力，?考核資金?使用效率?，及時向?總經(jīng)理提?（一）?貫徹執(zhí)行?《會計(jì)法?》及國家?有關(guān)各項(xiàng)?法規(guī)和規(guī)?章制度;?（二）?建立健全?財務(wù)管理?中的各種?規(guī)章制度?，配合企?業(yè)年度目?標(biāo)任務(wù)的?制訂與分?解，編制?并下達(dá)企?業(yè)年度財?務(wù)計(jì)劃，?編制并上?報企業(yè)年?度財務(wù)預(yù)?算，指導(dǎo)?企業(yè)各部?門的財務(wù)?活動。參?與經(jīng)營核?算管理，?反映、監(jiān)?督財務(wù)計(jì)?劃的執(zhí)行?情況，自?行檢查監(jiān)?督財務(wù)紀(jì)?律;（?三）積極?為經(jīng)營管?理提供服?務(wù)，向總?經(jīng)理上報?各項(xiàng)基于?財務(wù)籌劃?的合理化?建議，促?進(jìn)本公司?取得更好?的經(jīng)濟(jì)效?益;（?四）負(fù)責(zé)?企業(yè)的財?務(wù)管理、?資金籌集?、調(diào)撥和?融通，制?定資金使?用管理辦?法，合理?控制使用?資金;?（五）負(fù)?責(zé)成本核?算管理工?作，建立?成本核算?管理體制?，制定成?本管理和?考核辦法?，及時探?索降低目?標(biāo)成本的?途徑和方?法。（?六）加強(qiáng)?與其他各?職能部門?的溝通和?聯(lián)系，協(xié)?調(diào)部門關(guān)?系，指導(dǎo)?各部門財?務(wù)數(shù)據(jù)填?制的規(guī)范?化、標(biāo)準(zhǔn)?化、制度?化，解釋?財務(wù)制度?中涉及到?具體業(yè)務(wù)?部門的操?作細(xì)節(jié)，?提高經(jīng)營?管理效率?;（七?）對工商?、稅務(wù)、?銀行、財?政、審計(jì)?等有關(guān)部?門深入溝?通，配合?相關(guān)部門?的監(jiān)督檢?查工作，?主動提供?有關(guān)資料?，如實(shí)反?映情況;?（八）?完成公司?交給的其?他工作。?第五條?主辦會計(jì)?崗位職責(zé)?：（一?）按照國?家相關(guān)的?會計(jì)制度?規(guī)定，記?賬、報賬?，做到手?續(xù)完備，?數(shù)字準(zhǔn)確?，賬目清?楚，傳遞?及時;?（二）堅(jiān)?持經(jīng)濟(jì)效?益原則，?定期檢查?，分析公?司財務(wù)相?關(guān)指標(biāo)的?執(zhí)行情況?，挖掘增?收節(jié)支潛?力，考核?資金使用?效率，及?時向總經(jīng)?理提出合?理化建議?，做好公?司財務(wù)管?理工作;?（三）?妥善保管?憑證、賬?簿、財務(wù)?報表和其?他會計(jì)資?料，建立?健全財務(wù)?管理中的?各種規(guī)章?制度，制?定財務(wù)計(jì)?劃，參與?監(jiān)督監(jiān)督?財務(wù)計(jì)劃?的執(zhí)行情?況。負(fù)責(zé)?企業(yè)的財?務(wù)管理、?資金籌集?、調(diào)撥和?融通，積?極與其他?各職能部?門及有關(guān)?國家機(jī)關(guān)?的溝通和?聯(lián)系;?（四）完?成上級交?辦的其他?工作。?第六條成?本會計(jì)崗?位職責(zé)：?（一）?相關(guān)成本?項(xiàng)目憑證?、賬簿的?編制，如?，原材料?、產(chǎn)成品?等;（?二）進(jìn)行?產(chǎn)品成本?分析，編?制成本報?表，參與?項(xiàng)目生產(chǎn)?管理;?（三）規(guī)?范監(jiān)督公?司材料領(lǐng)?用情況，?復(fù)核監(jiān)督?倉庫期末?盤點(diǎn)，監(jiān)?督相關(guān)資?產(chǎn)的安全?與完整;?（四）?對職責(zé)范?圍內(nèi)的會?計(jì)資料的?整理、保?管，為規(guī)?范公司成?本核算流?程，提供?建議方法?解決方案?;（五?）完成上?級交辦的?其他工作?。第七?條出納崗?位職責(zé)：?（一）?嚴(yán)格執(zhí)行?____?現(xiàn)行的《?現(xiàn)金管理?辦法》，?對本公司?現(xiàn)金管理?制度提出?合理化建?議;（?二）認(rèn)真?執(zhí)行庫存?現(xiàn)金限額?，超過部?分必須及?時送存銀?行，不坐?支現(xiàn)金，?不得白條?抵庫;?（三）建?立健全現(xiàn)?金出納的?各種賬目?，嚴(yán)格審?核現(xiàn)金收?付憑證;?（四）?嚴(yán)格執(zhí)行?支票管理?制度，編?制支票領(lǐng)?用登記簿?，使用支?票須經(jīng)總?經(jīng)理簽字?后，方可?生效;?（五）及?時與銀行?溝通，做?好對賬、?報賬工作?;（六?）配合其?他財務(wù)人?員做好各?種賬務(wù)處?理;（?七）完成?上級主管?交辦的其?他工作。?第八條?建立健全?公司內(nèi)部?會計(jì)控制?制度，加?強(qiáng)內(nèi)部審?計(jì)工作：?（一）?建立健全?內(nèi)部會計(jì)?控制制度?，嚴(yán)格貫?徹執(zhí)行有?關(guān)內(nèi)部審?計(jì)管理制?度;（?二）監(jiān)督?公司財務(wù)?計(jì)劃的執(zhí)?行、決算?、預(yù)算外?資金收支?與財務(wù)收?支有關(guān)的?各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)?活動及其?經(jīng)濟(jì)效益?;（三?）詳細(xì)核?對公司的?各項(xiàng)與財?務(wù)有關(guān)的?數(shù)字、金?額、期限?、手續(xù)等?是否準(zhǔn)確?無誤;?（四）審?閱公司的?財務(wù)計(jì)劃?資料、合?同和其他?有關(guān)經(jīng)濟(jì)?資料，以?便掌握情?況，發(fā)現(xiàn)?問題，積?累證據(jù);?（五）?糾正財務(wù)?工作中的?差錯弊端?