PAGEPAGE12024年非稅收入考試題庫大全-下（判斷、簡答題匯總）判斷題1.占用內(nèi)蒙古、吉林、黑龍江森工集團管理的林地收取的森林植被恢復(fù)費,列入內(nèi)蒙古自治區(qū)、吉林省、黑龍江省本級預(yù)算,主要用于有關(guān)森工集團管理林區(qū)范圍內(nèi)的植樹造林、恢復(fù)森林植被。A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《森林植被恢復(fù)費征收使用管理暫行辦法》(財綜〔2002〕73號)第十三條的規(guī)定,占用或者臨時占用內(nèi)蒙古、吉林、黑龍江森工集團管理的林地收取的森林植被恢復(fù)費,列入中央補助地方?？铑A(yù)算,用于有關(guān)森工集團管理林區(qū)范圍內(nèi)的植樹造林、恢復(fù)森林植被。根據(jù)《財政部關(guān)于修改部分文件條款的通知》(財稅〔2023〕9號印發(fā))的規(guī)定,將《森林植被恢復(fù)費征收使用管理暫行辦法》(財綜〔2002〕73號)第四條、第五條、第六條、第十一條、第十三條、第十六條中“占用、征用或者臨時占用”、“占用或者臨時占用”、“占用或者征用”、“占用或征用”修改為“占用”;將第十三條中“用于”“集中用于”“全部用于”修改為“主要用于”。2.文化事業(yè)建設(shè)費的繳納義務(wù)發(fā)生時間和繳納地點,可以與繳納義務(wù)人的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點不同。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：文化事業(yè)建設(shè)費的繳納義務(wù)發(fā)生時間和繳納地點,與繳納義務(wù)人的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點相同。3.文化事業(yè)建設(shè)費的預(yù)算收入,應(yīng)全額繳入地方國庫。A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的補充通知》(財稅〔2016〕60號)的規(guī)定,中央所屬企事業(yè)單位與集體企業(yè)、股份制企業(yè)組成的聯(lián)營企業(yè)·····繳納的文化事業(yè)建設(shè)費,繳入中央國庫。4.政府非稅收入中,以政府名義接受的捐贈收入包括定向捐贈貨幣收入、實物捐贈收入等。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：以政府名義接受的捐贈收入(以下簡稱政府性捐贈收入),是指以各級國家機關(guān)、實行公務(wù)員管理的事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織以政府名義接受的非定向捐贈貨幣收入。政府性捐贈收入不包括定向捐贈貨幣收入、實物捐贈收入,以及以不實行公務(wù)員管理的事業(yè)單位、不代行政府職能的社會團體、企業(yè)、個人或者其他民間組織名義接受的捐贈收入。5.已繳入財政非稅專戶,但尚未劃繳國庫的有關(guān)資金,由財政部門按非稅收入收繳管理制度規(guī)定繳入國庫。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：參見《財政部自然資源部稅務(wù)總局人民銀行關(guān)于將國有土地使用權(quán)出讓收入、礦產(chǎn)資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金四項政府非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收有關(guān)問題的通知》(財綜〔2021〕19號)。6.國有土地使用權(quán)出讓收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收后,對于已繳入財政非稅專戶,但尚未劃繳國庫的有關(guān)資金,由財政部門按照非稅收入收繳管理制度規(guī)定繳入國庫。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：參見《財政部自然資源部稅務(wù)總局人民銀行關(guān)于將國有土地使用權(quán)出讓收入、礦產(chǎn)資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金四項政府非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收有關(guān)問題的通知》(財綜〔2021〕19號)。7.一般用人單位安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例的,應(yīng)當(dāng)按照實際人數(shù)依法繳納殘疾人就業(yè)保障金。A、正確B、錯誤答案：B解析：一般用人單位安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例的,應(yīng)當(dāng)按照實際差額人數(shù)依法繳納殘疾人就業(yè)保障金。8.對于在簽訂土地出讓合同時,尚未明確約定該國有土地使用權(quán)受讓人應(yīng)當(dāng)繳納的國有土地使用權(quán)出讓收入具體數(shù)額、繳交地方國庫的具體時限以及違約責(zé)任等內(nèi)容的情況,應(yīng)當(dāng)在核發(fā)國有土地使用證前予以明確并及時簽訂補充協(xié)議。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《國有土地使用權(quán)出讓收支管理辦法》(財綜〔2006〕68號)規(guī)定,市、縣國土資源管理部門與國有土地使用權(quán)受讓人在簽訂土地出讓合同時,應(yīng)當(dāng)明確約定該國有土地使用權(quán)受讓人應(yīng)當(dāng)繳納的國有土地使用權(quán)出讓收入具體數(shù)額、繳交地方國庫的具體時限以及違約責(zé)任等內(nèi)容。9.將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人。這里的繳納義務(wù)人是指符合政策規(guī)定的小微企業(yè)。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)第一條規(guī)定,免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人。享受免征的主體為繳納義務(wù)人,未限定為小微企業(yè),即未限定納稅人類型。10.享受增值稅期末留抵退稅政策的集成電路企業(yè),其退還的增值稅期末留抵稅額,應(yīng)在城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據(jù)中予以扣除。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：參見《財政部稅務(wù)總局關(guān)于集成電路企業(yè)增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加政策的通知》(財稅〔2017〕17號)。11.孫女士從事化妝服務(wù)個體經(jīng)營,2021年5月經(jīng)人介紹負(fù)責(zé)某大型活動中的演員化妝,取得化妝勞務(wù)費1.5萬元,開具增值稅普通發(fā)票,申報時可免征水利建設(shè)基金。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)第一條規(guī)定,免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人。符合上述規(guī)定的個體工商戶可以享受免征優(yōu)惠政策。12.中央水利建設(shè)基金的來源之一是從鐵路建設(shè)基金、港口建設(shè)費收入中提取5%。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《水利建設(shè)基金籌集和使用管理辦法》(財綜〔2011〕2號印發(fā))第三條的規(guī)定,中央水利建設(shè)基金的來源:(一)從車輛購置稅收入中定額提取;(二)從鐵路建設(shè)基金、港口建設(shè)費收入中提取3%;(三)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他可用于水利建設(shè)基金的資金。13.沿海地區(qū)縣級財政部門會同同級海洋主管部門可以結(jié)合本地區(qū)實際情況,制定本地區(qū)無居民海島使用金的具體征收使用管理辦法,并報省級財政、海洋主管部門備案。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《無居民海島使用金征收使用管理辦法》(財綜〔2010〕44號)第三十條規(guī)定,沿海地區(qū)省級財政部門會同同級海洋主管部門可以結(jié)合本地區(qū)實際情況,制定本地區(qū)無居民海島使用金的具體征收使用管理辦法,并報國務(wù)院財政、海洋主管部門備案。14.委托加工汽、柴油的,如沒有交貨憑證,其銷售數(shù)量以月度總交貨量和窗口期占全月時間比合理確定。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：依據(jù):《財政部關(guān)于做好2016年油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金收繳工作的通知》(財稅〔2016〕142號)。15.在實施資源稅從價計征改革的同時,取消礦產(chǎn)資源補償費。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進資源稅改革的通知》(財稅〔2016〕53號)的規(guī)定,實施資源稅從價計征改革的同時,將全部資源品目礦產(chǎn)資源補償費費率降為0。16.用地單位和個人在辦理建設(shè)用地審批手續(xù)時未獲批準(zhǔn)的,省級草原行政主管部門或其委托的草原監(jiān)理站(所)應(yīng)當(dāng)將收取的草原植被恢復(fù)費部分退還用地單位和個人。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：用地單位和個人在辦理建設(shè)用地審批手續(xù)時未獲批準(zhǔn)的,省級草原行政主管部門或其委托的草原監(jiān)理站(所)應(yīng)當(dāng)將收取的草原植被恢復(fù)費全部退還用地單位和個人。17.經(jīng)營國產(chǎn)品的免稅企業(yè),應(yīng)將享受出口退稅政策的國產(chǎn)品及從境外以免稅方式進口經(jīng)營的國產(chǎn)品均視同免稅商品,按規(guī)定繳納免稅商品特許經(jīng)營費。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)《免稅商品特許經(jīng)營費繳納辦法》第八條規(guī)定,經(jīng)營國產(chǎn)品的免稅企業(yè),應(yīng)將享受出口退稅政策的國產(chǎn)品及從境外以免稅方式進口經(jīng)營的國產(chǎn)品均視同免稅商品,按規(guī)定繳納免稅商品特許經(jīng)營費。企業(yè)經(jīng)營完稅國產(chǎn)品,不繳納免稅商品特許經(jīng)營費。18.財政機關(guān)可以擅自減征或免征石油開采企業(yè)應(yīng)繳納的石油特別收益金。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《石油特別收益金征收管理辦法》規(guī)定,財政機關(guān)不得擅自減征或免征石油開采企業(yè)應(yīng)繳納的石油特別收益金。19.根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定,國家重大水利工程建設(shè)基金減半征收教育費附加。A、正確B、錯誤答案：B解析：依據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征國家重大水利工程建設(shè)基金的城市維護建設(shè)稅和教育費附加的通知》(財稅〔2010〕44號),經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),為支持國家重大水利工程建設(shè),對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅和教育費附加。20.土地閑置費不得列入生產(chǎn)成本。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)《閑置土地處置辦法》(國土資源部令第53號)第十四條規(guī)定,土地閑置費不得列入生產(chǎn)成本。21.石油特別收益金暫無任何優(yōu)惠政策。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：略。22.油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金征收標(biāo)準(zhǔn)按照成品油價格未調(diào)金額確定。