一、單項選取題1、依照稅收征收管理法律制度規(guī)定下列稅款中，由海關(guān)代征是（）。A、在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場合非居民公司來源于境內(nèi)股息所得應(yīng)繳納公司所得稅

B、提供研發(fā)服務(wù)，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)公司應(yīng)繳納增值稅

C、進口貨品公司在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅

D、從境外獲得所得居民應(yīng)繳納個人所得稅

2、普通納稅人銷售貨品可以開具增值稅專用發(fā)票是（）。A、零售勞保專用品

B、向消費者個人銷售貨品

C、批發(fā)計生用品

D、二手車經(jīng)銷單位銷售非自用二手車

3、下列選項中，應(yīng)征收增值稅是（）。A、被保險人獲得保險賠付

B、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)公司以及物業(yè)管理單位代收住宅專項維修資金

C、銀行銷售金銀

D、存款利息

4、下列關(guān)于租賃服務(wù)表述中，不對的是（）。A、將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)廣告位出租給其她單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅

B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓按銷售服務(wù)繳納增值稅

C、水路運送光租業(yè)務(wù)、航空運送干租業(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營租賃

D、車輛停放服務(wù)，按不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅

5、某金店是增值稅普通納稅人，3月采用以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈不含稅銷售額為4000元，收購舊項鏈不含稅金額為每條2000元。該筆業(yè)務(wù)銷項稅額為（）元。A、6800

B、5200

C、3400

D、2600

6、某公司專門從事認證服務(wù)，被認定為增值稅普通納稅人，10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：10月16日，獲得某項認證服務(wù)收入106萬元，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價稅共計為106萬元；10月18日，購進一臺經(jīng)營用設(shè)備，獲得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元；10月20日，接受我市其她單位設(shè)計服務(wù)，獲得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.3萬元；已知增值稅稅率為6%。則該公司當月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A、2.3

B、2.6

C、2.66

D、6

7、下列納稅人中，不屬于增值稅普通納稅人是（）。A、年銷售額為60萬元從事貨品生產(chǎn)個體經(jīng)營者

B、年銷售額為70萬元從事貨品批發(fā)其她個人

C、年銷售額為60萬元從事貨品生產(chǎn)公司

D、年銷售額為100萬元從事貨品批發(fā)零售公司

8、某食品加工公司為小規(guī)模納稅人，合用增值稅征收率為3%。2月份獲得銷售收入16960元；直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值6400元，支付運送費600元，當月支付人員工資3460元，該公司當月應(yīng)繳納增值稅稅額為（）元。A、240

B、298

C、435

D、494

9、下列各項中，屬于應(yīng)計入銷售額繳納增值稅是（）。A、納稅人銷售貨品同步代辦保險而向購買方收取保險費

B、受托加工應(yīng)征消費稅消費品所代收代繳消費稅

C、納稅人代關(guān)于行政管理部門收取符合稅法規(guī)定條件政府性基金

D、納稅人銷售貨品同步向購買方收取手續(xù)費

10、下列關(guān)于營改增試點納稅人各項服務(wù)表述中，不享有免征增值稅優(yōu)惠政策是（）。A、婚姻簡介服務(wù)

B、福利彩票發(fā)行收入

C、個人銷售自建自用住房

D、非學歷教誨收取學費

11、依照增值稅法律制度規(guī)定，普通納稅人銷售下列貨品，合用11%稅率是（）。A、筆記本電腦

B、化肥

C、小汽車

D、淀粉

12、依照增值稅法律制度規(guī)定，下列關(guān)于起征點表述中，不對的是（）。A、增值稅起征點合用范疇限于個人

B、銷售貨品，為月銷售額5000~20000元

C、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為月銷售額5000~10000元

D、按次納稅，為每次（日）銷售額300~500元

13、依照增值稅法律制度規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅期限表述中，不對的是（）。A、納稅人進口貨品，應(yīng)自海關(guān)填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B、以1個季度為納稅期限規(guī)定合用于小規(guī)模納稅人

C、納稅人不能按照固定期限納稅，可以按次納稅

D、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅

14、某制藥廠（增值稅普通納稅人）3月份銷售抗生素藥物117萬元（含稅），銷售免稅藥物50萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，獲得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥物與免稅藥物無法劃分耗料狀況，則該制藥廠當月應(yīng)納增值稅為（）萬元。A、14.73

