2024年其他財(cái)經(jīng)考試-內(nèi)部審計(jì)歷年高頻考點(diǎn)試卷專家薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共25題)1.審計(jì)報(bào)告應(yīng)針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的缺陷提出可行的改進(jìn)建議，促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的法律和準(zhǔn)則包括（）A、《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》B、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師師法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》C、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師師法》和審計(jì)準(zhǔn)則D、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師師法》和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范3.檢查所有銷售業(yè)務(wù)是否均登記入賬，最有效的程序是（）A、從銷售單追查至主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬B、從發(fā)運(yùn)憑證追查至主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬C、從銷售單追查至發(fā)運(yùn)憑證D、從發(fā)運(yùn)憑證追查至銷售發(fā)票4.以下哪項(xiàng)沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能（）A、便于第三方復(fù)核B、在審計(jì)的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助C、為審計(jì)報(bào)告提供主要的證據(jù)支持D、有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展5.以下屬于控制活動(dòng)的是（）A、授權(quán)B、控制環(huán)境C、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)D、組織結(jié)構(gòu)6.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)直屬領(lǐng)導(dǎo)的層次越高，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性越強(qiáng)，權(quán)威性越大，工作也越容易開展。7.審計(jì)最本質(zhì)的特征是獨(dú)立性。8.健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰實(shí)施的舞弊行為（）A、一組雇員串通B、單個(gè)雇員C、一組經(jīng)理串通D、單個(gè)經(jīng)理9.為加強(qiáng)在建工程項(xiàng)目的管理，某公司要求審批人根據(jù)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超過審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人雖無權(quán)拒絕辦理，但在辦理后，應(yīng)及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。?請(qǐng)?jiān)u價(jià)該系統(tǒng)。10.在確定控制活動(dòng)是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)誤時(shí)，下列審計(jì)程序中可能無法實(shí)現(xiàn)這一目的的是（）A、詢問員工執(zhí)行控制活動(dòng)的情況B、使用高度匯總的數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序C、觀察員工執(zhí)行的控制活動(dòng)D、檢查文件和記錄11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見可以提高財(cái)務(wù)信息的可信度。12.審計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)的過程。13.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。14.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案。15.內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備的特征包括（）A、充分性B、相關(guān)性C、可靠性D、明晰性16.檢查有形資產(chǎn)可為其（）提供可靠的審計(jì)證據(jù)。A、存在B、權(quán)利和義務(wù)C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱、完整性17.內(nèi)部控制審計(jì)階段包括（）A、調(diào)查、描述內(nèi)部控制B、初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制C、控制測(cè)試D、總體評(píng)價(jià)18.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)的數(shù)量的衡量，主要與以下哪些因素有關(guān)（）A、樣本量B、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C、具體審計(jì)程序D、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量19.管理層對(duì)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的作用觀點(diǎn)由下列因素決定，除了哪項(xiàng)（）A、組織文化B、獨(dú)立的審計(jì)師的偏好C、內(nèi)部審計(jì)人員的能力D、國家當(dāng)?shù)氐臈l件和習(xí)慣20.以下模式中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性最弱的是（）A、董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的組織模式B、監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的組織模式C、由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的組織模式D、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的組織模式21.