信用社（銀行）信貸資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)管理辦法信用社（銀行）信貸資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)管理辦法第一章總則第一條為樹(shù)立審慎經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，真實(shí)反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量，規(guī)范信貸資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)工作，根據(jù)中國(guó)人民銀行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》（銀發(fā)［］416號(hào)）和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)《全面推行農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類(lèi)組織實(shí)施方案》（銀監(jiān)辦發(fā)［今年］74號(hào)）、《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》（銀監(jiān)發(fā)［今年］23號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第二條信貸資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)（以下簡(jiǎn)稱五級(jí)分類(lèi)）是指通過(guò)對(duì)借款人財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量和擔(dān)保等因素的連續(xù)監(jiān)測(cè)和適時(shí)分析，動(dòng)態(tài)、真實(shí)地反映借款人各個(gè)時(shí)期的還款能力、還款意愿及貸款風(fēng)險(xiǎn)變化情況，判斷貸款的實(shí)際損失程度，并按照風(fēng)險(xiǎn)程度將信貸資產(chǎn)劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)類(lèi)別的過(guò)程。其中后三個(gè)類(lèi)別合稱為不良信貸資產(chǎn)。第三條五類(lèi)資產(chǎn)的核心定義為:（一）正常:借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。（二）關(guān)注:盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。（三）次級(jí):借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。（四）可疑:借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。（五）損失:在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。第四條五級(jí)分類(lèi)的對(duì)象為表內(nèi)各類(lèi)信貸資產(chǎn)（包括本外幣貸款、進(jìn)出口貿(mào)易融資項(xiàng)下的貸款、貼現(xiàn)、信用卡透支、信用墊款等）和表外信貸資產(chǎn)（包括信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保、貸款承諾等）。第五條五級(jí)分類(lèi)要實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo):（一）促進(jìn)農(nóng)村信用社樹(shù)立審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)為本的管理理念;（二）揭示信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映其質(zhì)量;（三）及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問(wèn)題，提高經(jīng)營(yíng)管理水平;（四）為充分提取損失準(zhǔn)備提供依據(jù)，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。第六條五級(jí)分類(lèi)應(yīng)遵循以下原則:（一）風(fēng)險(xiǎn)原則。五級(jí)分類(lèi)應(yīng)以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)，逾期情況只作為重要參考因素。內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。（二）真實(shí)原則。應(yīng)以借款人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對(duì)各類(lèi)信貸資產(chǎn)準(zhǔn)確分類(lèi)，真實(shí)反映信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。（三）審慎原則。要按照《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》、《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》和本辦法的有關(guān)要求，通過(guò)對(duì)影響債務(wù)人償還債務(wù)可能性的諸多因素的定性與定量分析、評(píng)估，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別。介于相鄰類(lèi)別之間的信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)歸入低級(jí)檔次。（四）靈活原則。信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)逐筆分類(lèi)。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類(lèi)結(jié)果的前提下，可將多筆貸款合并分類(lèi)。（五）動(dòng)態(tài)管理原則。在定期進(jìn)行信貸資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)的基礎(chǔ)上，及時(shí)、動(dòng)態(tài)地掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關(guān)因素的變化情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況已發(fā)生重大變化的應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重新認(rèn)定。第二章分類(lèi)方法第七條農(nóng)村信用社要通過(guò)各種現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、非現(xiàn)場(chǎng)的查閱和分析手段，獲取借款人財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保和非財(cái)務(wù)各方面的信息，分類(lèi)時(shí)以對(duì)影響借款人還款能力的各類(lèi)因素評(píng)估結(jié)論，作為判定貸款類(lèi)別的主要依據(jù)，并注重第一還款來(lái)源。（一）財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估是指農(nóng)村信用社在對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況和資金實(shí)力實(shí)地調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，對(duì)借款人財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行確認(rèn)、比較，重點(diǎn)研究和分析借款人還款能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力等，綜合評(píng)估借款人的財(cái)務(wù)狀況。