B、12.47

C、10.20

D、17.86

15、9月某文化館（普通納稅人）發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝表演獲得第一道門票收入200萬元。文化館內(nèi)某場館出租給某商業(yè)公司用于開產(chǎn)品推薦會，獲得含稅租金收入150萬元，當月購進辦公用品一批，獲得專用發(fā)票注明不含稅金額為50萬元，增值稅8.5萬元。則該體育館當月應(yīng)繳納銷項稅額為（）萬元。A、14.86

B、10.19

C、11.31

D、19.81

16、星光廣告公司為廣告業(yè)小規(guī)模納稅人，為海天有限責任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費20萬元，星光廣告公司應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A、1.2

B、1.0

C、0.58

D、0.6

17、某公司專門從事鑒證征詢服務(wù)，營改增后，被認定為增值稅小規(guī)模納稅人。2月15日，向某普通納稅人公司提供鑒證服務(wù)，獲得含增值稅銷售額5萬元，2月25日，向小規(guī)模納稅人提供征詢服務(wù)，獲得含增值稅收入3萬元。則該公司當月應(yīng)納增值稅稅額為（）。A、（5+3）×3%=0.24萬元

B、5÷（1+3%）×3%=0.15萬元

C、（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23萬元

D、（5+3）÷（1-3%）×3%=0.25萬元

18、視同應(yīng)稅服務(wù)銷售額，按照納稅人近來時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（）價格擬定。A、平均

B、最高

C、最低

D、歷史

19、普通納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為不可以選取合用簡易計稅辦法計稅是（）。A、公路經(jīng)營公司中普通納稅人收取試點前開工高速公路車輛通行費

B、普通納稅人銷售自己使用過、納入營改增試點之日前獲得固定資產(chǎn)

C、文化體育服務(wù)

D、電信服務(wù)

20、5月1日后獲得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自獲得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為（）%，次年抵扣比例為（）%。A、60；40

B、50；40

C、50；50

D、40；60

21、某建筑安裝公司為增值稅普通納稅人，7月承包我市一項建筑勞務(wù)，該建筑安裝公司收取不含稅工程價款6400萬元。此外，該建筑安裝公司購入建筑勞務(wù)所需材料、設(shè)備支付不含稅價款1500萬元，獲得對方開具增值稅專用發(fā)票。則該建筑安裝公司當月應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。A、195.14

B、354

C、270

D、449

22、下列選項中，不屬于生活服務(wù)是（）。A、文化體育服務(wù)

B、教誨醫(yī)療服務(wù)

C、餐飲住宿服務(wù)

D、貸款服務(wù)

23、某公司為增值稅小規(guī)模納稅人。10月進口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格40萬元。已知：高檔化妝品關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為15%。該公司進口化妝品應(yīng)納進口增值稅稅額為（）萬元。A、2.06

B、6.80

C、8.16

D、9.6

24、甲公司為增值稅普通納稅人，5月從國外進口一批音響，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額下列計算中，對的是（）。A、117×17%=19.89萬元

B、（117+11.7）×17%=21.879萬元

C、117÷（1+17%）×17%=17萬元

D、（117+11.7）÷（1+17%）×17%=18.7萬元

二、多項選取題1、依照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)法律制度，普通納稅人公司下列各項中準予扣除有（）。A、餐飲服務(wù)

B、廣告服務(wù)

C、貸款服務(wù)

D、住宿服務(wù)

2、下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次有（）。A、發(fā)票聯(lián)

B、抵扣聯(lián)

C、存根聯(lián)

D、記賬聯(lián)

3、依照增值稅法律制度規(guī)定，下列項目應(yīng)當征收增值稅有（）。A、典當業(yè)銷售死當物品

B、商場銷售移動電話

C、雜志社銷售雜志收入

D、商品期貨實物交割環(huán)節(jié)

4、依照增值稅法律制度規(guī)定，下列表述對的有（）。A、增值稅普通納稅人資格實行登記制

B、個體工商戶以外其她個人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人原則，不需要向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面闡明

C、除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為普通納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

D、納稅人（除個人外）年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定原則，且符合關(guān)于政策規(guī)定，選取按小規(guī)模納稅人納稅，無需向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面闡明