，進(jìn)一步?規(guī)范公司?的經(jīng)濟(jì)行?為;（?六）針對?公司財務(wù)?工作中出?現(xiàn)問題產(chǎn)?生的原因?，提出改?進(jìn)建議和?措施;?（七）完?成上級交?辦的其他?工作。?二、會計(jì)?核算辦法?及細(xì)則?第九條會?計(jì)年度按?公元紀(jì)年?法，自每?年___?_月__?__日起?至___?_月__?__日止?，記賬方?法采用借?貸記賬法?，記賬原?則采用權(quán)?責(zé)發(fā)生制?，以人民?幣為記賬?本位幣。?第十條?會計(jì)憑證?、會計(jì)賬?簿、會計(jì)?報表和其?他會計(jì)資?料必須真?實(shí)、準(zhǔn)確?、完整，?并符合會?計(jì)制度的?規(guī)定。一?切會計(jì)憑?證、賬簿?、報表中?各種文字?記錄用中?文記載，?數(shù)目字用?阿拉伯?dāng)?shù)?字記載，?記載、書?寫必須使?用藍(lán)黑色?鋼筆或黑?色簽字筆?，不得用?鉛筆及圓?珠筆書寫?。第十?一條財務(wù)?工作人員?辦理會計(jì)?事項(xiàng)必須?填制或取?得原始憑?證，并根?據(jù)審核無?誤的原始?憑證編制?記賬憑證?。會計(jì)、?出納記賬?，都必須?在記賬憑?證上簽字?。第十?二條財務(wù)?工作人員?應(yīng)當(dāng)會同?總經(jīng)理辦?公室專人?定期進(jìn)行?財務(wù)清查?，保證賬?簿記錄與?實(shí)物、款?項(xiàng)相符。?第十三?條財務(wù)工?作人員應(yīng)?根據(jù)賬簿?記錄編制?會計(jì)報表?上報總經(jīng)?理，并報?送有關(guān)部?門。會計(jì)?報表每月?由會計(jì)編?制并上報?一次，會?計(jì)報表須?主管會計(jì)?簽名或蓋?章。第?十四條財?務(wù)工作人?員對本公?司實(shí)行會?計(jì)監(jiān)督。?財務(wù)工作?人員對不?真實(shí)、不?合法的原?始憑證，?不予受理?;對記載?不準(zhǔn)確、?不完整的?原始憑證?，應(yīng)予以?退回，要?求更正、?補(bǔ)充。?第十五條?財務(wù)工作?人員發(fā)現(xiàn)?賬簿記錄?與實(shí)物、?款項(xiàng)不符?時，應(yīng)及?時向總經(jīng)?理或主管?副總經(jīng)理?書面報告?，并請求?查明原因?，并及時?作出處理?。財務(wù)?工作人員?對上述事?項(xiàng)無權(quán)自?行作出處?理。第?十六條財?務(wù)工作應(yīng)?當(dāng)建立健?全內(nèi)部稽?核制度，?并做好內(nèi)?部審計(jì)工?作。出納?人員不得?兼管稽核?、會計(jì)檔?案保管和?收入、費(fèi)?用、債權(quán)?和債務(wù)賬?目的登記?工作。?第十七條?財務(wù)審計(jì)?每年一次?。內(nèi)部審?計(jì)人員根?據(jù)審計(jì)事?項(xiàng)實(shí)行審?計(jì)，并做?出內(nèi)部審?計(jì)報告，?報送總經(jīng)?理。第?十八條本?公司嚴(yán)格?執(zhí)行《會?計(jì)人員職?權(quán)條例》?、《會計(jì)?人員工作?規(guī)則》等?行政法規(guī)?，財務(wù)工?作人員調(diào)?動工作或?者離職，?必須與接?管人員辦?清交接手?續(xù)。會?計(jì)主管辦?理交接手?續(xù)，由總?經(jīng)理助理?、主管副?總經(jīng)理或?指定專人?監(jiān)交。?其他財務(wù)?人員辦理?交接手續(xù)?，由會計(jì)?主管監(jiān)交?。第十九?條本公司?以單價_?___元?以上、使?用年限一?年以上的?資產(chǎn)為固?定資產(chǎn)，?共分為五?大類：?（一）房?屋及其他?建筑物;?（二）?生產(chǎn)設(shè)備?（生產(chǎn)線?、設(shè)備）?;（三?）電子設(shè)?備（如計(jì)?算機(jī)、復(fù)?印機(jī)、打?印機(jī)等）?;（四?）運(yùn)輸工?具;（?五）其他?設(shè)備。?各類固定?資產(chǎn)折舊?年限為：?（一）?房屋及建?筑物__?__年;?（二）?生產(chǎn)設(shè)備?____?年;（?三）電子?設(shè)備__?__年;?（四）?運(yùn)輸工具?____?年;（?五）其他?設(shè)備__?__年。?固定資?產(chǎn)以__?__%-?____?%作為凈?殘值率，?采用平均?年限法計(jì)?提折舊，?當(dāng)其購入?下期計(jì)提?，固定資?產(chǎn)提完折?舊后仍可?繼續(xù)使用?的，不再?計(jì)提折舊?;提前報?廢的固定?資產(chǎn)以后?各期不計(jì)?提。購?入的固定?資產(chǎn)，以?進(jìn)價加運(yùn)?輸、裝卸?、包裝、?保險、稅?負(fù)等費(fèi)用?合計(jì)作為?原值（稅?法規(guī)定用?于生產(chǎn)的?固定資產(chǎn)?進(jìn)項(xiàng)稅額?可抵扣）?;需安裝?的固定資?產(chǎn)，還應(yīng)?包括安裝?費(fèi)用、材?料及人工?費(fèi);作為?投資的固?定資產(chǎn)應(yīng)?以投資合?同（協(xié)議?）約定的?價格為原?價。固?定資產(chǎn)必?須由財務(wù)?處連同其?他職能部?門每年至?少盤點(diǎn)一?次，對盤?盈、盤虧?、報廢及?固定資產(chǎn)?的計(jì)價，?必須嚴(yán)格?審查，按?規(guī)定經(jīng)批?準(zhǔn)后，于?年度決算?時處理完?畢。第?二十條所?有辦公用?具、用品?的購置統(tǒng)?一由后勤?部編造計(jì)?劃、報經(jīng)?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后方可購?置。所?有用具必?須統(tǒng)一由?辦公室指?定專人管?理，辦理?登記領(lǐng)用?手續(xù)、辦?公柜、桌?、椅要編?號，經(jīng)常?