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：依據(jù):《油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金征收管理辦法》(財稅〔2016〕137號文件印發(fā))。23.非稅收入繳納期限最后一日是法定休假日的,以休假日期滿的次日為最后一日,期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的,按休假日天數(shù)順延。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項目征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第63號)第五條,各項非稅收入繳納期限按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行,期限最后一日是法定休假日的,以休假日期滿的次日為最后一日,期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的,按休假日天數(shù)順延。24.未經(jīng)省級和市級人民政府及財政部門批轉(zhuǎn),不得對非稅收入實行分成或者調(diào)整分成比例。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：未經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府及財政部門批轉(zhuǎn),不得對非稅收入實行分成或者調(diào)整分成比例。25.從事廣告服務(wù)、娛樂服務(wù)業(yè)務(wù)的單位都要繳納文化事業(yè)建設(shè)費。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：文化事業(yè)建設(shè)費的征繳范圍僅限在中華人民共和國境內(nèi)提供的廣告服務(wù)、娛樂服務(wù)。26.非稅收入作為政府提高公共物品使用效率的重要途徑,可以減少“免費搭乘”現(xiàn)象。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：非稅收入是對特定公共事業(yè)、公共設(shè)施或行政服務(wù)的特別受益者征收,可以減少“免費搭乘”現(xiàn)象。27.免稅商品特許經(jīng)營費、油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金、核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項收入,以及石油特別收益金等非稅收入,稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照非稅收入國庫集中收繳等有關(guān)規(guī)定,將非稅收入繳入國庫或財政專戶,并做好申報征收、會統(tǒng)核算、繳費檢查、欠費追繳等工作。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部關(guān)于將國家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項目劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》(財稅〔2018〕147號)規(guī)定,稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照非稅收入國庫集中收繳等有關(guān)規(guī)定,將非稅收入繳入國庫,并做好申報征收、會統(tǒng)核算、繳費檢查、欠費追繳等工作。28.為保護自主研發(fā)企業(yè),廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金只針對代工生產(chǎn)企業(yè)征收。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者、進口電器電子產(chǎn)品的收貨人或者其代理人應(yīng)當(dāng)履行廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金繳納義務(wù)。廢棄電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者包括自主品牌生產(chǎn)企業(yè)和代工生產(chǎn)企業(yè)。29.石油開采企業(yè)集團公司下屬多家石油開采企業(yè)的,石油特別收益金以石油開采企業(yè)集團公司為單位匯總繳納。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：依據(jù):《財政部關(guān)于印發(fā)<石油特別收益金征收管理辦法>的通知》(財企〔2006〕72號)。30.從事成品油生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè),可由征收機關(guān)指定集團公司或其他公司實行匯總繳納。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：依據(jù):《油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金征收管理辦法》(財稅〔2016〕137號文件印發(fā))第十一條。31.大中型水庫移民后期扶持基金是對省級電網(wǎng)企業(yè)在本省(區(qū)、市)區(qū)域內(nèi)扣除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電后的全部銷售電量加價征收。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)《大中型水庫移民后期扶持基金征收使用管理暫行辦法》(財綜〔2006〕29號),對省級電網(wǎng)企業(yè)在本省(區(qū)、市)區(qū)域內(nèi)扣除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電后的全部銷售電量加價征收。32.提供娛樂服務(wù)的文化事業(yè)建設(shè)費繳納義務(wù)人,未達到增值稅起征點的,免征文化事業(yè)建設(shè)費。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的補充通知》(財稅〔2016〕60號),未達到增值稅起征點的繳納義務(wù)人,免征文化事業(yè)建設(shè)費。33.稅務(wù)部門按照屬地原則征收劃轉(zhuǎn)的非稅收入,具體征收機關(guān)由國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局按照“便民、高效”原則確定。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：略。34.國家留成油收入的征繳期限由石油企業(yè)報財政部核準(zhǔn)。按照現(xiàn)行規(guī)定,中石油、中石化、中海油均按年申報繳納。A、正確B、錯誤答案：B解析：國家留成油收入的征繳期限由石油企業(yè)報財政部核準(zhǔn)。按照現(xiàn)行規(guī)定,中石油按月申報繳納,中石化、中海油按年申報繳納。35.勞動保護的各項支出屬于工資總額的一部分,應(yīng)該計征工會經(jīng)費。)A、正確B、錯誤答案：B解析：工資總額不包括勞動保護的各項支出。36.企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者是水利建設(shè)基金的繳費主體。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：經(jīng)財政部批準(zhǔn),各省、自治區(qū)、直轄市向企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者征收水利建設(shè)基金。37.殘保金優(yōu)惠政策實行繳費人自行申報即享受,相關(guān)資料繳費人留存?zhèn)洳榉绞?。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：略。38.海域使用金分期繳納的時間跨度最長不得超過3年,第一期繳納的海域使用金不得低于應(yīng)繳海域使用金金額的40%。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部國家海洋局關(guān)于海域使用金減免管理等有關(guān)事項的通知》(財綜〔2008〕71號)規(guī)定,海域使用金分期繳納的時間跨度最長不得超過3年,第一期繳納的海域使用金不得低于應(yīng)繳海域使用金金額的50%。39.雖然《廢棄電器電子產(chǎn)品處理目錄(2014年版)釋義》已經(jīng)發(fā)布,但廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金的產(chǎn)品征收的實際范圍要由財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局另行公布。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：《國家發(fā)展和改革委員會辦公廳環(huán)境保護部辦公廳工業(yè)和信息化部辦公廳財政部辦公廳海關(guān)總署辦公廳國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)(廢棄電器電子產(chǎn)品處理目錄(2014年版)釋義>的通知》(發(fā)改辦環(huán)資〔2016〕1050號)明確,目錄釋義是對目錄的解釋,產(chǎn)品征收的實際范圍由財政部、海關(guān)總署及稅務(wù)總局另行公布。40.國家留成油收入納入政府性基金預(yù)算管理。A、正確B、錯誤答案：B解析：國家留成油收入納入一般公共預(yù)算管理,預(yù)算科目代碼及名稱為:1030720—國家留成油上繳收入。41.對于受托加工應(yīng)征廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金產(chǎn)品,基金繳納義務(wù)人只收取加工費的,基金繳納義務(wù)的發(fā)生時間為受托加工書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。(A、正確B、錯誤答案：B解析：為委托方提貨的當(dāng)天。42.自2019年1月1日起,國家重大水利工程基金繳費人申報符合非稅收入減免政策的,繳費人自行申報享受,相關(guān)資料需送當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門備案。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項目征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第63號),繳費人采用自行申報方式辦理非稅收入申報繳納等有關(guān)事項。相關(guān)電網(wǎng)企業(yè)按照現(xiàn)行規(guī)定進行代征,并向稅務(wù)部門申報繳納。符合非稅收入減免政策的,繳費人自行申報享受,相關(guān)資料由繳費人留存?zhèn)洳?并對資料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。43.廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金應(yīng)根據(jù)《政府性基金管理暫行辦法》規(guī)定,開具財政部或者省級政府財政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的財政票據(jù)。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于<廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理規(guī)定)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第41號)第十五條,國家稅務(wù)局征收基金應(yīng)使用稅收票證。44.非稅收入中的以政府名義接受的捐贈收入,包括以政府名義接受的定向捐贈貨幣收入。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：以政府名義接受的捐贈收入不包括定向捐贈貨幣收入、實物捐贈收入以及以不實行公務(wù)員管理的事業(yè)單位、不代行政府職能的社會團體、企業(yè)、個人或者其他民間組織名義接受的捐贈收入。45.國家依法實行國有土地有償使用制度,包括國家在法律規(guī)定的范圍內(nèi)劃撥國有土地使用權(quán)。A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國土地管理法》第二條第五款的規(guī)定,國家依法實行國有土地有償使用制度。但是,國家在法律規(guī)定的范圍內(nèi)劃撥國有土地使用權(quán)的除外。