（二）現(xiàn)金流量分析是指農(nóng)村信用社根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的信息，評(píng)估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力、時(shí)間和確定性，判斷借款人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌資、融資、投資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量變化對(duì)還款能力的影響。（三）擔(dān)保分析是指農(nóng)村信用社對(duì)由借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施進(jìn)行分析，分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式。主要從法律上的有效性、價(jià)值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進(jìn)行評(píng)估，判斷擔(dān)保作為第二還款來(lái)源對(duì)借款人還款能力的影響。對(duì)抵（質(zhì)）押物的評(píng)估，有市場(chǎng)的按市場(chǎng)價(jià)格定價(jià);沒(méi)有市場(chǎng)的按同類(lèi)抵（質(zhì)）押物最低價(jià)格計(jì)算。（四）非財(cái)務(wù)因素包括借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素（包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成長(zhǎng)階段、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)環(huán)境等）、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營(yíng)策略、產(chǎn)品與市場(chǎng)分析、生產(chǎn)與銷(xiāo)售環(huán)節(jié)分析等）、管理風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人組織形式、管理層素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)等）、自然社會(huì)因素、還款記錄（含其他銀行償還記錄）、還款意愿、債務(wù)償還的法律責(zé)任以及農(nóng)村信用社的信貸管理。第八條分類(lèi)時(shí)應(yīng)把握以下事項(xiàng):（一）不能簡(jiǎn)單地以單個(gè)因素分析來(lái)確定分類(lèi)結(jié)果，要從以上四個(gè)方面總體判斷借款人的還款能力和還款的可能性。（二）要以評(píng)估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營(yíng)業(yè)收入作為貸款的第一還款來(lái)源，貸款的擔(dān)保作為第二還款來(lái)源。（三）不能用對(duì)客戶的信用評(píng)級(jí)來(lái)代替貸款風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)，信用評(píng)級(jí)只能作為五級(jí)分類(lèi)的參考因素。（四）在對(duì)信用證、承兌、擔(dān)保等表外信貸資產(chǎn)分類(lèi)時(shí)，要將該客戶近期的表內(nèi)業(yè)務(wù)分類(lèi)情況作為重要參考依據(jù)。原則上，對(duì)該客戶表外信貸資產(chǎn)分類(lèi)不得高于對(duì)其近期表內(nèi)信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)分類(lèi)等級(jí)。表外信貸資產(chǎn)劃入正常和關(guān)注的，必須符合企事業(yè)單位貸款的正常和關(guān)注類(lèi)貸款分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。第三章分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)第九條為提高五級(jí)分類(lèi)的準(zhǔn)確性和效率性，根據(jù)借款對(duì)象不同，將貸款分為企事業(yè)單位貸款和自然人貸款，分別使用不同的分類(lèi)方法。（一）企事業(yè)單位貸款的借款人包括經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記或主管部門(mén)核準(zhǔn)的企事業(yè)法人（含其授權(quán)借貸的分支機(jī)構(gòu)），以及不具備法人資格的其他經(jīng)濟(jì)組織（包括合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、經(jīng)濟(jì)合作組織等）。這類(lèi)貸款按照《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》和本管理辦法的要求，在對(duì)借款人財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行全面、綜合分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行分類(lèi)。貼現(xiàn)、表外業(yè)務(wù)墊款一并參照分類(lèi)。（二）自然人貸款分為自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車(chē)貸款、自然人其他貸款。1、自然人一般農(nóng)戶貸款是指農(nóng)戶貸款、農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款和助學(xué)貸款，這類(lèi)貸款按照本辦法確定的矩陣分類(lèi)。2、信用卡透支主要依據(jù)逾期時(shí)間進(jìn)行分類(lèi)。3、住房按揭貸款和汽車(chē)貸款主要依據(jù)連續(xù)違約期數(shù)或逾期時(shí)間進(jìn)行分類(lèi)。4、自然人其他貸款是指除自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車(chē)貸款以外的個(gè)人貸款。這類(lèi)貸款主要以借款人所經(jīng)營(yíng)實(shí)體的運(yùn)營(yíng)狀況、家庭經(jīng)濟(jì)狀況和收入情況、擔(dān)保情況、還款記錄、付息情況和逾期時(shí)間等直觀指標(biāo)作為劃分依據(jù)，根據(jù)企事業(yè)單位貸款的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)劃分類(lèi)別。省聯(lián)社核定額度以內(nèi)的自然人其他貸款可參照自然人一般農(nóng)戶貸款分類(lèi)。第十條企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)村信用社在充分分析借款人及時(shí)、足額歸還貸款本息的可能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標(biāo)準(zhǔn)初步劃分企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類(lèi)檔次后，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類(lèi)結(jié)果。（一）下列情況劃入正常類(lèi):借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各方面狀況正常，能按時(shí)還本付息，農(nóng)村信用社對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握。