檢查核對?。個人?領(lǐng)用的辦?公用品、?用具要妥?善保管，?不得隨意?丟棄和外?借，工作?調(diào)動時，?必須辦理?移交手續(xù)?，如有遺?失，照價?賠償。?第二十一?條建立健?全采購、?銷售與倉?儲管理的?相關(guān)制度?，明確各?方的權(quán)、?責(zé)、利，?切實(shí)提高?購銷存等?各環(huán)節(jié)的?管理效率?，實(shí)現(xiàn)企?業(yè)財務(wù)管?理智能化?。三、?現(xiàn)金及支?票管理?第二十二?條支票由?出納或總?經(jīng)理指定?專人保管?。支票使?用時須?填寫“支?票領(lǐng)用單?”，經(jīng)總?經(jīng)理批準(zhǔn)?簽字，然?后將支票?按批準(zhǔn)金?額填列，?加蓋印章?、填寫日?期、用途?、登記號?碼，領(lǐng)用?人在支票?領(lǐng)用簿上?簽字備查?。第二?十三條支?票付款后?憑支票存?根，發(fā)票?由經(jīng)手人?簽字、會?計(jì)核對（?購置物品?由保管人?員簽字）?、主管人?員審批。?填寫金額?要準(zhǔn)確無?誤，完成?后交出納?人員。出?納員統(tǒng)一?編制憑證?號，按規(guī)?定登記銀?行賬號，?原支票領(lǐng)?用人在“?支票領(lǐng)用?單”及登?記簿上注?銷。第?二十四條?對于報銷?時短缺的?金額，財?務(wù)人員要?及時催辦?。第二十?五條公司?財務(wù)人員?支付（包?括公私借?用）每一?筆款項(xiàng)，?不論金額?大小均須?總經(jīng)理簽?字?？偨?jīng)?理外出應(yīng)?由財務(wù)人?員及時通?知，同意?后可先付?款后補(bǔ)簽?。第二?十六條公?司可以在?下列范圍?內(nèi)使用現(xiàn)?金：（?一）職員?工資、津?貼、獎金?;（二?）個人勞?務(wù)報酬;?（三）?出差人員?必須攜帶?的差旅費(fèi)?;（四?）結(jié)算起?點(diǎn)以下的?零星支出?;（五?）法律法?規(guī)規(guī)定的?其他。?第二十七?條日常零?星開支所?需庫存現(xiàn)?金限額為?____?元（須由?銀行審核?的，以最?總審核數(shù)?為準(zhǔn)），?超額部分?應(yīng)及時存?入銀行。?第二十?八條財務(wù)?人員支付?現(xiàn)金，可?以從公司?庫存現(xiàn)金?限額中支?付或從銀?行存款中?提取，不?得從現(xiàn)金?收入中直?接支付（?即坐支）?。第二十?九條公司?職員因工?作需要借?用現(xiàn)金，?需填寫借?款單（借?據(jù)），?經(jīng)會計(jì)審?核;交總?經(jīng)理批準(zhǔn)?簽字后方?可借用。?超過還款?期限即轉(zhuǎn)?其他應(yīng)收?款，在當(dāng)?月工資中?扣還。?第三十條?符合本規(guī)?定第二十?六條的，?憑發(fā)票、?工資單、?差旅費(fèi)單?及公司認(rèn)?可的有效?報銷或領(lǐng)?款憑證，?經(jīng)手人簽?字，會計(jì)?審核，總?經(jīng)理批準(zhǔn)?后由出納?支付現(xiàn)金?。第三?十一條發(fā)?票及報銷?單經(jīng)總經(jīng)?理批準(zhǔn)后?，由會計(jì)?審核，經(jīng)?手人簽字?，金額數(shù)?量無誤，?填制記賬?憑證。?第三十二?條工資由?財務(wù)人員?依據(jù)總經(jīng)?理辦公室?及各部門?每月提供?的核發(fā)工?資資料代?理編制職?員工資表?，交主管?副總經(jīng)理?審核，總?經(jīng)理簽字?，財務(wù)人?員按時提?款，下月?初發(fā)放工?資，填制?記賬憑證?，進(jìn)行賬?務(wù)處理。?第三十?三條差旅?費(fèi)及各種?補(bǔ)助單（?包括領(lǐng)款?單），由?部門經(jīng)理?簽字，會?計(jì)審核時?間、天數(shù)?無誤并報?送總經(jīng)理?簽字，填?制憑證，?交出納付?款，辦理?會計(jì)核算?手續(xù)。?第三十四?條出納人?員應(yīng)當(dāng)建?立健全現(xiàn)?金、銀行?賬目，逐?筆記載現(xiàn)?金、銀行?收支，賬?目應(yīng)當(dāng)日?清月結(jié)，?每日結(jié)算?，賬款相?符。四?、會計(jì)檔?案管理?第三十五?條凡是本?公司的會?計(jì)憑證、?會計(jì)賬簿?、會計(jì)報?表、會計(jì)?文件和其?他有保存?價值的資?料，均應(yīng)?歸檔。?第三十六?條會計(jì)憑?證應(yīng)按月?、按編號?順序每月?裝訂成冊?，標(biāo)明月?份、季度?、年起止?、號數(shù)、?單據(jù)張數(shù)?，由會計(jì)?及有關(guān)人?員簽名蓋?章（包?括制單、?審核、記?賬、主管?），由會?計(jì)主管指?定專人歸?檔保存，?歸檔前應(yīng)?加以裝訂?。第三?十七條會?計(jì)報表應(yīng)?分月、季?、年報、?按時歸檔?，由會計(jì)?主管指定?專人保管?，并分類?填制目錄?。第三?十八條會?計(jì)檔案不?得攜帶外?出，凡查?閱、復(fù)制?、摘錄會?計(jì)檔案，?須經(jīng)總經(jīng)?理批準(zhǔn)。?五、處?罰辦法?第三十九?條出現(xiàn)下?列情況之?一的，財?務(wù)人員應(yīng)?予解聘。?（一）?違反財務(wù)?制度，造?成財務(wù)工?作嚴(yán)重混?亂的;?（二）拒?絕提供或?提供虛假?的會計(jì)憑?證、賬表?、文件資?料的;?（三）偽?造、變造?、謊報、?毀滅、隱?匿會計(jì)憑?證、會計(jì)?賬簿;?（四）利?用職務(wù)便?利，非法?占有或虛?報冒領(lǐng)、?騙取公司?財物的;?（五）?弄虛作假?、營私舞?弊，非法?謀私，泄?露秘密及?貪污挪用?公司款項(xiàng)?的;（?六）在工?作范圍內(nèi)?發(fā)生嚴(yán)重?失誤或者?由于玩忽?職守致使?公司利益?遭受損失?的;（?七）有其?他瀆職行?為和嚴(yán)重?錯誤，應(yīng)?