46.試點企業(yè)有撤回興辦職業(yè)教育相關(guān)投資和轉(zhuǎn)讓股權(quán)等行為的,應(yīng)當(dāng)補繳已經(jīng)抵免的教育費附加和地方教育附加。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財稅〔2019〕46號)規(guī)定,試點企業(yè)有撤回投資和轉(zhuǎn)讓股權(quán)等行為的,應(yīng)當(dāng)補繳已經(jīng)抵免的教育費附加和地方教育附加。47.自2021年1月1日起,跨省際大中型水庫庫區(qū)基金劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部關(guān)于將國家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項目劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》(財稅〔2018〕147號)規(guī)定,自2019年1月1日起,將財政部駐地方財政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)征收的國家重大水利工程建設(shè)基金、農(nóng)網(wǎng)還貸資金、可再生能源發(fā)展基金、中央水庫移民扶持基金(含大中型水庫移民后期扶持基金、三峽水庫庫區(qū)基金、跨省際大中型水庫庫區(qū)基金)、三峽電站水資源費、核電站乏燃料處理處置基金、免稅商品特許經(jīng)營費、油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金、核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項收入,以及國家留成油收入、石油特別收益金劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收。48.用人單位根據(jù)本單位安置殘疾人就業(yè)人數(shù),經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后申報繳納殘疾人就業(yè)保障金。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》(財稅〔2015〕72號印發(fā))第十二條的規(guī)定,用人單位應(yīng)按規(guī)定時限如實向殘疾人就業(yè)服務(wù)機構(gòu)申報上年度本單位安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)。殘疾人就業(yè)服務(wù)機構(gòu)進行審核后,確定用人單位實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù),并及時提供給征收機關(guān)。49.殘疾人就業(yè)保障金納入政府性基金預(yù)算,專項用于支持殘疾人就業(yè)和保障殘疾人生活。A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》(財稅〔2015〕72號印發(fā))第二十一條的規(guī)定,殘疾人就業(yè)保障金納入地方一般公共預(yù)算統(tǒng)籌安排,主要用于支持殘疾人就業(yè)和保障殘疾人生活。50.用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地,免征防空地下室易地建設(shè)費。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委民政部商務(wù)部衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》(財政部公告2019年第76號)規(guī)定,用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地,免征不動產(chǎn)登記費、耕地開墾費、土地復(fù)墾費、土地閑置費;用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的建設(shè)項目,免征城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費;確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室的,免征防空地下室易地建設(shè)費。51.大中型水庫移民后期扶持基金應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用,年終結(jié)余不可結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《大中型水庫移民后期扶持基金征收使用管理暫行辦法》(財綜〔2006〕29號)規(guī)定,大中型水庫移民后期扶持基金應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用,年終結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用。52.凡在中華人民共和國陸地領(lǐng)域和所轄海域開采的石油,無論其是否在中國境內(nèi)銷售,均應(yīng)按規(guī)定繳納石油特別收益金。中外合作油田按規(guī)定上繳國家的石油增值稅、礦區(qū)使用費、國家留成油也要征收石油特別收益金。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部關(guān)于征收石油特別收益金有關(guān)問題的補充通知》(財企〔2006〕183號),凡在中華人民共和國陸地領(lǐng)域和所轄海域開采的石油,無論其是否在中國境內(nèi)銷售,均應(yīng)按規(guī)定繳納石油特別收益金。中外合作油田按規(guī)定上繳國家的石油增值稅、礦區(qū)使用費、國家留成油不征收石油特別收益金。53.文化事業(yè)建設(shè)費扣繳義務(wù)人的申報期限與扣繳義務(wù)人的增值稅申報期限可以不同。A、正確B、錯誤答案：B解析：申報期限相同。54.市、縣人民政府未按照出讓合同約定提供出讓的土地的,土地使用者無權(quán)解除合同,不得申請返還土地使用權(quán)出讓金,并請求違約賠償。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》第十七條的規(guī)定,市、縣人民政府土地管理部門必須按照出讓合同約定,提供出讓的土地;未按照出讓合同約定提供出讓的土地的,土地使用者有權(quán)解除合同,由土地管理部門返還土地使用權(quán)出讓金,土地使用者并可以請求違約賠償。55.繳入湖北省和重慶市國庫的三峽電站水資源費收入,由中央財政統(tǒng)籌安排使用。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部國家發(fā)展和改革委員會水利部中國人民銀行關(guān)于三峽電站水資源費征收使用管理有關(guān)問題的通知》(財綜〔2011〕19號)規(guī)定,繳入湖北省和重慶市國庫的三峽電站水資源費收入,分別由兩省市統(tǒng)籌安排。56.政府非稅收入是指除稅收以外,由各級國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用國家權(quán)力、政府信譽、國有資源(資產(chǎn))所有者權(quán)益等取得的各項收入,不包括社會保險費、住房公積金。A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)財稅〔2016〕33號文件的規(guī)定,政府非稅收入是指除稅收以外,由各級國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用國家權(quán)力、政府信譽、國有資源(資產(chǎn))所有者權(quán)益等取得的各項收入,不包括社會保險費、住房公積金。57.土地使用權(quán)因土地滅失而終止。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：參見《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》。58.油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金征收標(biāo)準(zhǔn)按照成品油價格未調(diào)金額確定。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)《油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金征收管理辦法》第七條規(guī)定,油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金征收標(biāo)準(zhǔn)按照成品油價格未調(diào)金額確定。59.石油特別收益金屬于地方非稅收入,納入地方財政預(yù)算管理。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《石油特別收益金征收管理辦法》第四條規(guī)定,石油特別收益金屬于中央財政非稅收入,納入中央財政預(yù)算管理。60.石油特別收益金實行7級超額累進從價定率計征。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)<石油特別收益金征收管理辦法>的通知》(財企〔2006〕72號),石油特別收益金實行5級超額累進從價定率計征,按月計算、按季繳納。61.《電力類非稅收入明細(xì)信息采集表》中的“繳費人”一列,填寫被代征的繳費人的名稱。居民用電匯總為一條信息進行采集,繳費人名稱為“自然人”。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展可再生能源發(fā)展基金明細(xì)申報管理試點工作的通知》(稅總函〔2020〕83號)附件填表說明,繳費人名稱必須填寫。填寫被代征的繳費人的名稱。居民用電匯總為一條信息進行采集,繳費人名稱為“自然人”。62.核電站乏燃料處理處置基金計入核電廠發(fā)電成本。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)《核電站乏燃料處理處置基金征收使用管理暫行辦法》第六條規(guī)定,核電站乏燃料處理處置基金計入核電廠發(fā)電成本。63.屬于一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算的非稅收入在政府財政收入中分布不均衡,其中,一般公共預(yù)算規(guī)模最大,政府性基金預(yù)算規(guī)模次之,國有資本經(jīng)營預(yù)算規(guī)模最小。(A、正確B、錯誤答案：B解析：非稅收入在規(guī)模與結(jié)構(gòu)方面主要表現(xiàn)出以下三方面特征:一是非稅收入是政府財政收入的重要組成部分,尤其是地方級非稅收入是地方財政收入的重要來源。二是屬于一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算的非稅收入在政府財政收入中分布不均衡,其中,政府性基金預(yù)算規(guī)模最大,一般公共預(yù)算規(guī)模次之,國有資本經(jīng)營預(yù)算規(guī)模最小。三是非稅收入項目間規(guī)模差異大,國有土地使用權(quán)出讓收入是非稅收入的重要來源,其余項目收入規(guī)模較小。64.在商品住房等開發(fā)項目中配套建設(shè)易地扶貧搬遷安置住房的,按安置住房建筑面積占總建筑面積的比例,計算應(yīng)予免征的政府性基金和行政事業(yè)性收費。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：參見《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征易地扶貧搬遷有關(guān)政府性基金和行政事業(yè)性收費政策的通知》(財稅〔2019〕53號)。65.國家留成油收入的征繳期限由石油企業(yè)報財政部核準(zhǔn)。按照現(xiàn)行規(guī)定,中石油、中石化、中海油均按年申報繳納。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：國家留成油收入的征繳期限由石油企業(yè)報財政部核準(zhǔn)。按照現(xiàn)行規(guī)定,中石油按月申報繳納,中石化、中海油按年申報繳納。66.非稅收入的成本補償性要求公共服務(wù)受益者通過繳費的方式來彌補該項公共服務(wù)的全部成本。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：政府對于特定公共事業(yè)、公共設(shè)施或行政服務(wù)的享用者,通過征收使用費、手續(xù)費等形式使其承擔(dān)該項公共服務(wù)的部分成本或者全部成本。67.《電力類非稅收入明細(xì)信息采集表》中的繳費人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)為必填內(nèi)容,居民用電匯總為一條信息進行采集,繳費人識別號為身份證號。