《企業(yè)財務(wù)審計》實訓(xùn)：案例一、審計重要性〔一〕[資料]審計人員受托付對渝香食品20X2年12月的財務(wù)報表進(jìn)展審計。該公司會計報表顯示，20X28004000審計人員在審查和閱讀該公司會計報表時，覺察以下問題：〔1〕101820〔2〕11153850〔3〕16整。[要求]〔1〕依據(jù)上述問題，做出重要性的初步推斷，并簡要說明理由；〔2〕說明審計人員在審計實施階段和報告應(yīng)實行的對策。〔二〕[資料]審計人員受托付對某公司會計報表審計時，初步推斷的會計報1%140司資產(chǎn)構(gòu)成及重要性水平安排方案見表重要性水平的安排 單位：萬元工程工程金額甲方案乙方案現(xiàn)金70072.8應(yīng)收賬款21002125.2存貨42004270固定資產(chǎn)70007042總要求]依據(jù)上述資料，說明哪一種方案較為合理，并簡要說明理由?！踩场举Y料】審計人員對渝香食品2005年12月的會計報表進(jìn)展8004000計人員在審查和閱讀公司報表時覺察：11018202、11153850316、依據(jù)上述問題做出重要性的初步推斷，并簡要說明理由。2、說明審計人員在審計實施階段和報告階段應(yīng)實行的對策。二、審計程序、審計目標(biāo)和審計證據(jù)后，覺察該公司存在以下五種狀況：庫存現(xiàn)金未經(jīng)認(rèn)真盤點；相關(guān)的會計記錄；XYAA本次審計為A公司成立以來的首次審計。計證據(jù)。三、調(diào)整法的應(yīng)用100A1002.20X21231210050%；4800品賬面記錄與盤點數(shù)全都。3.20X322200050%；產(chǎn)成品50004.其他有關(guān)資料如下：20X31122A5000400045001231四、不相容職務(wù)的分析〔一〕[資料]昌運(yùn)鍋爐廠有以下一些工作：批準(zhǔn)物資選購的工作；執(zhí)行物資選購的工作；對選購的物資進(jìn)展驗收的工作；物資保管和發(fā)放的工作；物資保管賬的記錄工作；物資明細(xì)賬的記錄工作；物資總分類賬的記錄工作；物資的定期清查工作；物資的賬實核對工作；物資明細(xì)賬和總賬的核對工作[要求]分析該廠上述工作中，哪些是不相容職務(wù)，并說明理由。資料]東方貿(mào)易公司請你就以下問題供給詢問效勞，該公司有三位員工必需分擔(dān)以下工作：記錄并保管總賬；記錄并保管應(yīng)付賬款明細(xì)賬；記錄并保管應(yīng)收賬款明細(xì)賬；記錄貨幣資金日記賬；保管，填寫支票；發(fā)出銷貨退回及折讓的貸項通知單；調(diào)整銀行存款日記賬與銀行存款對賬單；保管并送存現(xiàn)金收入。上述工作中，除6，7兩項工作量較小外，其余各項工作量大體相當(dāng)。[要求]假設(shè)這三位職工的力量都不成問題，而且只需要他們做上面列出的工制度的要求。五、內(nèi)部掌握制度的分析[資料]大中華劇院的出納員在劇院專設(shè)的售票室負(fù)責(zé)售票，收款工作，每日交還給顧客，副券則投入加鎖的票箱中。[要求]請問本例中在現(xiàn)金收入方面實行了哪些內(nèi)部掌握措施？假設(shè)售票員與收票員串通竊取現(xiàn)金收入，他們將實行哪些行動？對串通舞弊行為，實行何種措施可以揭露？六、審計業(yè)務(wù)商定書如下的審計業(yè)務(wù)商定書。要求：〔1〕指出下述審計業(yè)務(wù)商定書中存在的問題；審計業(yè)務(wù)商定書甲方：XX計，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成一下商定：一、 審計范圍及托付目的1231二、 甲方的責(zé)任與任務(wù)為乙方審計工作準(zhǔn)時供給所需的全部資料和其它有關(guān)資料。員于審計工作開頭之前供給的清單中列名。按本商定書的規(guī)定，向乙方準(zhǔn)時足額地支付審計費(fèi)用。三、 審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)展審計，出具審計報告，保證審計報告的真實性、合法性。四、 審計收費(fèi)按《ＸＸＸ收費(fèi)規(guī)定》，乙方應(yīng)收本項業(yè)務(wù)具體費(fèi)用，以及所花費(fèi)的工作時情增加審計費(fèi)用。五、 商定書的有效期間本商定書一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份。六、商定事項的變更告，甲乙雙方可要求更商定事項，但應(yīng)準(zhǔn)時通知對方，由雙方協(xié)商解決。七、甲乙雙方對其他事項的商定甲方：XX股份 代表：〔簽章〕 代表：〔簽章〕七、審計意見的表述〔一〕[資料]1.A合理。2.B在會計報表的附注中做了充分提醒。賬，但難于審核各子公司，以查明資產(chǎn)負(fù)債表中長期投資數(shù)額的真實性。公司已在會計報表附注中做了說明。型的審計報告，并簡要說明理由?！捕砙資料]林紅注冊師已完成對華聯(lián)股份20X2年度會計報表的實20X1報告的要求。華聯(lián)公司不愿編制20X0—20X2年三年的比較會計報表。華聯(lián)公司不愿公開現(xiàn)金流量表。但未經(jīng)主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。1000020X2潤，注冊會計師提請該公司調(diào)整，但未予承受。法，使20X2年銷售本錢上升1.5萬元，這一變化未在會計報表中說明，確定應(yīng)納稅所得額時未做調(diào)整。驗證。20X263010001231股利，華聯(lián)公司不愿在會計報表附注中予以說明。八、資產(chǎn)負(fù)債表的審查日全部者權(quán)益變動狀況表全部者權(quán)益變動狀況表 單位：元全部者權(quán)益金額年初期末差異率〔%〕實收資本87500007963000-787000—8.99資本公積953000