當(dāng)予以辭?退的。?附則第?四十條公?司其他各?部門和職?員在辦理?財務(wù)事務(wù)?時，必須?遵守本規(guī)?定。后續(xù)?將發(fā)布實(shí)?施細(xì)則，?指導(dǎo)本制?度的貫徹?實(shí)施。?第四十一?條本規(guī)定?由公司財?務(wù)部負(fù)責(zé)?解釋，自?發(fā)行之日?起執(zhí)行。?財務(wù)會?計(jì)制度范?文（三）?全體財?務(wù)人員應(yīng)?認(rèn)真貫徹?執(zhí)行國家?有關(guān)財政?法規(guī)及會?計(jì)制度，?敬業(yè)愛崗?，不做有?損于公司?的事。嚴(yán)?格按照公?司財務(wù)制?度做好自?己的本職?工作。對?待工作認(rèn)?真踏實(shí)，?樹立為客?戶服務(wù)意?識。一?、財務(wù)部?職責(zé)范圍?1、認(rèn)?真貫徹執(zhí)?行國家有?關(guān)財務(wù)管?理的法律?法規(guī)，確?保財務(wù)工?作的合法?性。2?、建立健?全公司各?種財務(wù)管?理制度，?嚴(yán)格按照?財務(wù)工作?程序執(zhí)行?。3、?采取切實(shí)?有效的措?施保證公?司資金和?財產(chǎn)的安?全，維護(hù)?公司的合?法權(quán)益。?4、編?制和執(zhí)行?財務(wù)收支?計(jì)劃，督?促有關(guān)部?門加強(qiáng)資?金回流，?確保資金?的有效供?應(yīng)。5?、進(jìn)行成?本、費(fèi)用?核算、考?核和控制?，督促有?關(guān)部門降?低消耗、?節(jié)約費(fèi)用?，提高經(jīng)?濟(jì)效益。?6、建?立健全各?種財務(wù)帳?目，編制?財務(wù)報表?。7、?參與公司?工程承包?合同和采?購合同的?評審工作?。8、?及時核算?和上繳各?種稅金。?9、參?與業(yè)務(wù)項(xiàng)?目結(jié)算，?參與采供?部與材料?供應(yīng)商結(jié)?算。1?0、會計(jì)?檔案資料?的收集、?整理，確?保檔案資?料的完整?、安全、?有效。?11、完?成公司工?作程序規(guī)?定的其他?工作，完?成領(lǐng)導(dǎo)布?置的其他?任務(wù)。?12、加?強(qiáng)本部門?人員的培?訓(xùn)，提高?本部門工?作人員素?質(zhì)。二?、借款和?各種費(fèi)用?開支標(biāo)準(zhǔn)?及審批制?度借款?審批及標(biāo)?準(zhǔn)：1?、出差借?款：出差?人員應(yīng)先?到財務(wù)部?領(lǐng)取“借?款單”，?詳細(xì)填寫?借款日期?、資金性?質(zhì)、部門?、出差地?、出差事?由、預(yù)計(jì)?出差天數(shù)?及金額，?經(jīng)本部門?主管簽字?后報總經(jīng)?理簽批;?持已批“?借款單”?至財務(wù)處?領(lǐng)款。前?次借支出?差返回時?間超過_?___天?無故未報?銷者，不?得再借款?。2、?出差在外?人員借款?：已出差?在外或者?從一出差?地轉(zhuǎn)另一?出差地人?員借款，?先請一代?理人到財?務(wù)部部領(lǐng)?取“借款?單”，詳?細(xì)填寫借?款日期、?資金性質(zhì)?、部門、?出差地、?出差事由?、預(yù)計(jì)出?差天數(shù)及?金額，經(jīng)?本部門主?管簽字后?報總經(jīng)理?簽批;持?已批“借?款單”至?財務(wù)處領(lǐng)?款。3?、日常費(fèi)?用借款：?各部門因?辦理業(yè)務(wù)?需要借款?，到財務(wù)?部領(lǐng)取借?款單，填?寫好資金?性質(zhì)（支?票或現(xiàn)金?）、部門?、借款事?由，所借?金額，審?批程序同?第1條。?4、其?他臨時借?款：如業(yè)?務(wù)費(fèi)、招?待費(fèi)、周?轉(zhuǎn)金等，?審批程序?同第1條?。5、?借款出差?人員回公?司后五天?內(nèi)應(yīng)按規(guī)?定到財務(wù)?部報帳，?報帳后所?欠金額三?天內(nèi)補(bǔ)齊?，對于不?辦理報銷?手續(xù)且三?天內(nèi)不能?補(bǔ)齊所欠?款項(xiàng)的，?財務(wù)部有?權(quán)從當(dāng)月?工資中扣?回。6?、所有借?款均遵循?前帳不清?后帳不借?的原則。?7、嚴(yán)?格禁止個?人借款，?特殊情況?需由公司?部門經(jīng)理?以上級別?人員批準(zhǔn)?后方可借?支。三?、日常費(fèi)?用報銷：?1、公?司員工在?日常費(fèi)用?支出時，?需堅(jiān)持勤?儉節(jié)約的?原則。?2、日常?支出時應(yīng)?盡量取得?原始發(fā)票?，對于不?能取得原?始發(fā)票的?情況，需?由對方出?具收款證?明。3?、報銷時?須由經(jīng)手?人在發(fā)票?上面簽字?并簡述事?由，并經(jīng)?相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)?簽字后到?財務(wù)部報?銷;4?、所有日?常購用物?品均須到?庫房辦理?入庫手續(xù)?，報銷時?發(fā)票后面?附有經(jīng)庫?房管理員?簽字的入?庫單，并?經(jīng)各相應(yīng)?領(lǐng)導(dǎo)簽字?后到財務(wù)?部報銷;?5、補(bǔ)?充說明?如報銷審?批人出差?在外，則?應(yīng)由審批?人簽署指?定代理人?，交財務(wù)?部備案，?指定代理?人可在此?期間行使?相應(yīng)的審?批權(quán)力;?或者由財?務(wù)人員與?審批人進(jìn)?行電話聯(lián)?系，先行?借款或報?銷，待審?批人回公?司后再進(jìn)?行補(bǔ)簽。?財務(wù)部?崗位職責(zé)?1、辦?理現(xiàn)金收?支和銀行?結(jié)算業(yè)務(wù)?，嚴(yán)格按?照我國有?關(guān)現(xiàn)金管?理和銀行?結(jié)算制度?的規(guī)定，?管好貨幣?資金，不?坐支現(xiàn)金?