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該對(duì)審計(jì)工作底稿保密，任何情況下都不得外泄。22.正確選擇內(nèi)部審計(jì)對(duì)象的意義包括（）A、正確的內(nèi)部審計(jì)對(duì)象可以決定審計(jì)的方向和重點(diǎn)B、正確的內(nèi)部審計(jì)對(duì)象會(huì)影響審計(jì)的深度與時(shí)間C、正確的內(nèi)部審計(jì)對(duì)象可以提高審計(jì)效率D、正確的內(nèi)部審計(jì)對(duì)象可以合理保證審計(jì)效果23.為了證實(shí)被審計(jì)單位銷售業(yè)務(wù)的記錄是否及時(shí)，將（）的日期相核對(duì)，看二者是否相近是最有效的。A、發(fā)運(yùn)憑證與銷售發(fā)票B、銷售訂單與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬C、發(fā)運(yùn)憑證與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬D、客戶發(fā)運(yùn)憑證貨單與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬24.什么是審計(jì)？25.期中審計(jì)報(bào)告的使用者一般為部門或項(xiàng)目的主管人員。第2卷一.參考題庫(共25題)1.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)控了解的程序和對(duì)內(nèi)控測(cè)試的程序是完全不同的。2.我國內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范體系包括哪些內(nèi)容？3.審計(jì)計(jì)劃階段初步考慮重要性時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括哪些？4.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與所需要的審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系是（）A、同向關(guān)系B、反向關(guān)系C、沒關(guān)系D、以上答案都不對(duì)5.內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的法定要求，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，必須無條件遵照?qǐng)?zhí)行。6.下列提法中，正確的是（）A、政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)B、內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法等方面與外部審計(jì)具有一致性C、內(nèi)部審計(jì)可以配合外部審計(jì)，為企業(yè)節(jié)約外部審計(jì)費(fèi)用，保護(hù)企業(yè)的商業(yè)秘密D、審計(jì)的依據(jù)是有關(guān)會(huì)計(jì)及審計(jì)規(guī)范7.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）A、同向關(guān)系B、反向關(guān)系C、沒關(guān)系D、以上答案都不對(duì)8.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。9.如何進(jìn)行銷售的截止測(cè)試？10.編制審計(jì)工作底稿的作用不包括（）A、為形成審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)B、作為審計(jì)收費(fèi)的基礎(chǔ)C、為以后的審計(jì)工作提供參考D、提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)11.下列審計(jì)中，獨(dú)立性最強(qiáng)的是（）A、國家審計(jì)B、內(nèi)部審計(jì)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D、外部審計(jì)12.審計(jì)按其與被審計(jì)單位的關(guān)系不同，可分為（）A、國家審計(jì)B、外部審計(jì)C、內(nèi)部審計(jì)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)13.下列與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的職責(zé)可以不分離的是（）A、現(xiàn)金支付的審批與執(zhí)行B、現(xiàn)金保管與現(xiàn)金日記賬的記錄C、現(xiàn)金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督D、現(xiàn)金保管與現(xiàn)金總分類賬的記錄14.假定組織安排你來組建內(nèi)部審計(jì)部門。你最可能聘用以下哪類人員？（）A、每位掌握了處理所有業(yè)務(wù)所需技能的內(nèi)部審計(jì)師B、沒有經(jīng)驗(yàn)的人員，并按組織希望的方式培訓(xùn)他們C、擁有會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)位的人員，由于多數(shù)內(nèi)部審計(jì)工作與會(huì)計(jì)學(xué)有關(guān)D、從整體上擁有開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)所需的知識(shí)和技能的內(nèi)部審計(jì)師15.下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是（）A、收料單B、領(lǐng)料C、銷售發(fā)票D、銀行對(duì)賬單16.以下哪項(xiàng)對(duì)控制進(jìn)行了最佳定義（）A、控制是管理層恰當(dāng)計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果B、控制是對(duì)組織選擇的要完成內(nèi)容的表述C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評(píng)方法D、控制是以準(zhǔn)確、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的17.