5、下列各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間有（）。A、將貨品交付她人代銷，為收到代銷清單或者收到所有或者某些貨款當天

B、采用預(yù)收貨款方式銷售貨品，為發(fā)出貨品當天

C、采用分期付款結(jié)算方式，為收到首期貨款當天

D、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同步收訖銷售額或者獲得索取銷售款憑據(jù)當天

6、試點納稅人銷售貨品、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)合用不同稅率或者征收率，應(yīng)當分別核算合用不同稅率或者征收率銷售額，未分別核算銷售額，按照如下辦法合用稅率或者征收率（）。A、兼有不同稅率銷售貨品、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高合用稅率

B、兼有不同征收率銷售貨品、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從低合用征收率

C、兼有不同征收率銷售貨品、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高合用征收率

D、兼有不同稅率和征收率銷售貨品、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高合用稅率

7、依照營業(yè)稅改征增值稅稅收政策規(guī)定，下列選項中，不對的有（）。A、價外費用，是指價外收取各種性質(zhì)價外收費，涉及代為收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費

B、納稅人提供合用不同稅率或者征收率應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當分別核算合用不同稅率或者征收率銷售額；未分別核算，由稅務(wù)機關(guān)核算合用稅率

C、納稅人兼營免稅、減稅項目，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目銷售額；未分別核算，由稅務(wù)機關(guān)核定免、減稅額

D、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，以折扣后價款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明，以價款為銷售額，不得扣減折扣額

8、依照增值稅法律制度規(guī)定，納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，合用增值稅零稅率有（）。A、在境內(nèi)載運旅客、貨品出境服務(wù)

B、國際貨品運送代理服務(wù)

C、在境外提供研發(fā)服務(wù)

D、在境外提供廣播影視節(jié)目播映服務(wù)

9、下列各項中，屬于營業(yè)稅改征增值稅范疇中當代服務(wù)有（）。A、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

B、文化創(chuàng)意服務(wù)

C、基本電信服務(wù)

D、廣播影視服務(wù)

10、依照消費稅法律制度規(guī)定，納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于（）項目，應(yīng)按照同類產(chǎn)品最高銷售價格計算繳納消費稅。A、換取生產(chǎn)資料

B、投資入股

C、抵償債務(wù)

D、將不同稅率應(yīng)稅消費品構(gòu)成成套消費品銷售

三、判斷題1、會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)精確提供增值稅銷項稅額、進項稅額以及應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)增值稅普通納稅人，不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票。（）2、電力公司向發(fā)電公司收取過網(wǎng)費，不征收增值稅。（）3、趙某于5月出售自有房屋一套，售價880萬元，由于銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，因而應(yīng)當?shù)怯洖槠胀{稅人。（）4、包裝物押金均屬于價外費用，在銷售貨品時隨同貨款一并計算增值稅稅款。（）5、甲公司是一家按月納稅從事貨品零售小規(guī)模納稅人，3月甲公司銷售額為20600元，已知小規(guī)模納稅人合用征收率為3%，則甲公司應(yīng)納增值稅為600元。（）6、個人提供應(yīng)稅服務(wù)銷售額未達到增值稅起征點，免征增值稅；達到起征點，就超過某些計算繳納增值稅。（）7、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生當天。（）8、納稅人進口貨品，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款。（）9、依照增值稅法律制度規(guī)定，固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，如總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市），則應(yīng)由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）10、因被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀貨品，其進項稅額不得抵扣。（）11、某運送公司以自有貨車從事運送服務(wù)，后又劃撥一某些貨車成立租賃分公司。分公司專營對外出租貨車業(yè)務(wù)，分公司不能獨立核算租賃收入。按照稅法規(guī)定，該運送公司從事運送服務(wù)和租賃服務(wù)收入應(yīng)所有按照“交通運送服務(wù)”稅目繳納增值稅。（）12、依照營改增規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)合用免稅、減稅規(guī)定，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后12個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。（）13、增值稅納稅人向消費者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）14、某卷煙廠通過自設(shè)獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。（）四、不定項選取題1、甲公司屬于普通納稅人，具備交通運送業(yè)資質(zhì)，9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）向境內(nèi)乙公司提供貨品運送勞務(wù)，獲得含增值稅運費收入865.8萬元；向境內(nèi)丙公司提供客運勞務(wù)，獲得含增值稅運費收入77.7萬元；

