第2框

誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)

依法納稅第8課

自主創(chuàng)業(yè)與誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)第三單元

就業(yè)與創(chuàng)業(yè)學(xué)習(xí)導(dǎo)航1、為什么要保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益？2、經(jīng)營(yíng)者如何保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益？3、消費(fèi)者對(duì)自身權(quán)益的維護(hù)？4、為什么要依法納稅？5、稅收的種類？適用范圍？誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)保護(hù)消費(fèi)者011.保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益的原因（1）必要性：①由于科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展和市場(chǎng)上商品種類的不斷增多，消費(fèi)者僅憑一己之力很難分辨商品的實(shí)際品質(zhì)。②經(jīng)營(yíng)者與消費(fèi)者之間呈現(xiàn)一種“信息不對(duì)稱”狀態(tài)，消費(fèi)者處于弱勢(shì)地位，其利益容易受到損害。法律依據(jù)：《產(chǎn)品質(zhì)量法》、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等一系列法律法規(guī)，要求經(jīng)營(yíng)者依法、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益。（2）重要性：①對(duì)消費(fèi)者的意義：有利于平衡經(jīng)營(yíng)者與消費(fèi)者之間的關(guān)系。②對(duì)經(jīng)營(yíng)者的意義：有助于守法誠(chéng)信的經(jīng)營(yíng)者擴(kuò)大市場(chǎng)。③對(duì)社會(huì)：有利于增進(jìn)社會(huì)整體福祉。(一)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)保護(hù)消費(fèi)者①國(guó)家角度

保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。②經(jīng)營(yíng)者角度

經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)遵循自愿、平等、公平、誠(chéng)信的原則，合法從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng);③個(gè)人角度

消費(fèi)者可以借助多種法律手段，維護(hù)自身合法權(quán)益。相關(guān)鏈接產(chǎn)品質(zhì)量法和消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法的宗旨對(duì)可能危及人身、財(cái)產(chǎn)安全的商品和服務(wù)，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)向消費(fèi)者作出真實(shí)的說(shuō)明和明確的警示，并說(shuō)明和標(biāo)明正確使用商品或者接受服務(wù)的方法以及防止危害發(fā)生的方法。經(jīng)營(yíng)者發(fā)現(xiàn)其提供的商品或者服務(wù)存在缺陷，有危及人身、財(cái)產(chǎn)安全危險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)行政部門報(bào)告和告知消費(fèi)者，并采取停止銷售、警示、召回、無(wú)害化處理、銷毀、停止生產(chǎn)或者服務(wù)等措施。①保證消費(fèi)者安全消費(fèi)的權(quán)利2.消費(fèi)者的合法權(quán)益“我安全”②保障消費(fèi)者的知情權(quán)經(jīng)營(yíng)者向消費(fèi)者提供有關(guān)商品或者服務(wù)的質(zhì)量、性能、用途、有效期限的信息，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、全面，不得作虛假或者引人誤解的宣傳。對(duì)消費(fèi)者就商品或者服務(wù)的質(zhì)量和使用方法等提出的詢問，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)作出真實(shí)、明確的答復(fù)。經(jīng)營(yíng)者提供商品或者服務(wù)應(yīng)當(dāng)明碼標(biāo)價(jià)，還應(yīng)當(dāng)標(biāo)明其真實(shí)名稱和標(biāo)記?！拔抑馈毕M(fèi)者有權(quán)自主選擇提供商品或者服務(wù)的經(jīng)營(yíng)者，自主選擇商品品種或者服務(wù)方式。消費(fèi)者在自主選擇商品或者服務(wù)時(shí)，有權(quán)進(jìn)行比較、鑒別和挑選。③尊重消費(fèi)者的自主選擇權(quán)“我選擇”《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法