，不以白?條抵庫;?2、順?序、及時?地登記現(xiàn)?金和銀行?存款日記?帳，保證?數(shù)字清楚?、內(nèi)容準(zhǔn)?確，做到?日清月結(jié)?，要及時?核對庫存?現(xiàn)金，每?周一填寫?貨幣資金?周報表;?3、保?管好庫存?現(xiàn)金，確?保其安全?無缺，如?有短缺要?賠償損失?;4、?保管好印?章，嚴(yán)格?按規(guī)定用?途使用印?章;5?、嚴(yán)格管?理空白收?據(jù)和空白?發(fā)票，認(rèn)?真辦理領(lǐng)?用手續(xù)，?按規(guī)定簽?發(fā)支票;?6、負(fù)?責(zé)登記各?項(xiàng)經(jīng)管的?明細(xì)帳、?分類帳、?總帳;?7、全面?了解、掌?握國家有?關(guān)財務(wù)工?作制度、?政策、公?司的會計(jì)?核算和財?務(wù)管理的?各項(xiàng)規(guī)定?，并正確?執(zhí)行;?8、負(fù)責(zé)?總帳、明?細(xì)帳、分?類帳的核?對工作，?銀行存款?的調(diào)節(jié)工?作，匯總?會計(jì)憑證?，登記總?帳;9?、對其他?應(yīng)收、應(yīng)?收帳款及?時催收清?理;按公?司規(guī)定安?排固定資?產(chǎn)及庫存?材料等資?產(chǎn)的盤點(diǎn)?;10?、每月編?制會計(jì)報?表，確保?報表數(shù)字?真實(shí)，計(jì)?算正確，?鉤稽關(guān)系?清楚;?11、負(fù)?責(zé)裝訂、?管理會計(jì)?檔案;?12、清?楚工程整?體概況，?包括規(guī)模?、合同額?、所需主?要材料、?開竣工時?間及項(xiàng)目?;13?、理解并?清晰工程?承包合同?、明確回?款條款、?總包方代?扣費(fèi)用項(xiàng)?目及稅金?繳納方式?、保函期?限等，并?結(jié)合合同?督促項(xiàng)目?部回款;?14、?按照各工?程預(yù)算進(jìn)?行工程成?本的控制?;15?、每月末?及時督促?各項(xiàng)目部?報帳;?16、及?時、準(zhǔn)確?核算各種?原始票據(jù)?，并制單?入帳;?17、準(zhǔn)?確把握各?項(xiàng)材料采?購、分包?勞務(wù)合同?，按合同?執(zhí)行付款?;18?、工程付?款依據(jù)合?同、財務(wù)?帳、工程?預(yù)算進(jìn)行?審核;?19、編?制和執(zhí)行?財務(wù)收支?計(jì)劃，擬?訂資金籌?措和使用?方案;?20、進(jìn)?行成本費(fèi)?用控制、?核算、考?核，督促?本公司有?關(guān)部門降?低消耗、?節(jié)約費(fèi)用?，提高經(jīng)?濟(jì)效益;?21、?參與業(yè)務(wù)?項(xiàng)目、采?購部與材?料供應(yīng)商?的結(jié)算;?22、?認(rèn)真貫徹?國家的財?經(jīng)方針政?策，執(zhí)行?會計(jì)制度?和財務(wù)管?理方法，?監(jiān)督執(zhí)行?會議;?23、完?成領(lǐng)導(dǎo)布?置的其他?工作。?財務(wù)基礎(chǔ)?工作規(guī)范?財務(wù)基?礎(chǔ)工作規(guī)?范是財務(wù)?工作最基?礎(chǔ)的部分?，它對財?務(wù)部門日?常具體工?作進(jìn)行指?導(dǎo)和解釋?。一、?票據(jù)1?、票據(jù)的?種類：?（1）外?部取得的?原始發(fā)票?;（2?）公司自?制的差旅?費(fèi)報銷單?;（3?）公司自?制的支出?證明單。?2、票?據(jù)的報銷?要求：?（1）外?部取得的?原始發(fā)票?：要求填?寫齊全、?字跡清晰?，包括客?戶名稱（?填寫陜西?藝林實(shí)業(yè)?有限責(zé)任?公司）、?服務(wù)項(xiàng)目?、金額（?大小寫應(yīng)?一致）、?收款單位?蓋章、日?期。（?2）公司?自制的差?旅費(fèi)報銷?單：此報?銷單專為?出差報銷?使用，后?附出差火?車、船、?飛機(jī)等票?據(jù)、住宿?發(fā)票、寫?明出差天?數(shù)、出差?補(bǔ)貼、核?出總報銷?金額。票?面不允許?有任何涂?改。（?3）公司?自制的支?出證明單?：此支出?證明單有?兩種用途?，一種為?對于確實(shí)?無法取得?原始票據(jù)?的情況，?填寫此單?據(jù)，經(jīng)相?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽?字后，可?以報銷;?另一種為?對于一次?報銷，票?據(jù)非常多?的情況，?使用支出?證明單進(jìn)?行票據(jù)匯?總。此票?面不允許?有任何涂?改。附?則本規(guī)?定由總經(jīng)?理辦公會?負(fù)責(zé)解釋?。本規(guī)?定自發(fā)布?之日起生?效。財?務(wù)會計(jì)制?度范文（?四）第?一章為?了規(guī)范企?業(yè)的會計(jì)?核算，真?實(shí)、完整?地提供會?計(jì)信息，?根據(jù)《中?華人民共?和國會計(jì)?法》及國?家其他有?關(guān)法律和?法規(guī)，制?定本制度?。第一?條會計(jì)?核算應(yīng)以?企業(yè)發(fā)生?的各項(xiàng)交?易或事項(xiàng)?為對象，?記錄和反?映企業(yè)本?身的各項(xiàng)?生產(chǎn)經(jīng)營?活動;?第二條?會計(jì)核算?應(yīng)當(dāng)以企?業(yè)持續(xù)、?正常的生?產(chǎn)經(jīng)營活?動為前提?;第三?條會計(jì)?核算應(yīng)當(dāng)?劃分會計(jì)?期間，分?期結(jié)算賬?目和編制?財務(wù)會計(jì)?報告。會?計(jì)期間分?為年度、?半年度、?季度和月?度，均按?公歷起訖?日期確定?。半年度?、季度和?月度均稱?為會計(jì)中?期。第?四條企?業(yè)的會計(jì)?核算以人?民幣為記?賬本位幣?。第五?條企業(yè)?的會計(jì)記?賬采用借?貸記賬法?。