（二）有下列情況之一的一般劃入關(guān)注類(lèi):1、借款人的銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平;2、借款人或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過(guò)大或與上期相比有較大幅度上升;3、借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)增過(guò)大）;4、借款人經(jīng)營(yíng)管理存在重大問(wèn)題或未按約定用途使用貸款;5、借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響;6、借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化;7、法定代表人、主要經(jīng)營(yíng)者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化;8、借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類(lèi);9、宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力;10、貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或農(nóng)村信用社對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制;保證的有效性出現(xiàn)問(wèn)題，可能影響貸款歸還;11、本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天（含）以內(nèi)。（三）有下列情況之一的一般劃入次級(jí)類(lèi):1、借款人經(jīng)營(yíng)虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來(lái)源，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù);2、借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù);3、借款人已不得不通過(guò)出售、變賣(mài)主要的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)來(lái)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者通過(guò)拍賣(mài)抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金;4、借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款的;5、借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償;6、信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性的影響;7、借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類(lèi);8、本金或利息逾期91天至180天（含）的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天（含）;（四）有下列情況之一的一般劃入可疑類(lèi):1、借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài);2、借款人實(shí)際已資不抵債;3、借款人進(jìn)入清算程序;4、借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響;5、借款人改制后，難以落實(shí)農(nóng)村信用社債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息;6、經(jīng)過(guò)多次談判借款人明顯沒(méi)有還款意愿;7、已訴諸法律追收的貸款;8、借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類(lèi);9、本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上。（五）有下列情況之一的一般劃入損失類(lèi):1、符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)＜金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法＞的通知》（財(cái)金[2005]50號(hào)）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn);2、借款人無(wú)力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過(guò)90%。第十一條自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車(chē)貸款的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)（一）自然人一般農(nóng)戶貸款的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。自然人一般農(nóng)戶貸款主要依據(jù)核心定義，結(jié)合借款人的農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)、擔(dān)保因素和逾期時(shí)間進(jìn)行分類(lèi)。其中，農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)按照《廣東省農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款指引》的有關(guān)規(guī)定評(píng)定。1、農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)為優(yōu)秀檔次的，按照以下矩陣分類(lèi)。貸款檔次擔(dān)保方式正常關(guān)注次級(jí)可疑信用貸款未到期;本金或利息逾期60天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61天—90天貸款本金或利息逾期91天—180天貸款本金或利息逾期181天以上保證貸款未到期;本金或利息逾期60天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61天—90天貸款本金或利息逾期91天—270天貸款本金或利息逾期271天以上抵押貸款未到期;本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91天—180天貸款本金或利息逾期181天—270天貸款本金或利息逾期271天以上質(zhì)押貸款未到期;本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91天—180天貸款本金或利息逾期181天—360天貸款本金或利息逾期361天以上2、農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)為較好檔次的，按照以下矩陣分類(lèi)。貸款檔次擔(dān)保方式正常關(guān)注次級(jí)可疑信用貸款未到期;本金或利息逾期30天以內(nèi)貸款本金或利息逾期31天—90天貸款本金或利息逾期91天—180天貸款本金或利息逾期181天以上保證貸款未到期;本金或利息逾期30天以內(nèi)貸款本金或利息逾期31天—90天貸款本金或利息逾期91天—180天貸款本金或利息逾期181天以上抵押貸款未到期;本金或利息逾期60天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61天—90天貸款本金或利息逾期91天—180天貸款本金或利息逾期181天以上質(zhì)押貸款未到期;本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91天—180天貸款本金或利息逾期181天—270天貸款本金或利息逾期271天以上3、農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)為一般及以下或未參加農(nóng)戶信用等級(jí)評(píng)定的，按照以下矩陣分類(lèi)。貸款檔次擔(dān)保方式正常關(guān)注次級(jí)可疑信用貸款未到期貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91天—180天貸款本金或利息逾期181天以上保證貸款未到期貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91天—180天貸款本金或利息逾期181天以上抵押貸款未到期;本金或利息逾期30天以內(nèi)貸款本金或利息逾期31天—90天貸款本金或利息逾期91天—180天貸款本金或利息逾期181天以上質(zhì)押貸款未到期;本金或利息逾期60天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61天—90天貸款本金或利息逾期91天—270天貸款本金或利息逾期271天以上4、具備“企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款標(biāo)準(zhǔn)”第5項(xiàng)所列情況之一的自然人一般農(nóng)戶貸款劃為損失貸款。