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展可再生能源發(fā)展基金明細(xì)申報管理試點工作的通知》(稅總函〔2020〕83號)附件填表說明,繳費人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)必須填寫,填寫被代征的繳費人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)。居民用電匯總為一條信息進行采集,繳費人識別號為“00000000”。68.納稅人向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅發(fā)票時,納稅人通過預(yù)繳開票功能直接繳納教育費附加、地方教育附加,不需進行申報。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：納稅人向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)根據(jù)申報單上的稅額預(yù)繳增值稅、教育費附加、地方教育附加等稅(費)款,納稅人通過預(yù)繳開票功能直接繳納教育費附加、地方教育附加,不需進行申報。69.文化事業(yè)建設(shè)費繳費人繳納的文化事業(yè)建設(shè)費,按照單位隸屬關(guān)系,分別繳入中央金庫、省級金庫、市(縣)金庫,專門用于文化事業(yè)建設(shè)。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部關(guān)于開征文化事業(yè)建設(shè)費有關(guān)預(yù)算管理問題的通知》(財預(yù)字〔1996〕469號)、《財政部、中宣部關(guān)于頒發(fā)<文化事業(yè)建設(shè)費使用管理辦法>的通知》(財文字〔1997〕243號)第三條,文化事業(yè)建設(shè)費由地方稅務(wù)機關(guān)征收。中央單位繳納的文化事業(yè)建設(shè)費,由地方稅務(wù)機關(guān)征收后全額上繳中央金庫。地方單位繳納的文化事業(yè)建設(shè)費,全額繳入省級金庫。具體按照財預(yù)字〔1996〕469號文件執(zhí)行。70.國內(nèi)電器電子生產(chǎn)企業(yè)代國外電器電子生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)電器電子產(chǎn)品用于出口的,應(yīng)繳納廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金。A、正確B、錯誤答案：B解析：依據(jù)是《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》(財綜〔2013〕34號印發(fā))第十二條。71.征收農(nóng)網(wǎng)還貸資金必須按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其他有關(guān)規(guī)定繳納增值稅和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的其他稅費。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)農(nóng)網(wǎng)還貸資金征收使用管理辦法的通知》(財企〔2001〕820號)規(guī)定,征收農(nóng)網(wǎng)還貸資金必須按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其他有關(guān)規(guī)定繳納增值稅和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的其他稅費,按規(guī)定納入預(yù)算管理后免征企業(yè)所得稅。72.水土保持補償費的征收標(biāo)準(zhǔn),由國家發(fā)展改革委、財政部共同制定。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《水土保持補償費征收使用管理辦法》(財綜〔2014〕8號)規(guī)定,水土保持補償費的征收標(biāo)準(zhǔn),由國家發(fā)展改革委、財政部會同水利部制定。73.按次繳納的水土保持補償費,繳費人應(yīng)在期滿之日起10日內(nèi)申報繳納水土保持補償費。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：按次繳納的水土保持補償費,繳費人應(yīng)在期滿之日起15日內(nèi)申報繳納水土保持補償費。74.假設(shè)某省適用國家規(guī)定的免征增值稅則免征水利建設(shè)基金的政策。按月納稅的小規(guī)模納稅人,如果月銷售額超過10萬元,需要就銷售額全額計算繳納水利建設(shè)基金。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：納稅人不符合《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)規(guī)定的免征水利建設(shè)基金優(yōu)惠政策,但符合免征增值稅則免征水利建設(shè)基金的政策,依然無須繳納水利建設(shè)基金。75.獲得排污權(quán)出讓收入的方式,僅指通過拍賣方式出讓排污權(quán),不含定額出讓。A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法》(財稅〔2015〕61號文件印發(fā)),排污權(quán)出讓收入,是指政府以有償出讓方式配置排污權(quán)取得的收入,包括采取定額出讓方式出讓排污權(quán)收取的排污權(quán)使用費和通過公開拍賣等方式出讓排污權(quán)取得的收入。76.核電站乏燃料處理處置基金的征收對象為投入商業(yè)運行一年以上壓水堆核電機組的核電廠。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《核電站乏燃料處理處置基金征收使用管理暫行辦法》(財綜〔2010〕58號)第四條,“凡擁有已投入商業(yè)運行五年以上壓水堆核電機組的核電廠(以下簡稱核電廠),應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定繳納乏燃料處理處置基金?！?7.根據(jù)大中型水庫移民后期扶持基金征收使用管理相關(guān)規(guī)定,轉(zhuǎn)為非農(nóng)業(yè)戶口的農(nóng)村移民繼續(xù)納入大中型水庫移民后期扶持范圍。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《大中型水庫移民后期扶持基金征收使用管理暫行辦法》(財綜〔2006〕29號)規(guī)定,轉(zhuǎn)為非農(nóng)業(yè)戶口的農(nóng)村移民不再納入大中型水庫移民后期扶持范圍。78.人民防空工程,是指為保障戰(zhàn)時人員與物資掩蔽、人民防空指揮、醫(yī)療救護而單獨修建的地下防護建筑,以及結(jié)合地面建筑修建的戰(zhàn)時可用于防空的地下室。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：參見《人民防空工程建設(shè)管理規(guī)定》(國人防辦字〔2003〕第18號)。79.排污權(quán)試點地區(qū)應(yīng)于2015年底前全面完成現(xiàn)有排污單位排污權(quán)的初次核定,以后原則上每5年核定一次。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步推進排污權(quán)有償使用和交易試點工作的指導(dǎo)意見》(國辦發(fā)〔2014〕38號)規(guī)定,試點地區(qū)應(yīng)于2015年底前全面完成現(xiàn)有排污單位排污權(quán)的初次核定,以后原則上每5年核定一次。80.對可再生能源電價附加征收增值稅而減少的收入,由電網(wǎng)企業(yè)自行解決。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《可再生能源發(fā)展基金征收使用管理暫行辦法》(財綜〔2011〕115號印發(fā))第十三條的規(guī)定,對可再生能源電價附加征收增值稅而減少的收入,由財政預(yù)算安排相應(yīng)資金予以彌補。81.土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收以前欠繳的收入,由原執(zhí)收(監(jiān)繳)單位負(fù)責(zé)征繳入庫。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部關(guān)于土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》(財稅〔2021〕8號),稅務(wù)部門應(yīng)按照國庫集中收繳制度等有關(guān)規(guī)定,依法依規(guī)開展收入征管工作,確保非稅收入及時足額入庫。土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收以前欠繳的收入,由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征繳入庫。82.同一省、自治區(qū)、直轄市內(nèi),核電企業(yè)繳納的場外核應(yīng)急專項收入按以下比例分別上繳中央和地方財政:首期建設(shè)的核電廠按50%和50%的比例上繳中央和地方財政;后續(xù)再建的核電廠按15%和85%的比例上繳中央和地方財政。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《核電廠核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項收入管理規(guī)定》(財防〔2007〕181號文件印發(fā))第九條,同一省、自治區(qū)、直轄市內(nèi),核電企業(yè)繳納的場外核應(yīng)急專項收入按以下比例分別上繳中央和地方財政:(1)首期建設(shè)的核電廠按15%和85%的比例上繳中央和地方財政;(2)后續(xù)再建的核電廠按50%和50%的比例上繳中央和地方財政。83.《中央非稅收入統(tǒng)一票據(jù)》補開要求參照《稅收完稅證明》(文書式)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司關(guān)于啟用(中央非稅收入統(tǒng)一票據(jù)>功能的通知》(稅總收便函〔2019〕96號),《中央非稅收入統(tǒng)一票據(jù)》補開要求參照《稅收完稅證明》(表格式)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。84.采礦權(quán)使用費按照礦區(qū)范圍的面積逐年繳納,標(biāo)準(zhǔn)為每平方千米每年1000元。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)《礦產(chǎn)資源開采登記管理辦法》第九條規(guī)定,國家實行采礦權(quán)有償取得的制度。采礦權(quán)使用費按照礦區(qū)范圍的面積逐年繳納,標(biāo)準(zhǔn)為每平方千米每年1000元。85.為支持社會公益活動,A廣告公司為B民間公益組織發(fā)布了敬老愛老公益宣傳海報,象征性收取宣傳費50000元,公益海報宣傳不屬于廣告服務(wù),不需要繳納文化事業(yè)建設(shè)費。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：廣告服務(wù),包括利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式為客戶的商品、經(jīng)營服務(wù)項目、文體節(jié)目或者通告、聲明等委托事項進行宣傳和提供相關(guān)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。公益海報宣傳屬于廣告服務(wù)范疇。86.教育費附加、地方教育附加、教育資金收入均是用于教育事業(yè)發(fā)展的政府專項收入,以實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù)。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：教育資金收入是從土地出讓收益中計提的用于教育事業(yè)發(fā)展的教育資金。87.水土保持補償費就地繳庫,全額上繳國庫,進入地方國庫,由當(dāng)?shù)刎斦块T統(tǒng)一進行管理,用于地方各項財政支出。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《水土保持補償費征收使用管理辦法》(財綜〔2014〕8號文件印發(fā)),水土保持補償費全額上繳國庫,納入政府性基金預(yù)算管理,實行?？顚Ｓ?年終結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。88.