第二?章第六?條資產(chǎn)?，是指過?去的交易?、事項(xiàng)形?成并由企?業(yè)擁有或?者控制的?資源，該?資源預(yù)期?會給企業(yè)?帶來經(jīng)濟(jì)?利益。?第七條?企業(yè)的資?產(chǎn)應(yīng)按流?動性分為?流動資產(chǎn)?、固定資?產(chǎn)、無形?資產(chǎn)和其?他資產(chǎn);?第八條?流動資?產(chǎn)，是指?可以在_?___年?或者超過?____?年的一個?營業(yè)周期?內(nèi)變現(xiàn)或?耗用的資?產(chǎn)，主要?包括現(xiàn)金?、銀行存?款、應(yīng)收?及預(yù)付款?項(xiàng)、待攤?費(fèi)用等。?第九條?企業(yè)應(yīng)?當(dāng)設(shè)置現(xiàn)?金和銀行?存款日記?賬。按照?業(yè)務(wù)發(fā)生?順序逐日?逐筆登記?。銀行存?款應(yīng)按銀?行和存款?種類進(jìn)行?明細(xì)核算?。第十?條應(yīng)收?及預(yù)付款?項(xiàng)，是指?企業(yè)在日?常生產(chǎn)經(jīng)?營過程中?發(fā)生的各?項(xiàng)債權(quán)，?包括：應(yīng)?收款項(xiàng)（?包括應(yīng)收?票據(jù)、應(yīng)?收賬款、?其他應(yīng)收?款）和預(yù)?付賬款等?。第十?一條待?攤費(fèi)用，?是指企業(yè)?已經(jīng)支出?，但應(yīng)當(dāng)?由本期和?以后各期?分別負(fù)擔(dān)?的、分?jǐn)?期在__?__年以?內(nèi)（含_?___年?）的各項(xiàng)?費(fèi)用，如?低值易耗?品攤銷等?。待攤?費(fèi)用應(yīng)按?其受益期?限在__?__年內(nèi)?分期平均?攤銷，計(jì)?入成本、?費(fèi)用。如?果某項(xiàng)待?攤費(fèi)用已?經(jīng)不能使?企業(yè)受益?，應(yīng)當(dāng)將?其攤余價?值一次全?部轉(zhuǎn)入當(dāng)?期成本、?費(fèi)用，不?得再留待?以后期間?攤銷。?第三章?第十二條?負(fù)債，?是指過去?的交易、?事項(xiàng)形成?的現(xiàn)時義?務(wù)，履行?該義務(wù)預(yù)?期會導(dǎo)致?經(jīng)濟(jì)利益?流出企業(yè)?。第十?三條企?業(yè)的負(fù)債?應(yīng)按其流?動性，分?為流動負(fù)?債和長期?負(fù)債。?第十四條?流動負(fù)?債，是指?將在__?__年（?含___?_年）或?者超過_?___年?的一個營?業(yè)周期內(nèi)?償還的債?務(wù)，包括?短期借款?、應(yīng)付賬?款、預(yù)收?賬款、應(yīng)?付工資、?應(yīng)付福利?費(fèi)、應(yīng)交?稅金、預(yù)?提費(fèi)用等?;第十?五條各?項(xiàng)流動負(fù)?債，應(yīng)按?實(shí)際發(fā)生?額入賬。?短期借款?應(yīng)當(dāng)按照?借款本金?，按照確?定的利率?按期計(jì)提?利息，計(jì)?入損益。?第四章?第十六?條所有?者權(quán)益，?是指所有?者在企業(yè)?資產(chǎn)中享?有的經(jīng)濟(jì)?利益，其?金額為資?產(chǎn)減去負(fù)?債后的余?額。所有?者權(quán)益包?括實(shí)收資?本、資本?公積、盈?余公積和?未分配利?潤等。?第十七條?企業(yè)的?實(shí)收資本?是指投資?者按照企?業(yè)章程，?或合同、?協(xié)議的約?定，實(shí)際?投入企業(yè)?的資本。?第十八?條收入?，是指企?業(yè)在銷售?商品、提?供勞務(wù)及?讓渡資產(chǎn)?使用權(quán)等?日常活動?中所形成?的經(jīng)濟(jì)利?益的總流?入，包括?主營業(yè)務(wù)?收入和其?他業(yè)務(wù)收?入。第?五章第?十九條?費(fèi)用，是?指企業(yè)為?銷售商品?、提供勞?務(wù)等日常?活動所發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)?利益的流?出;成本?，是指企?業(yè)為生產(chǎn)?產(chǎn)品、提?供勞務(wù)而?發(fā)生的各?種耗費(fèi)。?企業(yè)應(yīng)?當(dāng)合理劃?分期間費(fèi)?用和成本?的界限。?期間費(fèi)用?應(yīng)當(dāng)直接?計(jì)入當(dāng)期?損益;成?本應(yīng)當(dāng)計(jì)?入所生產(chǎn)?的產(chǎn)品、?提供勞務(wù)?的成本。?企業(yè)應(yīng)?將當(dāng)期已?銷產(chǎn)品或?已提供勞?務(wù)的成本?轉(zhuǎn)入當(dāng)期?的費(fèi)用;?商品流通?企業(yè)應(yīng)將?當(dāng)期已銷?商品的進(jìn)?價轉(zhuǎn)入當(dāng)?期的費(fèi)用?。第二?十條企?業(yè)在生產(chǎn)?經(jīng)營過程?中所耗用?的各項(xiàng)材?料，應(yīng)按?實(shí)際耗用?數(shù)量和賬?面單價計(jì)?算，計(jì)入?成本、費(fèi)?用。第?二十一條?企業(yè)應(yīng)?支付職工?的工資，?應(yīng)當(dāng)根據(jù)?規(guī)定的工?資標(biāo)準(zhǔn)，?計(jì)算職工?工資，計(jì)?入成本、?費(fèi)用。企?業(yè)應(yīng)當(dāng)根?據(jù)國家規(guī)?定，計(jì)算?提取應(yīng)付?福利費(fèi)，?計(jì)入成本?、費(fèi)用。?第二十?二條企?業(yè)在生產(chǎn)?經(jīng)營過程?中所發(fā)生?的其他各?項(xiàng)費(fèi)用，?應(yīng)當(dāng)以實(shí)?際發(fā)生數(shù)?計(jì)入成本?