（二）信用卡透支可按照以下標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合核心定義進(jìn)行分類(lèi):逾期天數(shù)60天以下61天—90天91天—180天181天—360天類(lèi)結(jié)果正常關(guān)注次級(jí)可疑具備“企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款標(biāo)準(zhǔn)”第5項(xiàng)所列情況之一的信用卡透支劃為損失貸款。（三）住房按揭貸款和汽車(chē)貸款的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)正常類(lèi):借款人在貸款期間能夠正常還本付息。關(guān)注類(lèi):借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)3次;貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)。次級(jí)類(lèi):借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)4-6次;貸款本金或利息逾期91天-180天以內(nèi)。可疑類(lèi):借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)7次以上;貸款本金或利息逾期181天以上。損失類(lèi):具備“企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款標(biāo)準(zhǔn)”第5項(xiàng)所列情況之一。第十二條表外業(yè)務(wù)分類(lèi)農(nóng)村信用社在對(duì)信用證、承兌、擔(dān)保等表外信貸資產(chǎn)分類(lèi)時(shí)，要將該客戶近期的表內(nèi)業(yè)務(wù)分類(lèi)情況作為重要參考依據(jù)。原則上，對(duì)該客戶表外信貸資產(chǎn)分類(lèi)不得高于其近期表內(nèi)信貸資產(chǎn)的分類(lèi)類(lèi)別。若該客戶表內(nèi)信貸資產(chǎn)未出現(xiàn)不良，或該客戶尚無(wú)表內(nèi)信貸資產(chǎn)，一般可直接將表外信貸資產(chǎn)分為正常類(lèi)或關(guān)注類(lèi)。第十三條對(duì)一些特殊情況的貸款，可參照以下方法并結(jié)合核心定義進(jìn)行分類(lèi)。（一）違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和貸款管理的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)，分類(lèi)結(jié)果要下調(diào)一級(jí)，已劃分為損失類(lèi)的不再調(diào)整。（二）以國(guó)債、金融債券、經(jīng)本機(jī)構(gòu)確認(rèn)合法、有效的定期存單、100%的保證金作為質(zhì)物的質(zhì)押貸款，當(dāng)貸款本金或利息逾期未超過(guò)90天，且質(zhì)物歸屬不存在任何爭(zhēng)議、質(zhì)押手續(xù)完備、質(zhì)押率低于90%時(shí)，一般劃為正常貸款。（三）銀行承兌匯票貼現(xiàn)。銀行承兌匯票貼現(xiàn)以銀行信用為基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低。分類(lèi)時(shí)應(yīng)主要審查票據(jù)是否合法、合規(guī)、有效。凡具有真實(shí)商品交易背景、票據(jù)真實(shí)、貼現(xiàn)手續(xù)完備有效、背書(shū)完整有效的，劃入關(guān)注類(lèi)以上（含）;凡承兌銀行經(jīng)營(yíng)狀況不佳或出現(xiàn)流動(dòng)性困難，貼現(xiàn)手續(xù)不完全、有重大缺陷并足以造成不能順利收款的，劃入次級(jí)類(lèi)以下（含）。（四）在建工程項(xiàng)目貸款。對(duì)該類(lèi)貸款要綜合考慮項(xiàng)目是否符合貸款條件、項(xiàng)目本身是否按計(jì)劃進(jìn)行、現(xiàn)金流量是否與預(yù)測(cè)數(shù)一致以及能否保證貸款如期償還等因素評(píng)估貸款的償還情況。如各方面情況正常，預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益可實(shí)現(xiàn)的貸款，劃入正常類(lèi);出現(xiàn)了不利于償還的因素，導(dǎo)致預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益受到一定影響的貸款，可劃入關(guān)注類(lèi);償還受到嚴(yán)重影響的貸款并符合企事業(yè)單位貸款次級(jí)以下（含）情況之一的，劃入次級(jí)類(lèi)以下（含）。（五）重組貸款的分類(lèi)。重組貸款是指由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無(wú)力還款而對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。1、需要重組的貸款在實(shí)施重組前至少應(yīng)劃入次級(jí)類(lèi)以下（含）。2、重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無(wú)力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類(lèi)。重組貸款的分類(lèi)結(jié)果在半年內(nèi)原則上不得向上調(diào)整，但重組后借款人經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過(guò)半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。（六）對(duì)符合財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)局有關(guān)規(guī)定，已經(jīng)劃為呆賬的貸款，可簡(jiǎn)化程序，批量地將其劃為損失類(lèi)。（七）社團(tuán)貸款的分類(lèi)。社團(tuán)貸款的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別由牽頭社認(rèn)定，并將認(rèn)定結(jié)果及時(shí)通知參與社。（八）同時(shí)滿足下列條件的借新還舊貸款原則上劃為關(guān)注類(lèi):借款生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常,能按時(shí)支付利息;重新辦理貸款手續(xù)的貸款;貸款擔(dān)保有效;屬于周轉(zhuǎn)性貸款。為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少劃為次級(jí)類(lèi)。（九）為盤(pán)活不良貸款而發(fā)生的轉(zhuǎn)換主體及新增貸款，一般劃入次級(jí)類(lèi)以下（含）。（十）對(duì)分類(lèi)截止時(shí)點(diǎn)尚有余額，但在實(shí)際分類(lèi)時(shí)已經(jīng)清償?shù)馁J款可直接劃為關(guān)注類(lèi)以上（含），在分類(lèi)認(rèn)定表中只填寫(xiě)必要的信息及注明目前貸款已還清，不必進(jìn)行詳細(xì)分析。（十一）對(duì)同一借款人有多筆貸款的，若擔(dān)保條件相同，只要其中一筆出現(xiàn)不良，則其他的貸款都應(yīng)劃入次級(jí)類(lèi)以下（含）。（十二）農(nóng)村信用社向符合《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》規(guī)定的關(guān)系人所發(fā)放的貸款最高劃為關(guān)注類(lèi)。第四章認(rèn)定機(jī)構(gòu)、認(rèn)定權(quán)限第十四條認(rèn)定機(jī)構(gòu)。市（縣）聯(lián)社專(zhuān)設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，農(nóng)村信用社設(shè)立五級(jí)分類(lèi)認(rèn)定小組。