繳款錯誤更正只能修改“預(yù)算科目”“預(yù)算級次”“收款國庫”“行業(yè)”“登記注冊類型”“征收項目”等,不能對“納稅人名稱”“開票人”“金額”等征收信息進行更改,也不能改變費款的狀態(tài)。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：繳款錯誤更正只能修改“預(yù)算科目”“預(yù)算級次”“收款國庫”“行業(yè)”“登記注冊類型”等,不能對“納稅人名稱”“開票人”“征收項目”“金額”等征收信息進行更改,也不能改變費款的狀態(tài)。89.土地閑置費根據(jù)自然資源部門出具的《征收土地閑置費決定書》申報繳納。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：略。90.現(xiàn)有排污單位將無償取得的排污權(quán)進行轉(zhuǎn)讓、抵押的,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定征收標(biāo)準(zhǔn)補繳轉(zhuǎn)讓、抵押排污權(quán)的使用費。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：依據(jù):《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法》(財稅〔2015〕61號文件印發(fā))。91.符合可再生能源發(fā)展基金減免政策的,經(jīng)財政部門審核后,繳費人向稅務(wù)部門申報享受,相關(guān)資料由繳費人留存?zhèn)洳?并對資料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項目征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第63號)規(guī)定,相關(guān)電網(wǎng)企業(yè)按照現(xiàn)行規(guī)定進行代征,并向稅務(wù)部門申報繳納。符合非稅收入減免政策的,繳費人自行申報享受,相關(guān)資料由繳費人留存?zhèn)洳?并對資料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。92.在山區(qū)、丘陵區(qū)、風(fēng)沙區(qū)以及水土保持規(guī)劃確定的容易發(fā)生水土流失的其他區(qū)域開辦生產(chǎn)建設(shè)項目或者從事其他生產(chǎn)建設(shè)活動,損壞水土保持設(shè)施、地貌植被,不能恢復(fù)原有水土保持功能的單位(不含個人),為水土保持補償費繳納義務(wù)人。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《水土保持補償費征收使用管理辦法》(財綜〔2014〕8號文件印發(fā))第五條,在山區(qū)、丘陵區(qū)、風(fēng)沙區(qū)以及水土保持規(guī)劃確定的容易發(fā)生水土流失的其他區(qū)域開辦生產(chǎn)建設(shè)項目或者從事其他生產(chǎn)建設(shè)活動,損壞水土保持設(shè)施、地貌植被,不能恢復(fù)原有水土保持功能的單位和個人,應(yīng)當(dāng)繳納水土保持補償費。93.在中華人民共和國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的單位和個人,應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的通知》(財稅〔2016〕25號)規(guī)定,在中華人民共和國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位,應(yīng)按照該通知規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費。94.保障金年繳納額=(上年用人單位在職職工人數(shù)x所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例—本年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù))x上年用人單位在職職工年平均工資。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：殘疾人保障金年繳納額=(上年用人單位在職職工人數(shù)x所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例—上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù))x上年用人單位在職職工年平均工資。95.《財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號)規(guī)定,以前年度已享受重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策滿3年的,不得再享受該通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：符合《財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號)規(guī)定。96.上年用人單位在職職工年平均工資,按用人單位上年在職職工工資總額除以用人單位在職職工人數(shù)計算。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：參見《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》(財稅〔2015〕72號)文件。97.對下崗職工自謀職業(yè)者和城市下崗職工、失業(yè)人員及低保對象,應(yīng)實行城鎮(zhèn)垃圾處理費收費減免政策。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)《國家計委財政部建設(shè)部國家環(huán)保總局關(guān)于實行城市生活垃圾處理收費制度促進垃圾處理產(chǎn)業(yè)化的通知》(計價格〔2002〕872號),所有產(chǎn)生生活垃圾的國家機關(guān)、企事業(yè)單位(包括交通運輸工具)、個體經(jīng)營者、社會團體、城市居民和城市暫住人口等,均應(yīng)按規(guī)定繳納生活垃圾處理費。對下崗職工自謀職業(yè)者和城市下崗職工、失業(yè)人員及低保對象,應(yīng)實行收費減免政策98.當(dāng)國際市場原油價格低于國家規(guī)定的成品油價格調(diào)控下限時,繳納義務(wù)人應(yīng)按照汽油、柴油的銷售數(shù)量和規(guī)定的征收標(biāo)準(zhǔn)繳納石油特別收益金。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：應(yīng)繳納的不是石油特別收益金,而是油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金,應(yīng)避免混淆。99.社會保險費和非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)的基本原則是政府主導(dǎo)、分工協(xié)作、平穩(wěn)有序、防控風(fēng)險。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：略。100.以招標(biāo)、拍賣方式出讓海域使用權(quán)的,出讓底價不得高于按照相應(yīng)海域使用金征收標(biāo)準(zhǔn)計算的海域使用金金額。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部國家海洋局關(guān)于海域使用金減免管理等有關(guān)事項的通知》(財綜〔2008〕71號)規(guī)定,以招標(biāo)、拍賣方式出讓海域使用權(quán)的,出讓底價不得低于按照用海類型、海域等別、相應(yīng)海域使用金征收標(biāo)準(zhǔn)、海域使用面積以及使用年限計算的海域使用金金額。101.省(自治區(qū)、直轄市)際間交易電量,計入受電省份的銷售電量征收可再生能源電價附加。A、正確B、錯誤答案：B解析：依據(jù)《可再生能源發(fā)展基金征收使用管理暫行辦法》的通知(財綜〔2011〕115號)中第六條規(guī)定,省(自治區(qū)、直轄市)際間交易電量,計入受電省份的銷售電量征收可再生能源電價附加。102.繳費人申報繳納廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金時使用《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金申報表》。A、正確B、錯誤答案：A解析：略。103.可再生能源附加代征手續(xù)費不能從可再生能源發(fā)展基金支出預(yù)算中直接安排。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《可再生能源發(fā)展基金征收使用管理暫行辦法》(財綜〔2011〕115號)規(guī)定,中央財政按照可再生能源附加實際代征額的2‰付給相關(guān)電網(wǎng)企業(yè)代征手續(xù)費,代征手續(xù)費從可再生能源發(fā)展基金支出預(yù)算中安排。104.核電企業(yè)應(yīng)于每年5月底前將當(dāng)年應(yīng)繳納中央和地方管理的場外核應(yīng)急專項收入分別及時足額繳庫。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：核電企業(yè)應(yīng)于每年3月底前將當(dāng)年應(yīng)繳納中央和地方管理的場外核應(yīng)急專項收入分別及時足額繳庫。105.水土保持補償費、地方水庫移民扶持基金、排污權(quán)出讓收入、防空地下室易地建設(shè)費劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收后,因繳費人誤繳、稅務(wù)部門誤收以及匯算清繳需要退庫的,由財政部門授權(quán)稅務(wù)部門審核退庫,具體由繳費人向財政部門申請辦理。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：以上項目劃轉(zhuǎn)后,因繳費人誤繳、稅務(wù)部門誤收以及匯算清繳需要退庫的,由財政部門授權(quán)稅務(wù)部門審核退庫,具體由繳費人直接向稅務(wù)部門申請辦理。106.石油特別收益金列入企業(yè)成本費用,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。(A、正確B、錯誤答案：A解析：依據(jù):《財政部關(guān)于印發(fā)<石油特別收益金征收管理辦法>的通知》(財企〔2006〕72號)。107.非稅收入執(zhí)收單位可以自行改變收費范圍、標(biāo)準(zhǔn)。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：《財政部關(guān)于印發(fā)<政府非稅收入管理辦法>的通知》(財稅〔2016〕33號)第十二條規(guī)定,執(zhí)收單位嚴(yán)格按照規(guī)定的非稅收入項目、征收范圍和征收標(biāo)準(zhǔn)進行征收,及時足額上繳非稅收入,并對欠繳、少繳收入實施催繳。108.經(jīng)人民防空主管部門批準(zhǔn)需繳納防空地下室易地建設(shè)費的,建設(shè)單位在辦理建設(shè)工程規(guī)劃許可證后應(yīng)當(dāng)及時繳納防空地下室易地建設(shè)費。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：經(jīng)人民防空主管部門批準(zhǔn)需繳納防空地下室易地建設(shè)費的,建設(shè)單位在辦理建設(shè)工程規(guī)劃許可證前,應(yīng)當(dāng)先繳納防空地下室易地建設(shè)費。109.國有土地使用權(quán)出讓收入、礦產(chǎn)資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金四項政府非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收后的征收范圍、對象、標(biāo)準(zhǔn)、減免、分成、使用、管理等政策,除財綜〔2021〕19號文件規(guī)定外,繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)《財政部自然資源部稅務(wù)總局人民銀行關(guān)于將國有土地使用權(quán)出讓收入、礦產(chǎn)資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金四項政府非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收有關(guān)問題的通知》(財綜〔2021〕19號),除該通知規(guī)定外,四項政府非稅收入的征收范圍、對象、標(biāo)準(zhǔn)、減免、分成、使用、管理等政策,繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