（2）提供國際運送服務(wù)，獲得不含稅運費收入50萬元；

（3）銷售我司使用過貨車，獲得含稅收入10.3萬元，該貨車是4月購入，購入價為40萬元；

（4）購買客車、貨車用汽油，獲得加油站開具增值稅專用發(fā)票注明稅額85萬元；購買客車、貨車用柴油，獲得加油站開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上記載價稅共計為23.4萬元。

已知：交通運送服務(wù)增值稅合用稅率為11%；獲得增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機關(guān)認證。

規(guī)定：依照上述資料，分析回答下列小題：<1>

、下列關(guān)于甲公司9月銷項稅額計算中，對的是（）。A、（865.8+77.7）÷（1+17%）×17%=137.1萬元

B、（865.8+77.7）÷（1+17%）×17%+50×17%=145.6萬元

C、（865.8+77.7）÷（1+11%）×11%=93.5萬元

D、（865.8+77.7）÷（1+11%）×11%+50×11%=99萬元

<2>

、甲公司銷售自己使用過固定資產(chǎn)應(yīng)納增值稅為（）。A、17000元

B、11000元

C、3000元

D、2000元

<3>

、甲公司9月應(yīng)納增值稅為（）。A、8.7萬元

B、14.2萬元

C、5.3萬元

D、10.8萬元

<4>

、依照增值稅法律制度規(guī)定，下列各項中，對的是（）。A、普通納稅人銷售自己使用過固定資產(chǎn)，均應(yīng)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收

B、普通納稅人向小規(guī)模納稅人提供運送勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票

C、提供國際運送服務(wù)合用零稅率規(guī)定

D、納稅人提供合用不同稅率或者征收率應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當分別核算合用不同稅率或者征收率銷售額；未分別核算，從高合用稅率