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由理事長(zhǎng)（主任）以及風(fēng)險(xiǎn)管理、信貸、資產(chǎn)保全、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稽核監(jiān)察等部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)與貸款發(fā)放部門(mén)相互分離制約，作為貸款分類(lèi)的日常管理機(jī)構(gòu)。五級(jí)分類(lèi)認(rèn)定小組由農(nóng)村信用社主任以及信貸、保全等相關(guān)人員組成。第十五條認(rèn)定權(quán)限（一）五級(jí)分類(lèi)認(rèn)定小組認(rèn)定權(quán)限:1、非損失類(lèi)自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車(chē)貸款;2、額度較小的非損失類(lèi)自然人其他貸款。3、上級(jí)類(lèi)別下調(diào)至下級(jí)類(lèi)別的非損失類(lèi)信貸資產(chǎn)。對(duì)超出以上認(rèn)定權(quán)限的信貸資產(chǎn)，在進(jìn)行初步認(rèn)定后，報(bào)市（縣）聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審定。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)認(rèn)定權(quán)限:1、五級(jí)分類(lèi)認(rèn)定小組上報(bào)的信貸資產(chǎn)（由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定的除外）;2、本級(jí)信貸部門(mén)直接承辦的信貸資產(chǎn)（由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定的除外）;3、由下級(jí)類(lèi)別上調(diào)至上級(jí)類(lèi)別的信貸資產(chǎn);對(duì)超出以上認(rèn)定權(quán)限的貸款，在進(jìn)行審查并提出分類(lèi)意見(jiàn)后，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審定。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定權(quán)限:1、大額貸款;2、損失類(lèi)貸款;3、分類(lèi)爭(zhēng)議較大的信貸資產(chǎn)。對(duì)擬定為損失類(lèi)的單筆金額超過(guò)100萬(wàn)元（含）的自然人貸款、單筆金額超過(guò)2000萬(wàn)元（含）的企事業(yè)單位貸款提出審定意見(jiàn)后，報(bào)省聯(lián)社最終認(rèn)定。（四）省聯(lián)社認(rèn)定權(quán)限:1、損失類(lèi)單筆金額超過(guò)100萬(wàn)元（含）的自然人貸款;2、損失類(lèi)單筆金額超過(guò)2000萬(wàn)元（含）的企事業(yè)單位貸款。第五章分類(lèi)程序和要求第十六條農(nóng)村信用社要相應(yīng)建立監(jiān)測(cè)信貸資產(chǎn)質(zhì)量變化的信息管理制度、組織架構(gòu)，并推行與之配套的完整、清晰、有效的崗位職責(zé)制度。五級(jí)分類(lèi)必須根據(jù)認(rèn)定權(quán)限，嚴(yán)格按照分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序、要求等進(jìn)行初分和認(rèn)定。第十七條五級(jí)分類(lèi)的基本操作流程為:整理完善信貸檔案資料?初分?信貸討論?對(duì)分類(lèi)結(jié)果進(jìn)行認(rèn)定?五級(jí)分類(lèi)認(rèn)定機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)?分類(lèi)結(jié)果歸檔。其中各認(rèn)定機(jī)構(gòu)的具體操作流程為:（一）五級(jí)分類(lèi)認(rèn)定小組的操作流程:信貸員整理完善信貸檔案資料?信貸員初分并簽字確認(rèn)?信貸負(fù)責(zé)人審核并簽字確認(rèn)?五級(jí)分類(lèi)認(rèn)定小組集體討論?五級(jí)分類(lèi)認(rèn)定小組對(duì)不符合要求的分類(lèi)資料提出補(bǔ)充完善意見(jiàn)后反饋信貸員重新整理上報(bào)、對(duì)認(rèn)定權(quán)限內(nèi)的分類(lèi)結(jié)果最終認(rèn)定、對(duì)超認(rèn)定權(quán)限的分類(lèi)結(jié)果予以初步認(rèn)定?五級(jí)分類(lèi)認(rèn)定小組組長(zhǎng)簽字確認(rèn)?對(duì)認(rèn)定權(quán)限內(nèi)的分類(lèi)結(jié)果予以歸檔，對(duì)超認(rèn)定權(quán)限的分類(lèi)結(jié)果上報(bào)市（縣）聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。（二）市（縣）聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的操作流程:聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)經(jīng)辦人員初審并簽字確認(rèn)?聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)集體討論?聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)不符合要求的分類(lèi)資料提出補(bǔ)充完善意見(jiàn)后反饋五級(jí)分類(lèi)認(rèn)定小組重新整理上報(bào)、對(duì)認(rèn)定權(quán)限內(nèi)的分類(lèi)結(jié)果最終認(rèn)定、對(duì)超認(rèn)定權(quán)限的分類(lèi)結(jié)果進(jìn)行審查并提出分類(lèi)意見(jiàn)?聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)?對(duì)認(rèn)定權(quán)限內(nèi)的分類(lèi)結(jié)果反饋農(nóng)村信用社予以歸檔，對(duì)超認(rèn)定權(quán)限的分類(lèi)結(jié)果上報(bào)聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。（三）市（縣）聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的操作流程:聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)集體討論聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)不符合要求的分類(lèi)資料提出補(bǔ)充完善意見(jiàn)后反饋風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)重新整理上報(bào)、對(duì)認(rèn)定權(quán)限內(nèi)的分類(lèi)結(jié)果最終認(rèn)定、對(duì)超認(rèn)定權(quán)限的分類(lèi)結(jié)果進(jìn)行審查并提出審定意見(jiàn)聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)主任簽字確認(rèn)對(duì)認(rèn)定權(quán)限內(nèi)的分類(lèi)結(jié)果反饋農(nóng)村信用社予以歸檔，對(duì)超認(rèn)定權(quán)限的分類(lèi)結(jié)果上報(bào)省聯(lián)社。第十八條五級(jí)分類(lèi)的具體操作程序和要求為:（一）信貸員整理完善信貸檔案資料。由信貸（含資產(chǎn)保全，下同）經(jīng)辦人員整理借款人的信貸檔案資料，按照《廣東省農(nóng)村信用社貸款檔案管理辦法》和本辦法的有關(guān)要求，及時(shí)查缺補(bǔ)漏，完善信貸檔案資料。（二）信貸員初分。信貸經(jīng)辦人員對(duì)借款人的財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、非財(cái)務(wù)、擔(dān)保等資料（以下簡(jiǎn)稱分類(lèi)資料）進(jìn)行定量和定性分析，認(rèn)真閱讀信貸檔案資料，結(jié)合貸后檢查的實(shí)際情況，確定初分結(jié)果，填制分類(lèi)認(rèn)定表，在簽字確認(rèn)后上報(bào)信貸負(fù)責(zé)人審核，其中:對(duì)符合損失類(lèi)條件和單筆金額超過(guò)一定額度的非損失類(lèi)信貸資產(chǎn)，撰寫(xiě)《分類(lèi)工作底稿》。