內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則是總綱，制定具體準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南的依據(jù)。18.審計(jì)的基本職能不包括（）A、監(jiān)督B、評(píng)價(jià)C、鑒證D、核算19.內(nèi)部審計(jì)師在開展初步調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)許多重大審計(jì)問題并決定深入調(diào)查這些問題。業(yè)務(wù)客戶非正式表達(dá)其對(duì)初步調(diào)查結(jié)果的認(rèn)可，并要求審計(jì)師在其有機(jī)會(huì)對(duì)問題做出反應(yīng)之前不予報(bào)告這些存在重大問題的領(lǐng)域。以下哪項(xiàng)反應(yīng)時(shí)不恰當(dāng)?shù)模ǎ〢、將該業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并與管理層討論是否需要及時(shí)完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)B、考慮所涉及領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；若風(fēng)險(xiǎn)很高，則繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)C、鑒于業(yè)務(wù)客戶已經(jīng)同意采取建設(shè)性的行動(dòng)，考慮在不提交所需審計(jì)報(bào)告的情況下結(jié)束審計(jì)D、與業(yè)務(wù)客戶合作將這項(xiàng)業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并在審計(jì)期間更深入地關(guān)注這個(gè)重大的問題，并關(guān)注業(yè)務(wù)客戶的反應(yīng)。20.期末審計(jì)報(bào)告的使用者包括（）A、被審計(jì)部門主管B、公司最高管理層C、公司董事會(huì)D、外部審計(jì)人員21.審計(jì)報(bào)告只能發(fā)送給董事會(huì)和管理層。22.獲取審計(jì)證據(jù)的程序包括（）A、檢查、觀察B、詢問、分析程序C、重新計(jì)算、函證D、重新執(zhí)行23.下列審計(jì)中，獨(dú)立性最弱的是（）A、國家審計(jì)B、內(nèi)部審計(jì)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D、外部審計(jì)24.內(nèi)部審計(jì)外包的形式有（）A、補(bǔ)充B、管理咨詢C、全外包D、替代25.控制的設(shè)計(jì)是為一下哪項(xiàng)提供合理的保證（）A、組織目標(biāo)和目的經(jīng)濟(jì)、有效率的實(shí)現(xiàn)B、員工串通起來就會(huì)繞過管理層的計(jì)劃C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)管理層業(yè)績(jī)的指導(dǎo)和監(jiān)督是經(jīng)濟(jì)、有效地實(shí)現(xiàn)的D、管理層的計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)過程得到恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)第3卷一.參考題庫(共25題)1.內(nèi)部控制存在固有局限性，無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證。內(nèi)部控制存在的固有局限性主要包括（）A、在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效B、可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避C、被審計(jì)單位內(nèi)部人員素質(zhì)D、被審計(jì)單位擁有的員工的多少2.內(nèi)部審計(jì)3.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)與注會(huì)審計(jì)的關(guān)系。4.重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）A、同向關(guān)系B、反向關(guān)系C、沒關(guān)系D、以上答案都不對(duì)5.內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生的前提是公司單位等組織的內(nèi)部所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的分離以及經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的進(jìn)一步分離。6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的特殊作用是（）A、防止錯(cuò)誤與舞弊的發(fā)生B、提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可信性C、正確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果D、幫助企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益7.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范要求。8.有兩個(gè)組織近期和合并。審計(jì)委員會(huì)已要求來自于這兩個(gè)組織的內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估組織合并后的風(fēng)險(xiǎn)。某位經(jīng)理提出，審計(jì)業(yè)務(wù)小組要共同檢查組織的文化和“高調(diào)基調(diào)”，以識(shí)別與所提議合并有關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。一下哪項(xiàng)陳述是正確的（）A、組織文化不是控制環(huán)境的組成部分，因此不應(yīng)在所提議的合并業(yè)務(wù)中考慮B、盡管應(yīng)將組織文化考慮為控制環(huán)境的組成部分，但對(duì)這類控制環(huán)境的評(píng)估的主觀性很強(qiáng)，因而沒有作用C、組織文化的差異應(yīng)該予以系統(tǒng)地識(shí)別，因?yàn)檫@差異可能會(huì)給出成功合并的主要風(fēng)險(xiǎn)。然后文化差異的識(shí)別不是恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)，由于它是政治性的、主觀的。D、以上說法都不對(duì)。