答案某些一、單項選取題1、【對的答案】C【答案解析】在中華人民共和國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場合，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場合但獲得所得與其所設(shè)機構(gòu)、場合沒有實際聯(lián)系非居民公司，就其獲得來源于中華人民共和國境內(nèi)所得應(yīng)繳納所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。因此不選A。中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人，以購買方為扣繳義務(wù)人。因此不選B。從中華人民共和國境外獲得所得,應(yīng)當按照規(guī)定自行向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，因此不選D。【該題針對“增值稅納稅地點”知識點進行考核】2、【對的答案】A【答案解析】下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)公司普通納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不涉及勞保專用某些）、化妝品等消費品；（2）銷售貨品、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)合用免稅規(guī)定（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定除外）；（3）向消費者個人銷售貨品、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；（4）小規(guī)模納稅人銷售貨品、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)（需要開具專用發(fā)票，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開）。選項D屬于普通納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅?！驹擃}針對“增值稅專用發(fā)票使用管理”知識點進行考核】3、【對的答案】C【答案解析】銀行銷售金銀屬于增值稅征稅范疇，需要繳納增值稅?！驹擃}針對“增值稅征稅范疇-銷售貨品、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進口貨品”知識點進行考核】4、【對的答案】B【答案解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓按銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅?！驹擃}針對“增值稅征稅范疇-銷售貨品、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進口貨品”知識點進行考核】5、【對的答案】C【答案解析】納稅人采用以舊換新方式銷售貨品，應(yīng)按新貨品同期銷售價格擬定銷售額。但是，對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售方實際收取不含增值稅所有價款征收增值稅。應(yīng)繳納增值稅＝（4000－2000）×10×17％＝3400（元）?！驹擃}針對“增值稅普通納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】6、【對的答案】A【答案解析】當期銷項稅額=106÷(1+6%)×6%=6（萬元）；當期進項稅額=3.4+0.3=3.7（萬元）；應(yīng)納稅額=6-3.7=2.3（萬元）【該題針對“增值稅普通納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】7、【對的答案】B【答案解析】除個體經(jīng)營者以外其她個人不屬于普通納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅?！驹擃}針對“增值稅納稅人”知識點進行考核】8、【對的答案】D【答案解析】小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。則增值稅＝16960÷（1＋3%）×3%＝494（元）?！驹擃}針對“增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】9、【對的答案】D【答案解析】銷售額是指納稅人銷售貨品或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取所有價款和價外費用。價外費用涉及價外向購買方收取手續(xù)費、補貼、包裝費等?！驹擃}針對“增值稅銷售額擬定”知識點進行考核】10、【對的答案】D【答案解析】選項D，對于學歷教誨收取學費，是免征增值稅，非學歷教誨收取學費，需要征收增值稅?！驹擃}針對“增值稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】11、【對的答案】B【答案解析】選項ACD合用17%稅率征收增值稅。【該題針對“增值稅稅率”知識點進行考核】12、【對的答案】C【答案解析】增值稅起征點合用范疇限于個人。納稅人銷售額未達到起征點，免征增值稅；達到起征點，全額計算繳納增值稅。增值稅起征點幅度規(guī)定如下：（1）銷售貨品，為月銷售額5000~20000元；（2）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為月銷售額5000~20000元；（3）按次納稅，為每次（日）銷售額300~500元?！驹擃}針對“增值稅起征點”知識點進行考核】13、【對的答案】D【答案解析】納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅?！驹擃}針對“增值稅納稅期限”知識點進行考核】14、【對的答案】B【答案解析】納稅人兼營免稅項目無法精確劃分不得抵扣進項稅額某些，按公式計算不得抵扣進項稅額＝當月無法劃分所有進項稅額×當月免稅項目銷售額共計÷當月所有銷售額，不得抵扣進項稅額＝6.8×50÷[117÷（1+17%）+50]＝2.27（萬元），應(yīng)納稅額＝117÷（1+17%）×17%-（6.8-2.27）＝12.47（萬元）。【該題針對“增值稅進項稅額擬定”知識點進行考核】15、【對的答案】A【答案解析】該文化館當月應(yīng)繳納銷項稅額=150÷（1+11%）×11%=14.86（萬元）?！驹擃}針對“營改增普通納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】16、【對的答案】C【答案解析】應(yīng)繳納增值稅=20÷（1+3%）×3%=0.58(萬元)?！驹擃}針對“營改增小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】17、【對的答案】C【答案解析】小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采用簡易辦法計稅，應(yīng)納增值稅=（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23（萬元）?！驹擃}針對“營改增小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】18、【對的答案】A【答案解析】視同應(yīng)稅服務(wù)銷售額，按照納稅人近來時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)平均價格擬定?！驹擃}針對“營改增銷售額擬定”知識點進行考核】19、【對的答案】D【答案解析】選項D，不可以合用簡易計稅辦法計稅；選項ABC均可以合用簡易計稅辦法計稅。【該題針對“營改增稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】20、【對的答案】A【答案解析】5月1日后獲得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自獲得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，次年抵扣比例為40%。【該題針對“營改增進項稅額擬定”知識點進行考核】21、【對的答案】D【答案解析】建筑服務(wù)合用11%稅率，該建筑安裝公司當月應(yīng)繳納增值稅=6400×11%-1500×17%=449（萬元）?！驹擃}針對“營改增普通納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】22、【對的答案】D【答案解析】貸款服務(wù)屬于金融服務(wù)?！驹擃}針對“增值稅征稅范疇-銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)”知識點進行考核】23、【對的答案】D【答案解析】進口貨品增值稅稅率與公司性質(zhì)無關(guān)，按照商品品種分，國內(nèi)當前只有17%和13%兩種。因此，該公司進口化妝品應(yīng)納進口增值稅稅額＝關(guān)稅完稅價格×（1＋關(guān)稅稅率）÷（1－消費稅稅率）×增值稅稅率＝40×（1＋20%）÷（1－15%）×17%＝9.6（萬元）?！驹擃}針對“進口貨品應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】24、【對的答案】B【答案解析】納稅人進口貨品按照構(gòu)成計稅價格和規(guī)定稅率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=構(gòu)成計稅價格×稅率；構(gòu)成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅。則甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額=（117+11.7）×17%=21.879（萬元）。【該題針對“進口貨品應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】二、多項選取題1、【對的答案】BD【答案解析】購進旅客運送服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民尋常服務(wù)和娛樂服務(wù)。納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付與該筆貸款直接有關(guān)投融資顧問費、手續(xù)費、征詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣?！驹擃}針對“營改增進項稅額擬定”知識點進行考核】2、【對的答案】ABD【答案解析】本題考核增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次。增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次有：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)。【該題針對“增值稅專用發(fā)票使用管理”知識點進行考核】3、【對的答案】ABCD【答案解析】本題四個選項均屬于增值稅征收范疇?！驹擃}針對“增值稅征稅范疇特殊規(guī)定”知識點進行考核】4、【對的答案】ABC【答案解析】依照規(guī)定，納稅人年應(yīng)納稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定原則，且符合關(guān)于政策規(guī)定，選取按小規(guī)模納稅人納稅，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面闡明。因而選項D表述錯誤。【該題針對“增值稅納稅人”知識點進行考核】5、【對的答案】ABD【答案解析】采用賒銷、分期付款結(jié)算方式，為合同商定收款日期當天?！驹擃}針對“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點進行考核】6、【對的答案】ACD【答案解析】試點納稅人銷售貨品、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)合用不同稅率或者征收率，應(yīng)當分別核算合用不同稅率或者征收率銷售額，未分別核算銷售額，按照如下辦法合用稅率或者征收率：