（三）信貸負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)。信貸負(fù)責(zé)人對(duì)信貸員提交的初分結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)不符合分類(lèi)要求的分類(lèi)資料提出補(bǔ)充完善意見(jiàn)后反饋信貸員重新整理上報(bào)，對(duì)符合分類(lèi)要求的在簽字確認(rèn)后上報(bào)五級(jí)分類(lèi)認(rèn)定小組集體討論。（四）五級(jí)分類(lèi)認(rèn)定小組集體討論。五級(jí)分類(lèi)認(rèn)定小組對(duì)提交的分類(lèi)資料、分類(lèi)工作底稿、分類(lèi)認(rèn)定表和初分結(jié)果進(jìn)行審核和討論，對(duì)分類(lèi)意見(jiàn)不一致的應(yīng)進(jìn)行充分交流和溝通。討論的內(nèi)容主要包括分類(lèi)資料及分類(lèi)工作底稿的完整性、真實(shí)性以及分類(lèi)認(rèn)定表、初分結(jié)果的準(zhǔn)確性等。討論的內(nèi)容、時(shí)間、參與討論人員名單及意見(jiàn)等均應(yīng)詳細(xì)記錄在五級(jí)分類(lèi)討論記錄中。（五）五級(jí)分類(lèi)認(rèn)定小組認(rèn)定。五級(jí)分類(lèi)認(rèn)定小組在充分討論的基礎(chǔ)上，對(duì)不符合分類(lèi)要求的分類(lèi)資料提出補(bǔ)充完善意見(jiàn)后反饋信貸員重新整理上報(bào)，對(duì)符合要求的認(rèn)定權(quán)限內(nèi)的分類(lèi)結(jié)果予以最終認(rèn)定，對(duì)符合要求的超認(rèn)定權(quán)限的信貸資產(chǎn)提出分類(lèi)意見(jiàn)。（六）五級(jí)分類(lèi)認(rèn)定小組組長(zhǎng)簽字確認(rèn)。五級(jí)分類(lèi)認(rèn)定小組組長(zhǎng)對(duì)經(jīng)五級(jí)分類(lèi)認(rèn)定小組認(rèn)定的結(jié)果予以簽字確認(rèn)。對(duì)認(rèn)定小組認(rèn)定權(quán)限內(nèi)的分類(lèi)結(jié)果予以歸檔，對(duì)超認(rèn)定權(quán)限的分類(lèi)意見(jiàn)上報(bào)市（縣）聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。（七）市（縣）聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)經(jīng)辦人員初審。聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)經(jīng)辦人員應(yīng)對(duì)上報(bào)的分類(lèi)資料和分類(lèi)結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真分析、審查，提出分類(lèi)意見(jiàn)，在簽字確認(rèn)后交風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)集體討論。（八）市（縣）聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)集體討論。聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)提交的分類(lèi)資料、分類(lèi)工作底稿、分類(lèi)認(rèn)定表、初分結(jié)果、五級(jí)分類(lèi)小組分類(lèi)意見(jiàn)以及風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的初審意見(jiàn)進(jìn)行審核和討論，對(duì)分類(lèi)意見(jiàn)不一致的應(yīng)進(jìn)行充分交流和溝通。討論的內(nèi)容主要包括分類(lèi)資料及分類(lèi)工作底稿的完整性、真實(shí)性以及分類(lèi)認(rèn)定表、初分結(jié)果的準(zhǔn)確性等。討論的內(nèi)容、時(shí)間、參與討論人員名單及意見(jiàn)等均應(yīng)詳細(xì)記錄在五級(jí)分類(lèi)討論記錄中。（九）市（縣）聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)認(rèn)定。聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)在充分討論的基礎(chǔ)上，對(duì)不符合分類(lèi)要求的分類(lèi)資料提出補(bǔ)充完善意見(jiàn)后反饋五級(jí)分類(lèi)認(rèn)定小組重新整理上報(bào)，對(duì)符合要求的認(rèn)定權(quán)限內(nèi)的分類(lèi)結(jié)果予以最終認(rèn)定，對(duì)符合要求的超認(rèn)定權(quán)限的信貸資產(chǎn)提出分類(lèi)意見(jiàn)。（十）市（縣）聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)。聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)經(jīng)理對(duì)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)集體討論后認(rèn)定的結(jié)果予以簽字確認(rèn)。對(duì)認(rèn)定權(quán)限內(nèi)的分類(lèi)結(jié)果反饋農(nóng)村信用社予以歸檔，對(duì)超認(rèn)定權(quán)限的分類(lèi)結(jié)果上報(bào)聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。（十一）市（縣）聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)集體討論。聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)提交的分類(lèi)資料、分類(lèi)工作底稿、分類(lèi)認(rèn)定表、初分結(jié)果及風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的分類(lèi)意見(jiàn)進(jìn)行審核和討論，對(duì)分類(lèi)意見(jiàn)不一致的應(yīng)進(jìn)行充分交流和溝通。討論的內(nèi)容主要包括分類(lèi)資料及分類(lèi)工作底稿的完整性、真實(shí)性以及分類(lèi)認(rèn)定表、初分結(jié)果的準(zhǔn)確性等。討論的內(nèi)容、時(shí)間、參與討論人員名單及意見(jiàn)等均應(yīng)詳細(xì)記錄在五級(jí)分類(lèi)討論記錄中。（十二）市（縣）聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定。聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)在充分討論的基礎(chǔ)上，對(duì)不符合分類(lèi)要求的分類(lèi)資料提出補(bǔ)充完善意見(jiàn)后反饋風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)重新整理上報(bào)，對(duì)符合要求的認(rèn)定權(quán)限內(nèi)的分類(lèi)結(jié)果予以最終認(rèn)定，對(duì)符合要求的超認(rèn)定權(quán)限的信貸資產(chǎn)提出分類(lèi)意見(jiàn)。（十三）市（縣）聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)主任簽字確認(rèn)。聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)主任對(duì)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)集體討論后認(rèn)定的結(jié)果予以簽字確認(rèn)。對(duì)認(rèn)定權(quán)限內(nèi)的分類(lèi)結(jié)果反饋農(nóng)村信用社予以歸檔，對(duì)超認(rèn)定權(quán)限的分類(lèi)結(jié)果上報(bào)省聯(lián)社。第十九條信貸檔案資料。