》第二十五條關(guān)于“網(wǎng)購(gòu)商品七天無(wú)理由退貨”的規(guī)定，“經(jīng)營(yíng)者采用網(wǎng)絡(luò)、電視、電話、郵購(gòu)等方式銷售商品，消費(fèi)者有權(quán)自收到商品之日起七日內(nèi)退貨，且無(wú)需說(shuō)明理由，但下列商品除外:(一)消費(fèi)者定作的;(二)鮮活易腐的;(三)在線下載或者消費(fèi)者拆封的音像制品、計(jì)算機(jī)軟件等數(shù)字化商品;(四)交付的報(bào)紙、期刊。除前款所列商品外，其他根據(jù)商品性質(zhì)并經(jīng)消費(fèi)者在購(gòu)買時(shí)確認(rèn)不宜退貨的商品，不適用無(wú)理由退貨。尊重消費(fèi)者的自主選擇權(quán)知識(shí)拓展消費(fèi)者的其他權(quán)利（1）消費(fèi)者享有公平交易的權(quán)利。消費(fèi)者在購(gòu)買商品或者接受服務(wù)時(shí)，有權(quán)獲得質(zhì)量保障、價(jià)格合理、計(jì)量正確等公平交易條件，有權(quán)拒絕經(jīng)營(yíng)者的強(qiáng)制交易行為。（2）消費(fèi)者因購(gòu)買、使用商品或者接受服務(wù)受到人身、財(cái)產(chǎn)損害的，享有依法獲得賠償?shù)臋?quán)利。（依法求償權(quán)）（3）消費(fèi)者享有依法成立維護(hù)自身合法權(quán)益的社會(huì)組織的權(quán)利。（4）消費(fèi)者享有獲得有關(guān)消費(fèi)和消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)方面的知識(shí)的權(quán)利。（獲得知識(shí)權(quán)）（5）消費(fèi)者在購(gòu)買、使用商品和接受服務(wù)時(shí)，享有人格尊嚴(yán)、民族風(fēng)俗習(xí)慣得到尊重的權(quán)利，享有個(gè)人信息依法得到保護(hù)的權(quán)利。（受尊重權(quán)）（6）消費(fèi)者享有對(duì)商品和服務(wù)以及保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益工作進(jìn)行監(jiān)督的權(quán)利。（監(jiān)督權(quán)）①可以與經(jīng)營(yíng)者協(xié)商和解；②可以請(qǐng)求消費(fèi)者協(xié)會(huì)或者依法成立的其他調(diào)解組織調(diào)解；③可以向有關(guān)行政部門投訴；④可以通過(guò)仲裁或者訴訟的方式解決與經(jīng)營(yíng)者之間的爭(zhēng)議。3.消費(fèi)者維權(quán)的途徑勞動(dòng)者維權(quán)消費(fèi)者維權(quán)與用人單位協(xié)商勞動(dòng)仲裁調(diào)解委員會(huì)調(diào)解與經(jīng)營(yíng)者協(xié)商；請(qǐng)求消協(xié)調(diào)解；申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁向法院訴訟其他方式向有關(guān)行政部門投訴；申請(qǐng)仲裁；向法院提起訴訟注意：勞動(dòng)者維權(quán)要先仲裁后訴訟

消費(fèi)者維權(quán)則無(wú)需依法納稅是義務(wù)021.經(jīng)營(yíng)者依法納稅的原因(1)稅收是國(guó)家財(cái)政的重要來(lái)源，取之于民，用之于民。依法納稅是個(gè)人和企業(yè)的義務(wù)。(2)企業(yè)依法誠(chéng)信納稅，既是企業(yè)信用的最好體現(xiàn)，也是企業(yè)最好的市場(chǎng)名片。（3）納稅人自覺履行納稅義務(wù)是對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要貢獻(xiàn)。（二）依法納稅是義務(wù)相關(guān)鏈接：“一減一增”減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)，推動(dòng)綠色發(fā)展2.我國(guó)的主要稅種：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅2.我國(guó)的主要稅種①含義：以商品流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。②對(duì)象：增值額就是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在一定期間的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中新創(chuàng)造的價(jià)值。③作用：增值稅的最大特點(diǎn)是減少重復(fù)征稅，有利于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。（1）增值稅加快財(cái)稅體制改革、進(jìn)一步顯著減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、調(diào)動(dòng)各方發(fā)展積極性、促進(jìn)服務(wù)業(yè)尤其是高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)和消費(fèi)升級(jí)、培育新動(dòng)能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。相關(guān)鏈接：營(yíng)改增注意：2020年5月1日起，一般納稅人的增值稅稅率為13%或9%