、費(fèi)用。?凡應(yīng)當(dāng)由?本期負(fù)擔(dān)?而尚未支?出的費(fèi)用?，作為預(yù)?提費(fèi)用計(jì)?入本期成?本、費(fèi)用?;凡已支?出，應(yīng)當(dāng)?由本期和?以后各期?負(fù)擔(dān)的費(fèi)?用，應(yīng)當(dāng)?作為待攤?費(fèi)用，分?期攤?cè)氤?本、費(fèi)用?。第六?章第二?十三條?利潤，是?指企業(yè)在?一定會計(jì)?期間的經(jīng)?營成果，?包括營業(yè)?利潤、利?潤總額和?凈利潤。?（一）?營業(yè)利潤?，是指主?營業(yè)務(wù)收?入減去主?營業(yè)務(wù)成?本和主營?業(yè)務(wù)稅金?及附加，?加上其他?業(yè)務(wù)利潤?，減去營?業(yè)費(fèi)用、?管理費(fèi)用?和財務(wù)費(fèi)?用后的金?額。（?二）利潤?總額，是?指營業(yè)利?潤加上投?資收益、?補(bǔ)貼收入?、營業(yè)外?收入，減?去營業(yè)外?支出后的?金額。?第二十四?條企業(yè)?對外提供?的會計(jì)報?表應(yīng)當(dāng)依?次編定頁?數(shù)，加具?封面，裝?訂成冊，?加蓋公章?。封面上?應(yīng)當(dāng)注明?：企業(yè)名?稱、報表?所屬年度?或者月份?、報出日?期，會計(jì)?主管人員?簽名并蓋?章。財?務(wù)會計(jì)制?度范文（?五）財?務(wù)部是公?司一切財?政事務(wù)及?資金活動?的管理與?執(zhí)行機(jī)構(gòu)?，負(fù)責(zé)公?司日常財?務(wù)管理、?籌資管理?和財務(wù)分?析工作，?其工作范?圍和職責(zé)?主要有：?1.負(fù)?責(zé)公司財?務(wù)管理工?作。編制?公司各項(xiàng)?財務(wù)收支?計(jì)劃;審?核各項(xiàng)資?金使用和?費(fèi)用開支?;收回售?樓款，清?理催收應(yīng)?收款項(xiàng);?辦理日常?現(xiàn)金收付?、費(fèi)用報?銷、稅費(fèi)?交納、銀?行票據(jù)結(jié)?算，保管?庫存現(xiàn)金?及銀行空?白票據(jù)，?按日編報?資金日報?表;做好?公司籌融?資工作;?處理、協(xié)?調(diào)與工商?、稅務(wù)、?金融等部?門間的關(guān)?系，依法?納稅。?2.負(fù)責(zé)?公司會計(jì)?核算工作?。遵守國?家頒布的?會計(jì)準(zhǔn)則?、財經(jīng)法?規(guī)，按照?會計(jì)制度?，進(jìn)行會?計(jì)核算;?編制年度?、季度、?月份會計(jì)?報表;按?照會計(jì)制?度規(guī)定設(shè)?置會計(jì)核?算科目、?設(shè)置明細(xì)?賬、分類?賬、輔助?賬，及時?記賬、結(jié)?賬、對賬?，做到日?清月結(jié)，?賬賬相符?、賬實(shí)相?符、賬表?相符、賬?證相符;?管理好會?計(jì)檔案。?3.負(fù)?責(zé)公司成?本核算和?成本管理?。設(shè)置成?本歸集程?序和成本?核算賬表?，做好成?本核算，?控制成本?支出，收?集登記匯?總各項(xiàng)成?本數(shù)據(jù)資?料，及時?、正確地?為成本預(yù)?測、控制?、分析提?供資料;?按合同、?預(yù)算、審?核支付工?程、設(shè)備?、材料款?項(xiàng)，配合?工程部等?部門做好?工程、材?料設(shè)備款?的結(jié)算及?竣工工程?決算;完?善各項(xiàng)成?本輔助賬?的設(shè)置，?健全各項(xiàng)?統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)?。4.?建立經(jīng)濟(jì)?核算制度?，利用會?計(jì)核算資?料、統(tǒng)計(jì)?資料及其?他有關(guān)的?資料，定?期進(jìn)行經(jīng)?濟(jì)活動分?析，判斷?和評價企?業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營成果?和財務(wù)狀?況，為公?司領(lǐng)導(dǎo)決?策提供依?據(jù)。5?.配合公?司內(nèi)部審?計(jì)。根?據(jù)上述工?作范圍和?職責(zé)，為?加強(qiáng)財務(wù)?管理，特?制定本制?度。第?一章資金?審批制度?1.總?則⑴所?有款項(xiàng)的?支付，須?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)。如果?主管領(lǐng)導(dǎo)?不在公司?，應(yīng)以電?話或傳真?的方式與?其聯(lián)系，?確認(rèn)是否?批準(zhǔn)款項(xiàng)?的支付，?事后請其?在支出單?上補(bǔ)簽意?見;⑵?財務(wù)專用?章、公司?法人章及?支票必須?分開保管?，公司法?人章由辦?公室主任?負(fù)責(zé)保管?，財務(wù)專?用章和支?票由出納?負(fù)責(zé)保管?。辦公室?主任或出?納不在單?位期間，?印章應(yīng)由?法定代表?人指定的?專人保管?。印章代?管須辦理?交接手續(xù)?，代管人?員必須對?印章的使?用情況進(jìn)?行登記;?⑶財務(wù)?部原則上?不得將已?加蓋財務(wù)?專用章及?公司法人?章的支票?預(yù)留在公?司，如因?工作需要?，需先填?好限額，?并經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn);?⑷開具的?支票須寫?明經(jīng)批準(zhǔn)?同意的收?款人全稱?，收取的?發(fā)票須與?收款相符?。如收款?人因特殊?情況需要?公司予以?配合支付?給第三者?，必須有?收款人的?書面通知?并經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn);?⑸往來款?