農(nóng)村信用社必須按照《廣東省農(nóng)村信用社貸款檔案管理辦法》和本辦法的有關(guān)要求建立和完善信貸檔案管理制度，為每一個(gè)借款人建立起完整的檔案。信貸員有責(zé)任保證客戶信貸檔案的完整和真實(shí)，如有漏缺，應(yīng)以書(shū)面形式說(shuō)明，同時(shí)應(yīng)將五級(jí)分類(lèi)全過(guò)程中的所有文件資料及分類(lèi)結(jié)果及時(shí)、完整歸檔。對(duì)企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款客戶檔案的建立，除《廣東省農(nóng)村信用社貸款檔案管理辦法》中規(guī)定的資料外，還應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:1?客戶的《分類(lèi)工作底稿》:(1)客戶背景材料，包括A.借款人的名稱、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、貸款卡及人民銀行信貸登記系統(tǒng)的流水賬單、銀行分戶賬流水賬單、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證、企業(yè)章程、法定代表人身份有效證明、驗(yàn)資報(bào)告、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等;B.組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級(jí)管理人員的情況，職工人數(shù)以及附屬機(jī)構(gòu)的情況;C.借款人的經(jīng)營(yíng)歷史、信譽(yù)評(píng)級(jí)，以及擔(dān)保人的基本情況。(2)授信業(yè)務(wù)背景材料，包括:A?授信的申請(qǐng)理由及申請(qǐng)時(shí)的還款來(lái)源;B.授信業(yè)務(wù)的審批層次，審批結(jié)論的主要內(nèi)容(應(yīng)專(zhuān)門(mén)說(shuō)明是否為有條件同意，條件內(nèi)容、審批條件落實(shí)情況)；C.授信協(xié)議簽訂和客戶支用情況;D.授信業(yè)務(wù)的擔(dān)保情況(包括擔(dān)保有效性情況、保證人擔(dān)保能力的進(jìn)一步分析，抵質(zhì)押物價(jià)值變動(dòng)情況)；E.貸后管理的簡(jiǎn)要情況，要說(shuō)明近期對(duì)該筆授信業(yè)務(wù)五級(jí)分類(lèi)的結(jié)果。F.—個(gè)債務(wù)人有多筆借款的，應(yīng)在借款人背景材料中逐筆說(shuō)明。(3)五級(jí)分類(lèi)分析報(bào)告。A.影響授信償還可能性的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)因素分析;B.防范風(fēng)險(xiǎn)的具體措施;C.上一期分類(lèi)時(shí)提出的風(fēng)險(xiǎn)防范化解措施的落實(shí)情況。借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息，包括:(1)借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告、借款人的其他財(cái)務(wù)信息，例如在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況;(2)保證人資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、外部審計(jì)師的報(bào)告和其他財(cái)務(wù)信息。重要文件，包括:(1)借款人的借款申請(qǐng);(2)農(nóng)村信用社信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件，包括長(zhǎng)期貸款的可行性分析報(bào)告、上級(jí)聯(lián)社的立項(xiàng)文件和批準(zhǔn)文件;(3)貸款合同、授信額度或授信書(shū);(4)貸款擔(dān)保的法律性文件，包括抵押合同、保證書(shū)、抵押物評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證，例如地契、房產(chǎn)證明、公證文件等;(5)借款人還款計(jì)劃或還款承諾。往來(lái)信函，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。借款人還款記錄和農(nóng)村信用社催款通知。貸款檢查報(bào)告，包括定期、不定期的信貸分析報(bào)告、內(nèi)審報(bào)告。第六章分類(lèi)的管理第二十條農(nóng)村信用社應(yīng)逐步建立和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度，充分運(yùn)用貸款偏離度檢查、貸款遷徙分析和同質(zhì)同類(lèi)比較等手段，努力做到五級(jí)分類(lèi)真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)程度。五級(jí)分類(lèi)管理要按照“動(dòng)態(tài)調(diào)整、定期分析、落實(shí)責(zé)任、科學(xué)考核”的要求進(jìn)行。（一）動(dòng)態(tài)調(diào)整。農(nóng)村信用社信貸人員要隨時(shí)監(jiān)測(cè)、分析經(jīng)辦貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況，認(rèn)真收集與貸款有關(guān)信息，及時(shí)補(bǔ)充信貸檔案，并及時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人提出調(diào)整形態(tài)發(fā)生變化的貸款類(lèi)別的建議。農(nóng)村信用社的五級(jí)分類(lèi)工作要與日常信貸管理工作緊密結(jié)合，適時(shí)組織對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)情況和償債能力的分析，市（縣）聯(lián)社應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信貸資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)的監(jiān)督檢查，督促分支機(jī)構(gòu)和基層信用社建立動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。（二）定期分析。農(nóng)村信用社應(yīng)按照五級(jí)分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)建立信貸臺(tái)賬，定期對(duì)轄內(nèi)五級(jí)分類(lèi)情況進(jìn)行匯總分析，并將分類(lèi)結(jié)果及其結(jié)構(gòu)、報(bào)告期間分類(lèi)結(jié)果的異常性變化及其成因、分類(lèi)過(guò)程中存在的主要問(wèn)題、改進(jìn)措施等情況定期上報(bào)。報(bào)告的內(nèi)容主要包括:1、分類(lèi)的基本情況及其結(jié)構(gòu)分析，重點(diǎn)分析偏離度和遷徙率;2、與上季、年初、上年同期比較各類(lèi)資產(chǎn)的變化情況，并分析每類(lèi)變化的原因;3、分類(lèi)過(guò)程中存在的主要問(wèn)題，包括新增不良資產(chǎn)成因分析以及影響資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)的典型案例等;4、對(duì)分類(lèi)的變化趨勢(shì)進(jìn)行分析并提出下階段的具體工作措施。（三）落實(shí)責(zé)任、科學(xué)考核。農(nóng)村信用社要明確理事長(zhǎng)（主任）為五級(jí)分類(lèi)工作的第一責(zé)任人，并將責(zé)任分別落實(shí)到有關(guān)責(zé)任人，做到人員落實(shí)、任務(wù)落實(shí)、措施落實(shí);同時(shí)根據(jù)五級(jí)分類(lèi)的要求，合理確定各項(xiàng)考核指標(biāo),重點(diǎn)關(guān)注分類(lèi)信息的全面性、分類(lèi)程序的嚴(yán)密性、分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的審慎性、分類(lèi)結(jié)果的準(zhǔn)確性等，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)格考核，并根據(jù)五級(jí)分類(lèi)的結(jié)果制定切實(shí)可行的不良信貸資產(chǎn)控制和清收盤(pán)活計(jì)劃。