四、計算題

新華集團公司(屬于產(chǎn)教融合試點企業(yè))是一家綜合性大型企業(yè)集團,注冊資本10000萬元,職工總?cè)藬?shù)700人,經(jīng)營范圍包括:房地產(chǎn)開發(fā)、礦產(chǎn)資源開采、養(yǎng)老、職業(yè)教育投資等,企業(yè)自備電廠發(fā)電,2020年2月投資A市某職業(yè)技術(shù)學(xué)院,符合規(guī)定條件,投資額25萬元。新華集團所在的市為一類人防重點城市。

(1)該公司于2020年5月5日取得稀土采礦權(quán),按合同約定,在取得采礦許可證前,首次繳納的礦業(yè)權(quán)出讓收益金額為1.5億元,剩余部分在采礦權(quán)有效期間內(nèi)分期繳納,該地塊所在省份規(guī)定,礦業(yè)權(quán)出讓收益率為3%。

(2)2020年6月,該公司通過招拍掛方式取得在B市郊區(qū)的一塊土地使用權(quán)(屬于水土保持規(guī)劃規(guī)定的易發(fā)生水土流失的范圍),開辦生產(chǎn)性項目,擬開采稀土,占地面積18000平方米。生產(chǎn)建設(shè)項目按照征占用土地面積一次性計征水土保持補償費,計費標(biāo)準(zhǔn)為每平方米1.2元。

(3)2021年開采稀土5000噸,當(dāng)年銷售完畢,不含稅銷售價23000元/噸。

根據(jù)上述資料回答下列問題:

(1)計算2020—2021年該公司應(yīng)繳的礦產(chǎn)資源專項收入(礦業(yè)權(quán)出讓收益)。

(2)計算該公司應(yīng)繳納的水土保持補償費。

(3)假設(shè)該公司2021年度實際繳納的增值稅稅額為10000萬元,計算該公司2021年應(yīng)繳納的教育費附加,地方教育附加。

【答案與解析】

(1)2020年應(yīng)繳礦產(chǎn)資源專項收入1.5億元;

2021年應(yīng)繳礦產(chǎn)資源專項收入=(5000x23000÷10000+5000x1.5)x3%=570(萬元)

(2)應(yīng)繳納的水土保持補償費=(18000x1.2+5000x1.2)÷10000=2.76(萬元)

(3)教育費附加=10000x3%x3%=9(萬元)地方教育附加=10000x3%x2%=6(萬元)

投資職業(yè)教育抵減教育費附加=25x30%=7.5(萬元)

因此,應(yīng)繳教育費附加和地方教育附加=9—7.5+6=7.5(萬元)

第三部分非稅收入征收管理

主要考點:

非稅收入征收管理概述及費種認(rèn)定、申報、繳納和證明開具、收入核算分析等。

第一節(jié)非稅收入征收管理概述

一、單項選擇題110.自2019年1月1日起,免稅商品特許經(jīng)營費涉及誤收誤繳、匯算清繳、收入減免等政策性原因需要退庫的,繳費人向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：涉及誤收誤繳、匯算清繳需要退庫的,繳費人向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理。涉及收入減免等政策性原因需要退庫的,按照財政部有關(guān)退庫管理規(guī)定辦理。111.礦業(yè)權(quán)出讓收益不得緩繳。A、正確B、錯誤答案：B解析：《礦業(yè)權(quán)出讓收益征收辦法》(財綜〔2023〕10號)規(guī)定,對于法律法規(guī)或國務(wù)院規(guī)定明確要求支持的承擔(dān)特殊職能的非營利性礦山企業(yè),繳納礦業(yè)權(quán)出讓收益確有困難的,經(jīng)財政部、自然資源部批準(zhǔn),可在一定期限內(nèi)緩繳應(yīng)繳礦業(yè)權(quán)出讓收益。112.石油特別收益金,是指國家對石油開采企業(yè)銷售國產(chǎn)原油因價格超過一定水平所獲得的全額收入按比例征收的收益金。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)《石油特別收益金征收管理辦法>的通知》(財企〔2006〕72號),石油特別收益金,是指國家對石油開采企業(yè)銷售國產(chǎn)原油因價格超過一定水平所獲得的超額收入按比例征收的收益金。113.礦產(chǎn)資源專項收入包括礦產(chǎn)資源出讓收益、礦業(yè)權(quán)占用費和礦產(chǎn)資源補償費。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：礦產(chǎn)資源專項收入包括礦產(chǎn)資源出讓收益、礦業(yè)權(quán)占用費。礦產(chǎn)資源補償費已被并入資源稅。114.核電企業(yè)承擔(dān)上繳的場外核應(yīng)急專項收入,運行期應(yīng)在商業(yè)運行后的當(dāng)年開始,根據(jù)實際上網(wǎng)銷售電量按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《核電廠核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項收入管理規(guī)定》(財防〔2007〕181號文件印發(fā))第八條,核電企業(yè)承擔(dān)上繳的場外核應(yīng)急專項收入,基建期應(yīng)在核電工程澆灌第一罐混凝土的當(dāng)年起三年內(nèi)按規(guī)定承擔(dān)數(shù)額的30%、40%和30%分年度繳清;運行期應(yīng)在商業(yè)運行后的次年開始,根據(jù)上一年的實際上網(wǎng)銷售電量按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納。115.廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金繳納義務(wù)人違反征收管理規(guī)定的,稅務(wù)機關(guān)比照稅收違法行為予以行政處罰。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：略。116.費款繳納是非稅收入征收管理工作的中心環(huán)節(jié),在整個非稅收入征收管理工作中占有重要的地位。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：見國家稅務(wù)總局編的《非稅收入工作知識》。117.編制土地出讓收支預(yù)算時,支出預(yù)算不得高于收入規(guī)模,收入規(guī)模不包括以往年度結(jié)余國有土地使用權(quán)出讓收入。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部國土資源部關(guān)于加強土地出讓收支預(yù)算編制工作的通知》(財綜〔2008〕74號)規(guī)定,編制土地出讓收支預(yù)算時,支出預(yù)算不得高于收入規(guī)模(包括以往年度結(jié)余和預(yù)計年度國有土地使用權(quán)出讓收入)。118.《殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表》中的“在職職工”是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上(含1年)勞動合同(服務(wù)協(xié)議)的人員,不包括季節(jié)性用工人數(shù)。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：“在職職工”是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上(含1年)勞動合同(服務(wù)協(xié)議)的人員,季節(jié)性用工應(yīng)當(dāng)折算為年平均用工人數(shù)。119.在確定國家重大水利工程建設(shè)基金的計費依據(jù)時,跨省(自治區(qū)、直轄市)電力交易應(yīng)計入供電省份銷售電量。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：《國家重大水利工程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法》(財綜〔2009〕90號)第五條規(guī)定,跨省(自治區(qū)、直轄市)電力交易,計入受電省份銷售電量。120.政府非稅收入就是不納稅的收入,因此,只要納稅的收入就不是政府非稅收入。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：《財政部關(guān)于印發(fā)<政府非稅收入管理辦法>的通知》(財稅26〔2016〕33號)第二條規(guī)定,非稅收入是指除稅收以外,由各級國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用國家權(quán)力、政府信譽、國有資源(資產(chǎn))所有者權(quán)益等取得的各項收入。121.跨省(自治區(qū)、直轄市)電力交易,計入受電省份銷售電量。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)《國家重大水利工程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法》(財綜〔2009〕90號)第五條,跨省(自治區(qū)、直轄市)電力交易,計入受電省份銷售電量。122.教育費附加、地方教育附加屬于增值稅的附加稅費,因此,只要繳納增值稅,則必須繳納相應(yīng)的教育費附加和地方教育附加。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)規(guī)定,按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人,免征教育費附加、地方教育附加。123.油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金的繳納義務(wù)人為中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口汽油、柴油、潤滑油等成品油生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：繳納義務(wù)人為中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口汽油、柴油等成品油生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)。124.認(rèn)定信息可為統(tǒng)計核算等后續(xù)工作提供數(shù)據(jù)來源。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：略。125.14個省份省級電網(wǎng)企業(yè)代征國家重大水利工程建設(shè)基金,代征電網(wǎng)企業(yè)可以從代征收入中直接提留代征手續(xù)費。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《國家重大水利工程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法》(財綜〔2009〕90號)規(guī)定,代征電網(wǎng)企業(yè)不得從代征收入中直接提留代征手續(xù)費。126.對廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金繳納義務(wù)人征收基金,不適用稅收征收管理的規(guī)定。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布(廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理規(guī)定>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第41號)第四條,對廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金繳納義務(wù)人征收基金,適用稅收征收管理的規(guī)定。127.農(nóng)網(wǎng)還貸資金并入電價收取。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)農(nóng)網(wǎng)還貸資金征收使用管理辦法的通知》(財企〔2001〕820號)規(guī)定,農(nóng)網(wǎng)還貸資金按社會用電量每度電2分錢標(biāo)準(zhǔn),并入電價收取。128.排放廢棄土、石、渣的,根據(jù)土、石、渣量,按照每立方米0.3~1.4元計征。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：參見《國家發(fā)展改革委財政部關(guān)于降低電信網(wǎng)碼號資源占用費等部分行政事業(yè)性收費標(biāo)準(zhǔn)的通知》(發(fā)改價格〔2017〕1186號)。129.大力引導(dǎo)繳費人采用電子方式繳納費款,加快推進非稅收入收繳電子化管理,逐步降低征收成本,提高收繳水平和效率。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：略。130.稅務(wù)部門征收殘疾人就業(yè)保障金的工作經(jīng)費,由地方同級財政部門在殘疾人就業(yè)保障金支出中統(tǒng)籌安排。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：超出《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》第二十一條使用范圍。131.自2020年1月1日起至2022年12月31日,自工商注冊登記之日起3年內(nèi),對在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè),暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：自2020年1月1日起至2022年12月31日,對在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè),暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。132.申請人申請免繳省級人民政府審批項目用島應(yīng)繳的無居民海島使用金,應(yīng)當(dāng)分別向國務(wù)院財政、海洋主管部門提出書面申請。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《無居民海島使用金征收使用管理辦法》(財綜〔2010〕44號)第十五條規(guī)定,申請人申請免繳省級人民政府審批項目用島應(yīng)繳的無居民海島使用金,應(yīng)當(dāng)分別向項目所在地的省級財政、海洋主管部門提出書面申請。133.《中央非稅收入統(tǒng)一票據(jù)》補開要求參照《稅收完稅證明》(文書式)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：2019年1月1日起,劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的13項非稅收入繳入國庫后,繳費人需要憑證的,稅務(wù)機關(guān)為其開具《中央非稅收入統(tǒng)一票據(jù)》。2019年12月24日以前已劃款成功的費款轉(zhuǎn)開、補開繳費憑證的,仍開具《稅收完稅證明》(表格式)?！吨醒敕嵌愂杖虢y(tǒng)一票據(jù)》補開要求參照《稅收完稅證明》(表格式)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。134.排污權(quán),是指排污單位按照國家或地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn),以及污染物排放總量控制要求,排放污染物的種類和數(shù)量。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法》(財稅〔2015〕61號)第四條規(guī)定,排污權(quán),是指排污單位按照國家或者地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn),以及污染物排放總量控制要求,經(jīng)核定允許其在一定期限內(nèi)排放污染物的種類和數(shù)量。135.某用人單位與就業(yè)年齡段內(nèi)的殘疾人簽訂了1年勞動合同,約定每月工資1500元,每年18000元,并由用人單位繳納社會保險費,該用人單位當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為每年20000元,該殘疾人應(yīng)計入用人單位安排殘疾人就業(yè)人數(shù)。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》(財稅〔2015〕72號印發(fā))第七條的規(guī)定,用人單位除與殘疾人簽訂1年以上(含1年)勞動合同,并足額繳納社會保險費外,實際支付的工資不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn),方可計入用人單位所安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)。該單位實際支付的工資低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn),不可計入用人單位所安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)136.跨省際大中型水庫為獨立法人的,由其歸屬企業(yè)繳納大中型水庫庫區(qū)基金。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部關(guān)于征收跨省際大中型水庫庫區(qū)基金有關(guān)問題的通知》(財綜〔2009〕59號)第二條,跨省際大中型水庫為獨立法人的,由水庫(水電站)繳納大中型水庫庫區(qū)基金;跨省際大中型水庫為非獨立法人的,由其歸屬企業(yè)繳納大中型水庫庫區(qū)基金。137.稅務(wù)部門根據(jù)各地實際情況,靈活確定國有土地使用權(quán)出讓收入征收原則。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部自然資源部稅務(wù)總局人民銀行關(guān)于將國有土地使用權(quán)出讓收入、礦產(chǎn)資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金四項政府非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收有關(guān)問題的通知》(財綜〔2021〕19號)規(guī)定,稅務(wù)部門按照屬地原則征收國有土地使用權(quán)出讓收入政府非稅收入。138.廣告服務(wù)文化事業(yè)建設(shè)費計費銷售額為提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價款和價外費用,包含支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的通知》(財稅〔2016〕25號)第三條,廣告服務(wù)文化事業(yè)建設(shè)費計費銷售額為:提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價款和價外費用,不包含支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費。139.凡擁有已投入商業(yè)運行的壓水堆核電機組的核電廠,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納乏燃料處理處置基金。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：略。140.海域使用權(quán)人申請海域使用金減免時將多個用海項目“打捆”,有關(guān)財政部門、海洋行政主管部門可以進行整體核定、“打捆”減免。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：海域使用權(quán)人申請海域使用金減免時將多個用海項目“打捆”,或者同一用海項目包含多種用海類型的,有關(guān)財政部門、海洋行政主管部門應(yīng)當(dāng)分項目、分類型逐一審核,不得籠統(tǒng)進行整體核定、“打捆”減免。141.自2019年6月1日起執(zhí)行至2025年12月31日,用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地,免征不動產(chǎn)登記費、耕地開墾費、土地復(fù)墾費、土地閑置費;用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的建設(shè)項目,免征城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費;確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室的,減半征收防空地下室易地建設(shè)費。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委民政部商務(wù)部衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委民政部商務(wù)部衛(wèi)生健康委公告2019年第76號),用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地,免征不動產(chǎn)登記費、耕地開墾費、土地復(fù)墾費、土地閑置費;用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的建設(shè)項目,免征城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費;確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室的,免征防空地下室易地建設(shè)費。