（1）兼有不同稅率銷售貨品、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高合用稅率；

（2）兼有不同征收率銷售貨品、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高合用征收率；

（3）兼有不同稅率和征收率銷售貨品、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高合用稅率。【該題針對“增值稅混合銷售行為與兼營行為”知識點進行考核】7、【對的答案】ABC【答案解析】價外費用，是指價外收取各種性質(zhì)價外收費，但不涉及代為收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費，選項A錯誤。納稅人提供合用不同稅率或者征收率應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當分別核算合用不同稅率或者征收率銷售額；未分別核算，從高合用稅率，選項B錯誤。納稅人兼營免稅、減稅項目，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目銷售額；未分別核算，不得免稅、減稅，選項C錯誤。【該題針對“營改增銷售額擬定”知識點進行考核】8、【對的答案】AC【答案解析】選項BD屬于當代服務(wù)，合用6%稅率。【該題針對“增值稅稅率”知識點進行考核】9、【對的答案】ABD【答案解析】基本電信服務(wù)屬于營改增中電信業(yè)。【該題針對“增值稅征稅范疇-銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)”知識點進行考核】10、【對的答案】ABC【答案解析】依照規(guī)定納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料、投資入股、抵償債務(wù)項目，應(yīng)按照同類產(chǎn)品最高銷售價格計算繳納消費稅。選項D是從高合用稅率，不是從高計算銷售價格?！驹擃}針對“特殊情形下銷售額和銷售數(shù)量擬定”知識點進行考核】三、判斷題1、【對的答案】對【該題針對“增值稅專用發(fā)票聯(lián)次、用途、領(lǐng)購”知識點進行考核】2、【對的答案】錯【答案解析】電力公司向發(fā)電公司收取過網(wǎng)費，應(yīng)當征收增值稅。【該題針對“增值稅征稅范疇特殊規(guī)定”知識點進行考核】3、【對的答案】錯【答案解析】個人年銷售額超過小規(guī)模納稅人原則，按照小規(guī)模納稅人原則征收增值稅?！驹擃}針對“增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】4、【對的答案】錯【答案解析】包裝物押金與否計入銷售額征收增值稅，需要視狀況而定?！驹擃}針對“增值稅銷售額擬定”知識點進行考核】5、【對的答案】錯【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬，免征增值稅?！驹擃}針對“增值稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】6、【對的答案】錯【答案解析】個人提供應(yīng)稅服務(wù)銷售額未達到增值稅起征點，免征增值稅；達到起征點，全額計算繳納增值稅?！驹擃}針對“增值稅起征點”知識點進行考核】7、【對的答案】對【該題針對“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點進行考核】8、【對的答案】錯【答案解析】納稅人進口貨品，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款?！驹擃}針對“增值稅納稅期限”知識點進行考核】9、【對的答案】錯【答案解析】固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市），應(yīng)當分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；經(jīng)國務(wù)院、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)財政、稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅?！驹擃}針對“增值稅納稅地點”知識點進行考核】10、【對的答案】對【答案解析】非正常損失購進貨品及有關(guān)應(yīng)