第二十一條省聯(lián)社、市（縣）聯(lián)社根據(jù)工作需要，可通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、現(xiàn)場(chǎng)檢查、定期非定期檢查、交叉檢查、抽查等方式對(duì)轄內(nèi)農(nóng)村信用社的五級(jí)分類(lèi)工作情況、貫徹執(zhí)行分類(lèi)制度情況進(jìn)行檢查。（一）檢查的內(nèi)容主要包括:1、分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況及分類(lèi)結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性;2、分類(lèi)操作程序與方法的準(zhǔn)確性;3、分類(lèi)工作的組織與實(shí)施情況;4、信貸檔案的建立和管理;5、分類(lèi)結(jié)果在風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用情況。（二）市（縣）聯(lián)社對(duì)轄內(nèi)信用社的現(xiàn)場(chǎng)檢查面，每年應(yīng)達(dá)到所屬機(jī)構(gòu)數(shù)的80,、分類(lèi)余額的50,以上。（三）省聯(lián)社在市（縣）聯(lián)社現(xiàn)場(chǎng)檢查的基礎(chǔ)上定期或不定期進(jìn)行抽查。第二十二條五級(jí)分類(lèi)是貸后管理全過(guò)程中的一個(gè)常規(guī)性環(huán)節(jié)，對(duì)分類(lèi)后的貸款，要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況及特點(diǎn)采取有針對(duì)性的管理措施。（一）正常貸款:對(duì)正常類(lèi)貸款，要注意加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，不能放過(guò)任何一個(gè)可疑因素。對(duì)關(guān)注類(lèi)貸款，要密切跟蹤潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的變化情況，分析評(píng)價(jià)其對(duì)貸款安全的影響;對(duì)于未辦理貸款擔(dān)保措施或擔(dān)保不足的，要補(bǔ)辦貸款擔(dān)?；蛲ㄟ^(guò)追加抵押物和保證人來(lái)進(jìn)一步強(qiáng)化原有的擔(dān)保措施。對(duì)欠息或逾期的正常貸款，要加強(qiáng)催收工作，防止因欠息或逾期超過(guò)一定期限而使分類(lèi)向下遷徙。（二）對(duì)次級(jí)類(lèi)貸款，要加強(qiáng)貸款本息的催收，保證貸款訴訟時(shí)效，密切關(guān)注貸款保證及抵（質(zhì)）押物變化情況，必要時(shí)對(duì)債務(wù)實(shí)施重組，并盡可能地壓縮貸款。（三）對(duì)可疑類(lèi)貸款，要利用法律措施催收，依法追究擔(dān)保人責(zé)任和行使抵（質(zhì)）押權(quán)，并加強(qiáng)對(duì)借款人資產(chǎn)的監(jiān)控，密切注意與借款人有關(guān)的合并、重組、托管等不確定因素，采取相應(yīng)的資產(chǎn)保全措施、防止借款人資產(chǎn)的流失。（四）對(duì)損失類(lèi)貸款，要及時(shí)足額申報(bào)債權(quán)，依法參與破產(chǎn)清算，采取一切必要的手段清收，盡可能地減少貸款損失;對(duì)確實(shí)已造成的損失，按有關(guān)規(guī)定予以核銷(xiāo)。第二十三條實(shí)行嚴(yán)格的問(wèn)責(zé)制度。農(nóng)村信用社應(yīng)盡職做好五級(jí)分類(lèi)工作，對(duì)具有以下情節(jié)的相關(guān)責(zé)任人，應(yīng)視情節(jié)輕重依法依規(guī)追究責(zé)任:（一）進(jìn)行虛假記載，誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的;（二）未對(duì)客戶資料進(jìn)行認(rèn)真全面核實(shí)的;（三）超越認(rèn)定權(quán)限，違反程序操作的;（四）弄虛作假、故意隱瞞真實(shí)情況的;（五）不配合檢查人員工作或提供虛假信息的;（六）其他。第二十四條各市（縣）聯(lián)社要根據(jù)有關(guān)要求，及時(shí)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行、銀監(jiān)部門(mén)及省聯(lián)社報(bào)送有關(guān)五級(jí)分類(lèi)的數(shù)據(jù)和資料。第七章貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提第二十五條農(nóng)村信用社要根據(jù)五級(jí)分類(lèi)結(jié)果，按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)＜金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法＞的通知》（財(cái)金[2005]49號(hào)）文件要求，提取一般準(zhǔn)備和專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備和專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備比例達(dá)不到要求的農(nóng)村信用社，要根據(jù)自身的資產(chǎn)質(zhì)量及經(jīng)營(yíng)狀況，制定切實(shí)可行的“損失準(zhǔn)備分年計(jì)提計(jì)劃”，在今年1月31日前報(bào)當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局核準(zhǔn)后實(shí)施。今年12月31日起，未按照規(guī)定提足呆賬準(zhǔn)備的農(nóng)村信用社，要在五年內(nèi)嚴(yán)格限制分紅比例。每個(gè)會(huì)計(jì)年度的利潤(rùn)分配方案，要上報(bào)省聯(lián)社審核同意，并向當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局備案后實(shí)施。第八章附則第二十六條本辦法由廣東省農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社解釋和修訂。第二十七條各市（縣）聯(lián)社應(yīng)根據(jù)本辦法制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。第二十八條本辦法自今年4月1日起執(zhí)行。附件:1、信貸資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)工作底稿（一至四）2、自然人其他貸款分類(lèi)認(rèn)定表3、自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款、汽車(chē)貸款分類(lèi)認(rèn)定表4、企事業(yè)單位貸款分類(lèi)認(rèn)定表5、信貸資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)情況匯總表6、信貸資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)調(diào)整撥備申請(qǐng)表7、信貸資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)遷徙表8、不良貸款變動(dòng)情況表附件1-1信貸資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)工作底稿（一）借款人基本情況填報(bào)日期:客戶名稱組織機(jī)構(gòu)代碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)貸款卡號(hào)稅務(wù)登記證號(hào)碼法定代表人辦公地址身份證號(hào)碼住所財(cái)務(wù)主管客戶經(jīng)濟(jì)類(lèi)型行業(yè)類(lèi)型主營(yíng)業(yè)務(wù)兼營(yíng)業(yè)務(wù)職工人數(shù)基本帳戶開(kāi)戶行及賬號(hào)附屬機(jī)構(gòu)情況在本行表內(nèi)應(yīng)收利息合計(jì)在本行表外應(yīng)收利息合計(jì)表內(nèi)應(yīng)收利息預(yù)