第一節(jié)企業(yè)所得稅概述第二節(jié)企業(yè)所得稅基本法律規(guī)定第三節(jié)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié)企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)與籌劃第五章企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)重點(diǎn)重點(diǎn)、難點(diǎn)重點(diǎn)、難點(diǎn)第一節(jié)概述一.概念二.歷史沿革三.特點(diǎn)四.作用重點(diǎn)重點(diǎn)一.企業(yè)所得稅的概念企業(yè)所得稅是指國(guó)家以在中國(guó)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得（包括來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得）為征稅對(duì)象而依法征收的一種稅。（2）“企業(yè)”是指按國(guó)家規(guī)定注冊(cè)、登記的企業(yè)。（3）“有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織”，是指經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，依法注冊(cè)、登記的，有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織。（4）“生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、其他所得”是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。（1）“境內(nèi)”是以“屬人”和“屬地”為劃分原則。企業(yè)所得稅法規(guī)定：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)公司中華人民共和國(guó)獨(dú)資企業(yè)法中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法中華人民共和國(guó)公司法?××其他取得收入的組織法人所得稅制納稅義務(wù)人是指經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，依法注冊(cè)、登記的，有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織。依法成立

有必要的財(cái)產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)有自己的名稱、獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)無(wú)限責(zé)任不納企業(yè)所得稅按“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅公司制企業(yè)有限責(zé)任企業(yè)所得稅股息、紅利個(gè)人所得稅問(wèn)題1：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅人嗎？問(wèn)題2：

非營(yíng)利性的組織需要繳納企業(yè)所得稅嗎？個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不具有法人資格，適用個(gè)人所得稅法。非營(yíng)利性的組織具有法人資格，適用企業(yè)所得稅法。隨學(xué)隨練所得利潤(rùn)收入支出調(diào)整稅收會(huì)計(jì)稅法與會(huì)計(jì)的區(qū)別企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的區(qū)別：二.我國(guó)企業(yè)所得稅的歷史沿革（一）1983年國(guó)務(wù)院頒布并實(shí)施《國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅條例（草案）》、《國(guó)營(yíng)企業(yè)調(diào)節(jié)稅征收辦法》、《集體企業(yè)所得稅暫行條例》和《私營(yíng)企業(yè)所得稅暫行條例》。（二）國(guó)務(wù)院于1993年11月26日發(fā)布了《企業(yè)所得稅暫行條例》，并于1994年1月1日起施行。上述各條例同時(shí)廢止。（三）1991年4月9日，第七屆全國(guó)人大第4次會(huì)議通過(guò)了《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》，代替了原有兩個(gè)涉外企業(yè)所得稅法，自同年7月1日起施行。（四）2007年3月16日在第十屆全國(guó)人大第5次會(huì)議通過(guò)了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，其《實(shí)施條例》也于2007年11月28日由國(guó)務(wù)院通過(guò)。2008年1月1日起施行。三.現(xiàn)行企業(yè)所得稅的特點(diǎn)0102030405計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額計(jì)征比較復(fù)雜納稅人與負(fù)稅人一致體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則按年計(jì)征，分期預(yù)繳四.企業(yè)所得稅的作用

作用020304050601有利于調(diào)整經(jīng)