9.審計(jì)的基本職能包括（）A、監(jiān)督B、評(píng)價(jià)C、鑒證D、以上答案都正確10.審計(jì)人員對(duì)XYZ股份有限公司2009年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。該公司2009年度未發(fā)生購并、分立和債務(wù)重組行為，供產(chǎn)銷形勢(shì)與上年相當(dāng)。該公司提供的未經(jīng)審計(jì)的2009年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表附注的部分內(nèi)容如下（金額單位：人民幣萬元）：? 壞賬核算的會(huì)計(jì)政策：壞賬核算采用備抵法。壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提。?應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備項(xiàng)目附注：?應(yīng)收賬款/壞賬準(zhǔn)備?2009年年末余額?16553/52.77?? 收帳款帳齡分析：（萬元）? 帳齡?????????????年初數(shù)?????????????年末數(shù)? 1年以內(nèi)?????????????8392??????????????10915? 1---2年??????????????1186??????????????1399? 2---3年??????????????1161??????????????1365 3年以上?????????????1421??????????????2874? 合計(jì)???????????????12160?????????????16553? 假定上述附注內(nèi)容中的年初數(shù)均已審定無誤，你作為人員，在審計(jì)計(jì)劃階段，請(qǐng)運(yùn)用專業(yè)判斷，必要時(shí)運(yùn)用分析程序，指出上述附注內(nèi)容中存在或可能存在的不合理之處，并簡(jiǎn)要說明理由。11.內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。12.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，不正確的是（）A、檢查有形資產(chǎn)可提供權(quán)利與義務(wù)的全部審計(jì)證據(jù)B、觀察提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)C、對(duì)于詢問的答復(fù)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過獲取其他證據(jù)予以佐證D、分析程序包括調(diào)查識(shí)別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系13.以下屬于職業(yè)道德規(guī)范的一般原則的有（）A、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及中國內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)制定的其他規(guī)定B、內(nèi)部審計(jì)人員不得從事?lián)p害國家利益、組織利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動(dòng)C、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉D、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持廉潔，不得從被審計(jì)單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益14.外部證據(jù)一定比內(nèi)部證據(jù)可靠。15.在了解甲公司的控制環(huán)境時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有（）A、甲公司治理層相對(duì)于管理層的獨(dú)立性B、甲公司管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格C、甲公司員工整體的道德價(jià)值觀D、甲公司對(duì)控制的監(jiān)督16.當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該（）A、直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)B、將范圍限制的潛在影響與董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)溝通C、對(duì)于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計(jì)D、對(duì)此審計(jì)業(yè)務(wù)安排更多有經(jīng)驗(yàn)的人員17.ABC公司2009年年報(bào)上列示：流動(dòng)負(fù)債：? ?????????應(yīng)付帳款???500?000元 這意味著（）A、應(yīng)付賬款是存在的B、應(yīng)付賬款的正確余額是1000000元C、所有應(yīng)包括的應(yīng)付賬款均已包括D、所有被報(bào)告的應(yīng)付賬款都是公司應(yīng)償還的義務(wù)18.下列說法中，不正確的是（）A、政府審計(jì)是一種強(qiáng)制審計(jì)B、內(nèi)部審計(jì)是一種自愿審計(jì)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種強(qiáng)制審計(jì)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)可以保證財(cái)務(wù)信息不存在重大錯(cuò)報(bào)19.會(huì)計(jì)和出納屬于不相容的職責(zé)。20.內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿的主要目標(biāo)是（）A、為所開展的業(yè)務(wù)程序提供計(jì)劃和執(zhí)行的書面化記錄B、可以當(dāng)作編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方式C、將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進(jìn)建議D、遵守《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》21.