某大型奶茶店向某奶茶原料廠購(gòu)買一批原材料共計(jì)10萬(wàn)元，該奶茶店加工成奶茶，營(yíng)業(yè)總額30萬(wàn)元。（注：2016年5月前營(yíng)業(yè)稅5%，餐飲住宿增值稅稅率6%）1.請(qǐng)問在這個(gè)過(guò)程中，增值稅的征稅對(duì)象是什么？納稅人是誰(shuí)？征稅對(duì)象——增值額；納稅人——大型奶茶店2.請(qǐng)問該奶茶店應(yīng)交納的增值稅是多少？增值稅=增值額×增值稅稅率（30萬(wàn)-10萬(wàn)）×6%＝1.2萬(wàn)3.奶茶店的增值稅相比較于營(yíng)業(yè)稅減少了多少錢，有什么優(yōu)勢(shì)？30萬(wàn)×5%-1.2萬(wàn)=0.3萬(wàn)增值稅的作用：減少重復(fù)征稅，有利于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)算一算①含義：是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。②適用范圍：除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)（個(gè)人所得稅）外，其他企業(yè)統(tǒng)一適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》。（2）企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的稅率一般為25%；小型微利企業(yè)適用20%稅率；高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)適用15%稅率；企業(yè)所得稅的稅率為避免重復(fù)征稅，國(guó)家對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅，取消企業(yè)所得稅。①含義：個(gè)人所得稅是針對(duì)居民個(gè)人在境內(nèi)外取得的收入或者非居民個(gè)人從境內(nèi)取得的收入而依法征收的一種稅。②改革：提高了基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)；增加了專項(xiàng)附加扣除；采用綜合征收的方式?！雨P(guān)注公平。（3）改革內(nèi)容：不僅提高了基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，增加了與民眾生活密切相關(guān)的專項(xiàng)附加扣除，而且采用綜合征收的方式。（4）作用：①個(gè)人所得稅法律制度的完善有利于提高公民的納稅意識(shí)和法治觀念。②個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。（3）個(gè)人所得稅【相關(guān)鏈接】根據(jù)個(gè)人所得稅法，在我國(guó)境內(nèi)有住所、或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在我國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人；在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在我國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。思考：何為居民個(gè)人？何為非居民個(gè)人？

【知識(shí)拓展】基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：即“起征點(diǎn)”，2018年10月提高到每月5000元專項(xiàng)附加扣除包括：子女的教育費(fèi)用；父母的贍養(yǎng)費(fèi)用；繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等；

綜合征收：工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)勞動(dòng)性所得首次實(shí)行綜合征稅《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

（一）省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；

（二）國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；

（三）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

（五）保險(xiǎn)賠款；

（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；

（七）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；補(bǔ)貼、救濟(jì)、賠轉(zhuǎn)退，獎(jiǎng)金國(guó)債免個(gè)稅?！局R(shí)拓展】免征個(gè)人所得稅的情形小結(jié)03誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)保護(hù)消費(fèi)者稅收性質(zhì)種類企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅要求保證安全消費(fèi)權(quán)保障知情權(quán)尊重自主選擇權(quán)原因增值稅作用思維導(dǎo)圖某批發(fā)公司4月份購(gòu)進(jìn)彩電1000臺(tái),購(gòu)入價(jià)200萬(wàn)元，彩電銷售總收入210萬(wàn)元。該月支付本公司15名員工工資8萬(wàn)元，支付各項(xiàng)費(fèi)用4萬(wàn)元。