四、計算題2142.實施污染物排放總量控制是開展排污權(quán)有償使用和交易試點的前提。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：參見《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步推進排污權(quán)有償使用和交易試點工作的指導(dǎo)意見》(國辦發(fā)〔2014〕38號)。143.企業(yè)自備電廠的自發(fā)自用電量統(tǒng)一納入農(nóng)網(wǎng)還貸資金征收范圍。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)《財政部關(guān)于繼續(xù)做好農(nóng)網(wǎng)還貸資金征收工作有關(guān)問題的通知》(財企〔2007〕346號)規(guī)定,企業(yè)自備電廠的自發(fā)自用電量統(tǒng)一納入農(nóng)網(wǎng)還貸資金征收范圍,不得隨意減免。144.教育費附加從1986年7月1日起征收。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：依據(jù):《國務(wù)院征收教育費附加的暫行規(guī)定》(國發(fā)〔1986〕50號)。145.建立工會組織的繳費單位按每月全職職工工資總額2%的比例計提并撥繳工會經(jīng)費,其中60%部分上繳到上級主管工會,通過稅務(wù)機關(guān)代征。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：建立工會組織的繳費單位按每月全職職工工資總額2%的比例計提并撥繳工會經(jīng)費,其中60%部分撥給所在單位工會,40%部分上繳到上級主管工會。146.根據(jù)需要,財政部可以依法調(diào)整其派出機構(gòu)的職權(quán)范圍。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號)的規(guī)定,根據(jù)需要國務(wù)院可以依法調(diào)整財政部門及其派出機構(gòu)、審計機關(guān)及其派出機構(gòu)的職權(quán)范圍。按此規(guī)定,財政部派出機構(gòu)職權(quán)范圍的調(diào)整,應(yīng)由國務(wù)院依法調(diào)整,而非財政部。147.無居民海島使用金項目資金應(yīng)當(dāng)納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理,分賬核算,確保?？顚Ｓ??？梢詫o居民海島使用金項目資金用于支付各種罰款、捐助、贊助、投資等。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《無居民海島使用金征收使用管理辦法》(財綜〔2010〕44號)第二十四條規(guī)定,無居民海島使用金項目資金應(yīng)當(dāng)納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理,分賬核算,確保?？顚Ｓ谩?yán)禁將無居民海島使用金項目資金用于支付各種罰款、捐助、贊助、投資等。148.地方教育附加收入,是指各個省按規(guī)定征收的專門用于支持地方教育事業(yè)發(fā)展的專項基金,屬地方收入科目,其多征、減征、緩征、停征由各省自行決定。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》(財綜〔2010〕98號)規(guī)定,凡未經(jīng)財政部或國務(wù)院批準(zhǔn),擅自多征、減征、緩征、停征,或者侵占、截留、挪用地方教育附加的,要依照《財政違法行為處罰處分條例》和《違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》追究責(zé)任人的行政責(zé)任;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。149.納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點企業(yè),當(dāng)年應(yīng)繳教育費附加和地方教育附加不足抵免的,未抵免部分不允許在以后年度繼續(xù)抵免。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財稅〔2019〕46號),試點企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳教育費附加和地方教育附加不足抵免的,未抵免部分可在以后年度繼續(xù)抵免。150.用人單位將殘疾人錄用為在編人員或依法與就業(yè)年齡段內(nèi)的殘疾人簽訂1年以上(含1年)勞動合同,且實際支付的工資不低于當(dāng)?shù)厣鐣骄べY50%,并足額繳納社會保險費的,方可計入用人單位所安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：用人單位將殘疾人錄用為在編人員或依法與就業(yè)年齡段內(nèi)的殘疾人簽訂1年以上(含1年)勞動合同(服務(wù)協(xié)議),且實際支付的工資不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn),并足額繳納社會保險費的,方可計入用人單位所安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)。151.自2016年1月1日起,將各省居民生活和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以外全部銷售電量的基金征收標(biāo)準(zhǔn),由每千瓦·時1.5分提高到每千瓦·時1.9分。A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于提高可再生能源發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕4號)的規(guī)定,自2016年1月1日起,將各省(自治區(qū)、直轄市,不含新疆維吾爾自治區(qū)、西藏自治區(qū))居民生活和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以外全部銷售電量的基金征收標(biāo)準(zhǔn),由每千瓦·時1.5分提高到每千瓦·時1.9分。152.占用除國務(wù)院確定的國家所有的重點林區(qū)以外林地的,由建設(shè)工程所在地縣(市、區(qū))林業(yè)主管部門負(fù)責(zé)預(yù)收。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《森林植被恢復(fù)費征收使用管理暫行辦法》(財綜〔200273號印發(fā))第五條第二款的規(guī)定,占用或者征用除重點林區(qū)以外林地的,由省、自治區(qū)、直轄市林業(yè)主管部門負(fù)責(zé)預(yù)收。根據(jù)《財政部關(guān)于修改部分文件條款的通知》(財稅[2023〕9號印發(fā))的規(guī)定,將《森林植被恢復(fù)費征收使用管理暫行辦法》(財綜〔2002〕73號)第四條、第五條、第六條、第十一條、第十三條、第十六條中“占用、征用或者臨時占用”、“占用或者臨時占用”、“占用或者征用”、“占用或征用”修改為“占用”。153.用人單位未按規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金的,由稅務(wù)機關(guān)予以警告。A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》(財稅〔2015〕72號印發(fā))第二十六條的規(guī)定,用人單位未按規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金的,按照《殘疾人就業(yè)條例》的規(guī)定,由保障金征收機關(guān)提交財政部門,由財政部門予以警告。154.2007年,國家將原庫區(qū)維護基金、原庫區(qū)后期扶持基金及經(jīng)營性大中型水庫承擔(dān)的移民后期扶持資金進行整合,設(shè)立大中型水庫庫區(qū)基金。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)(大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理暫行辦法>的通知》(財綜〔2007〕26號)第四條,國家將原庫區(qū)維護基金、原庫區(qū)后期扶持基金及經(jīng)營性大中型水庫承擔(dān)的移民后期扶持資金進行整合,設(shè)立大中型水庫庫區(qū)基金。155.油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金的繳納地點為繳納義務(wù)人實際經(jīng)營地。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金征收管理辦法》第十條規(guī)定,油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金的繳納地點為繳納義務(wù)人注冊登記地。156.海域使用金只可以按年度逐年繳納。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國海域使用管理法》第三十四條規(guī)定,根據(jù)不同的用海性質(zhì)或者情形,海域使用金可以按照規(guī)定一次繳納或者按年度逐年繳納。157.三峽電站水資源費征收標(biāo)準(zhǔn)為每千瓦·時1~1.5分錢。A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《國家發(fā)展改革委財政部水利部關(guān)于中央直屬和跨省水利工程水資源費征收標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)問題的通知》(發(fā)改價格〔2009〕1779號)第三條的規(guī)定,水力發(fā)電用水為每千瓦·時0.3~0.8分錢。158.用人單位安排殘疾人就業(yè)的比例不得低于本單位在職職工總數(shù)的0.5%。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：用人單位安排殘疾人就業(yè)的比例不得低于本單位在職職工總數(shù)的1.5%。159.核應(yīng)急準(zhǔn)備資金分為場內(nèi)核事故應(yīng)急準(zhǔn)備資金和場外核事故應(yīng)急準(zhǔn)備資金,場內(nèi)核應(yīng)急準(zhǔn)備資金由核電企業(yè)承擔(dān),場外核應(yīng)急專項收入由核電企業(yè)和地方省級人民政府共同承擔(dān)。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《核電廠核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項收入管理規(guī)定》第三條規(guī)定,核應(yīng)急準(zhǔn)備資金分為:①核電企業(yè)開展場內(nèi)核事故應(yīng)急準(zhǔn)備工作所需資金;②國家和地方核應(yīng)急機構(gòu)開展場外核事故應(yīng)急準(zhǔn)備工作所需資金;③國務(wù)院有關(guān)部門和軍隊在核電廠核事故應(yīng)急支援準(zhǔn)備工作中所需的資金。第四條規(guī)定,場內(nèi)核應(yīng)急專項收入由核電企業(yè)承擔(dān),并作為核電企業(yè)的成本開支項目?；ㄆ谠诠こ袒ㄙM中列支;運行期在企業(yè)的管理費中列支。第五條規(guī)定,場外核應(yīng)急準(zhǔn)備資金由核電企業(yè)和地方省級人民政府共同承擔(dān)。160.個體經(jīng)營者不屬于地方水利建設(shè)基金的征收對象,無須繳納地方水利建設(shè)基金。A、正確B、錯誤答案：B解析：凡有銷售收入和營業(yè)收入的企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者,均應(yīng)繳納地方水利建設(shè)基金。161.三峽電站水資源費按三峽電站銷售電量繳納。A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委水利部中國人民銀行關(guān)于三峽電站水資源費征收使用管理有關(guān)問題的通知》(財綜〔2011〕19號)第一條的規(guī)定,自2009年9月1日起,中國長江電力股份有限公司按照三峽電站實際發(fā)電量和《國家發(fā)展改革委財政部水利部關(guān)于中央直屬和跨省水利工程水資源費征收標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)問題的通知》(發(fā)改價格〔2009〕1779號)規(guī)定的征收標(biāo)準(zhǔn)繳納水資源費。2009年9月1日以來中國長江電力股份有限公司尚未繳納的水資源費予以補征。162.排污權(quán)出讓收入的征收、使用和管理只需要接受財政、價格和審計部門的監(jiān)督檢查。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法》(財稅〔2015〕61號文件印發(fā)),排污權(quán)出讓收入的征收、使用和管理應(yīng)當(dāng)接受財政、價格、審計部門和上級環(huán)境保護部門的監(jiān)督檢查。163.國有土地使用權(quán)出讓收入申報和繳納期限最后一日是法定休假日的,以休假日期滿的次日為最后一日,期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的,按休假日天數(shù)順延。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：國有土地使用權(quán)出讓收入繳納期限為合同約定的期限,目前沒有節(jié)假日延期的規(guī)定。164.企業(yè)、事業(yè)單位撥繳的經(jīng)費可以在稅前列支。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國工會法》規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位撥繳的經(jīng)費可以在稅前列支。165.財稅〔2019〕13號文件規(guī)定的免征、減征教育費附加、地方教育附加的政策,不可疊加其他優(yōu)