以下哪項(xiàng)活動(dòng)違反了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性原則（）A、內(nèi)部審計(jì)師馬上要提升負(fù)責(zé)某個(gè)分部，但仍繼續(xù)對(duì)該部門實(shí)施審計(jì)B、內(nèi)部由于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍C、內(nèi)部審計(jì)師參加特別小組，對(duì)新的配送系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議D、內(nèi)部審計(jì)師在采購代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿22.在審計(jì)證據(jù)可靠性的比較中，下列說法恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ〢、會(huì)議的同步書面記錄比討論該事項(xiàng)后的口頭表述可靠B、銀行對(duì)賬單比收料單可靠C、從原件獲得的證據(jù)比從傳真件獲取的審計(jì)證據(jù)可靠D、口頭證據(jù)在得到不同人和不同信息的證實(shí)后其可靠性大大提高23.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的法律和準(zhǔn)則包括（）A、《審計(jì)法》和審計(jì)準(zhǔn)則B、《審計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》C、《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》D、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師師法》和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范24.出納可以兼做會(huì)計(jì)檔案保管的工作。25.作為內(nèi)部證據(jù)的會(huì)計(jì)記錄在（）情況下可靠性較強(qiáng)。A、在外部流轉(zhuǎn)B、經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證C、有健全有效的內(nèi)部控制制度D、被審計(jì)單位的管理層的書面聲明第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:正確2.參考答案:C3.參考答案:B4.參考答案:D5.參考答案:A6.參考答案:正確7.參考答案:正確8.參考答案:B9.參考答案:允許經(jīng)辦人在明知越權(quán)審批的情況下仍然先辦理再報(bào)告，不恰當(dāng)，這會(huì)使關(guān)鍵控制失去意義。10.參考答案:B11.參考答案:正確12.參考答案:正確13.參考答案:正確14.參考答案:正確15.參考答案:A,B,C16.參考答案:A17.參考答案:A,B,C,D18.參考答案:A,B,D19.參考答案:D20.參考答案:D21.參考答案:錯(cuò)誤22.參考答案:A,B,C,D23.參考答案:C24.參考答案:審計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)化過程，即通過客觀地獲取和評(píng)價(jià)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定的證據(jù)，以證實(shí)這些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)的符合程度，并將結(jié)果傳達(dá)給有關(guān)使用者。25.參考答案:正確第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:錯(cuò)誤2.參考答案:我國內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范體系包括內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)后續(xù)教育準(zhǔn)則。3.參考答案: 應(yīng)考慮的因素包括： 1.相關(guān)管理層的需要 2.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律、法規(guī)的影響程度 3.被審計(jì)單位在組織中的重要程度 4.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì) 5.內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制適當(dāng)性、合法性及有效性的預(yù)估4.參考答案:B5.參考答案:錯(cuò)誤6.參考答案:B,C,D7.參考答案:B8.參考答案:正確9.參考答案: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮選擇三條審計(jì)路線實(shí)施主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止測(cè)試； 一是以賬簿記錄為起點(diǎn)。從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的賬簿記錄查至記賬憑證，檢查發(fā)票存根與發(fā)運(yùn)憑證，目的是證實(shí)已入賬收入是否在同一期間已開具發(fā)票并發(fā)貨，有無多記收入。這種方法主要是為了防止高估收入。 二是以銷售發(fā)票為起點(diǎn)。從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的發(fā)票存根查至發(fā)運(yùn)憑證與賬簿記錄，確定已開具發(fā)票的貨物是否已發(fā)貨并于同一會(huì)計(jì)期間確認(rèn)收入。這種方法主要是為了防止低估收入。 三是以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)。從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的發(fā)運(yùn)憑證查至發(fā)票開具情況與賬簿記錄，確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否已記入恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。這種方法主要也是為了防止低估收入。10.參考答案:B11.參考答案:C12.參考答案:B,D13.參考答案:B14.參考答案:C15.參考答案:D16.參考答案:A17.參考答案:正確18.參考答案:D19.參考答案:C20.參考答案:A,B,C,D21.參考答案:錯(cuò)誤22.參考答案:A,B,C,D23.參考答案:B24.參考答案:A,B,C,D25.參考答案:A第3卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:A,B,C2.參考答案:內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過系統(tǒng)的、