本材料涉及應(yīng)納稅的稅種有()①企業(yè)所得稅②增值稅③個(gè)人所得稅④行為稅A.①②B.②③C.③④D.②④B（2019全國(guó)II卷）為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)支持力度，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)放貸④改變金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期⑤降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率A.①-②-④-③ B.④-③-②-① C.②-③-①-⑤ D.⑤-③-②-①B某餐館的利潤(rùn)率為40%，適用的增值稅稅率為3%。小明請(qǐng)朋友去該餐館吃飯共消費(fèi)500元，在結(jié)賬索要發(fā)票時(shí)被告知，如果不要發(fā)票，可以獲贈(zèng)一瓶?jī)r(jià)值3元的飲料，小明表示接受。上述做法（

）①使餐館少繳納6元稅款

②使餐館多獲得6元收益③不利于保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益

④有利于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展A.①③ B.②③ C.①④ D.②④A甲、乙、丙、丁為某化工廠的技術(shù)人員,四人受該廠指派完成一項(xiàng)技術(shù)革新項(xiàng)目,該廠領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)時(shí)允諾如按期完成項(xiàng)目則每人獎(jiǎng)勵(lì)1萬(wàn)元.現(xiàn)技術(shù)任務(wù)已按期完成,但該廠領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)1萬(wàn)元太多,其他職工有意見,只能每人獎(jiǎng)勵(lì)1000元.于是,四人與該廠領(lǐng)導(dǎo)產(chǎn)生爭(zhēng)議.對(duì)于本案,下列說(shuō)法正確的是（

）①甲、乙、丙、丁可就此爭(zhēng)議向勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)提出仲裁②該化工廠侵害了勞動(dòng)者休息休假的權(quán)利③化工廠依約發(fā)放獎(jiǎng)金,則獎(jiǎng)金應(yīng)納入個(gè)稅征繳的個(gè)人所得計(jì)算范圍④四人可直接向人民法院提起訴訟A.①②B.②④C.①③D.③④C繼阿里巴巴被立案調(diào)查并且處罰后，近日，國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)管總局發(fā)布公告，依法對(duì)美團(tuán)“二選一”涉嫌壟斷行為等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為進(jìn)行立案調(diào)查。所謂“二選一”，就是指在美團(tuán)開店，就不允許在其他平臺(tái)開店。一旦發(fā)現(xiàn)，就對(duì)商家進(jìn)行處罰甚至直接下線其所有在售商品。國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)管總局此舉在于（

）。①規(guī)范電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)行為②加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管力度，確保了電商經(jīng)營(yíng)者公平競(jìng)爭(zhēng)③保障消費(fèi)者對(duì)商品價(jià)格和商品質(zhì)量的知情權(quán)④保護(hù)經(jīng)營(yíng)者和消費(fèi)者的合法權(quán)益A:①②B:①③C:②④D:①④D（2022北京西城一模）“自動(dòng)續(xù)費(fèi)套路深。”消費(fèi)者反映，有些手機(jī)應(yīng)用程序會(huì)“默認(rèn)”幫用戶勾選自動(dòng)續(xù)費(fèi)，而且提示文字往往都非常小，不仔細(xì)看根本就發(fā)現(xiàn)不了；想要取消，流程煩瑣，甚至退訂無(wú)門。下列選項(xiàng)中正確的是①經(jīng)營(yíng)者使用格式條款，應(yīng)以顯著方式提示消費(fèi)者注意自動(dòng)續(xù)費(fèi)的內(nèi)容②勾選了自動(dòng)續(xù)費(fèi)后，雙方合同關(guān)系成立，應(yīng)履行合同義務(wù)，不可變更③變相強(qiáng)制消費(fèi)者訂閱自動(dòng)續(xù)費(fèi)服務(wù)，侵犯了消費(fèi)者的自主選擇權(quán)④工商部門應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管，要求經(jīng)營(yíng)者停止使用格式條款A(yù).①③B.①④C.②③D.②④國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào)規(guī)定：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元）