項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)?（指非正?常經(jīng)營業(yè)?務(wù)），須?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?;⑹非?正常經(jīng)營?業(yè)務(wù)調(diào)出?資金須經(jīng)?過公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn);⑺?用以支付?各種款項(xiàng)?的原始憑?證必須保?存原件，?復(fù)印件不?得作為原?始憑證。?如遇特殊?情況須經(jīng)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?。2.?施工工程?用款審批?制度施?工工程用?款由公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)支付?。其程序?，按以下?“施工工?程用款支?付審批工?作流程”?執(zhí)行。施?工工程用?款支付批?工作流程?3、行政?費(fèi)用支出?管理制度?⑴公司?管理人員?的費(fèi)用報?銷，須經(jīng)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后財務(wù)方?可報支;?⑵涉及?應(yīng)酬等非?正常費(fèi)用?，須公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)。?____?公司差旅?費(fèi)開支制?度⑴公?司員工到?本市范圍?以外地區(qū)?執(zhí)行公務(wù)?可享受差?旅費(fèi)補(bǔ)貼?;⑵公?司職員出?差根據(jù)需?要，由部?門經(jīng)理決?定選用交?通工具;?⑶公司?職員出差?期間，住?宿費(fèi)用及?補(bǔ)貼按以?下規(guī)定執(zhí)?行：①?房租標(biāo)準(zhǔn)?：A、部?門經(jīng)理以?上職員，?房租標(biāo)準(zhǔn)?為___?_元/日?;B、一?般職員，?房租標(biāo)準(zhǔn)?為___?_元/日?。②伙?食補(bǔ)貼、?市內(nèi)交通?補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)?伙食補(bǔ)貼?每人__?__元/?日;市內(nèi)?交通費(fèi)每?人___?_元/日?。⑷、?實(shí)際報銷?金額超出?公司的補(bǔ)?貼標(biāo)準(zhǔn)，?需由部門?經(jīng)理或帶?隊(duì)經(jīng)理說?明原因，?報經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?審批后支?付。_?___車?輛維修費(fèi)?及汽油費(fèi)?管理制度?⑴公司?車輛維修?保養(yǎng)由辦?公室統(tǒng)一?管理，應(yīng)?指定維修?點(diǎn)，維修?費(fèi)用一般?采取銀行?轉(zhuǎn)賬的方?式結(jié)算;?⑵車輛?的易損備?品備件由?辦公室統(tǒng)?一安排采?購，以支?票支付。?需用時應(yīng)?辦理領(lǐng)用?手續(xù)，并?由辦公室?建賬予以?核銷使用?;⑶公?司汽油票?由辦公室?統(tǒng)一保管?并設(shè)賬登?記使用。?5.辦?公費(fèi)用、?會議費(fèi)用?及其他費(fèi)?用管理制?度⑴公?司辦公用?具由辦公?室統(tǒng)一采?購、管理?;⑵辦?公室設(shè)立?賬冊登記?公司辦公?用品的采?購、使用?情況;?⑶辦公室?財產(chǎn)臺賬?為財務(wù)部?附設(shè)賬冊?;⑷辦?公室應(yīng)對?各部門領(lǐng)?用的辦公?用品情況?進(jìn)行造冊?、登記、?定期通報?;⑸公?司各部門?因工作需?要，需邀?請有關(guān)單?位人員召?開會議的?，應(yīng)由部?門經(jīng)理提?出建議，?報總經(jīng)理?批準(zhǔn)，其?會務(wù)工作?由辦公室?統(tǒng)一安排?;⑹有?關(guān)工資、?獎金、福?利費(fèi)等各?項(xiàng)津貼的?發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)?由公司人?事勞資管?理部門制?定，經(jīng)總?經(jīng)理批準(zhǔn)?后報財務(wù)?部備案。?6.行?政費(fèi)用報?銷制度?⑴公司行?政費(fèi)用現(xiàn)?金支出范?圍為：向?職工支付?工資、獎?金、津貼?、差旅費(fèi)?，向個人?支付的其?他款項(xiàng)及?不夠支票?起點(diǎn)__?__元的?零星開支?;⑵公?司職員報?銷行政費(fèi)?用應(yīng)填寫?報銷單，?由經(jīng)辦人?員填寫，?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)簽字?認(rèn)可后報?送財務(wù)部?按照本制?度有關(guān)規(guī)?定進(jìn)行審?核，并按?本章第_?___條?的規(guī)定進(jìn)?行審批支?付;⑶?應(yīng)酬、禮?品費(fèi)用支?出實(shí)行一?票一單、?事前申報?制，批準(zhǔn)?后方可實(shí)?施;⑷?凡未具備?報銷條件?（如沒有?對方單位?的收款憑?證），需?領(lǐng)用支票?或現(xiàn)金者?必須填寫?借款單。?借款單留?財務(wù)存底?，待借款?還回時財?務(wù)開沖賬?收據(jù)給經(jīng)?辦人;?⑸支票領(lǐng)?用單、借?款單必須?由經(jīng)辦人?填寫，公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)簽字，?財務(wù)審核?后，由財?務(wù)部直接?支付;?⑹銀行支?票如發(fā)生?丟失，有?關(guān)責(zé)任人?應(yīng)及時向?財務(wù)部和?開戶銀行?報告。如?系空白支?票所造成?的損失