會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-裝修公司稅務(wù)籌劃的案例案例一：合理劃分業(yè)務(wù)，降低增值稅稅負(fù)某裝修公司主要從事家庭裝修業(yè)務(wù)，同時(shí)也銷售一些裝修材料。公司將裝修業(yè)務(wù)和材料銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行合理劃分，分別核算收入和成本。裝修業(yè)務(wù)按照建筑服務(wù)繳納增值稅，一般納稅人適用9%的稅率。材料銷售業(yè)務(wù)按照貨物銷售繳納增值稅，適用13%的稅率。通過(guò)分別核算，公司可以準(zhǔn)確區(qū)分不同業(yè)務(wù)的銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額，避免從高適用稅率。例如，公司某月裝修業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元，材料銷售業(yè)務(wù)收入為50萬(wàn)元。如果不進(jìn)行分別核算，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)按照較高的稅率對(duì)全部收入征稅。而進(jìn)行分別核算后，裝修業(yè)務(wù)繳納增值稅為100×9%進(jìn)項(xiàng)稅額（裝修業(yè)務(wù)部分）；材料銷售業(yè)務(wù)繳納增值稅為50×13%進(jìn)項(xiàng)稅額（材料銷售業(yè)務(wù)部分），從而降低了整體的增值稅稅負(fù)。案例二：利用稅收優(yōu)惠政策，減少企業(yè)所得稅裝修公司可以充分利用國(guó)家對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)規(guī)定，符合條件的小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。例如，某裝修公司為小微企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元。按照優(yōu)惠政策，應(yīng)納稅額為80×25%×20%=4萬(wàn)元。如果不享受優(yōu)惠政策，按照正常稅率25%計(jì)算，應(yīng)納稅額為80×25%=20萬(wàn)元。通過(guò)利用稅收優(yōu)惠政策，大大減少了企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。案例三：合理安排費(fèi)用支出，提高成本扣除比例1.員工薪酬籌劃：合理提高員工工資和福利待遇，一方面可以吸引和留住人才，另一方面增加的工資支出可以在企業(yè)所得稅前扣除，降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。例如，公司為員工提供免費(fèi)的培訓(xùn)、健康體檢等福利，這些費(fèi)用可以作為職工福利費(fèi)在不超過(guò)工資薪金總額14%的部分予以扣除。對(duì)于業(yè)績(jī)突出的員工，可以給予一定的獎(jiǎng)金激勵(lì)。獎(jiǎng)金也可以在企業(yè)所得稅前扣除，同時(shí)提高員工的工作積極性。2.固定資產(chǎn)折舊籌劃：裝修公司可以根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)情況，合理選擇固定資產(chǎn)的折舊方法。例如，采用加速折舊法，可以在前期多計(jì)提折舊，減少企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。特別是對(duì)于一些技術(shù)更新?lián)Q代較快的設(shè)備，可以選擇加速折舊法，以降低稅負(fù)。同時(shí)，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值和折舊年限，也可以影響折舊費(fèi)用的計(jì)提，從而進(jìn)行稅務(wù)籌劃。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)籌劃：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。裝修公司可以合理控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出規(guī)模，避免超支。同時(shí)，可以將部分業(yè)務(wù)招待活動(dòng)轉(zhuǎn)化為商務(wù)會(huì)議、員工培訓(xùn)等形式，這些費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。案例四：選擇合適的供應(yīng)商，優(yōu)化進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣裝修公司在采購(gòu)材料和設(shè)備時(shí)，應(yīng)選擇一般納稅人作為供應(yīng)商，以獲取增值稅專用發(fā)票，增加進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。如果選擇小規(guī)模納稅人作為供應(yīng)商，雖然價(jià)格可能相對(duì)較低，但可能無(wú)法提供增值稅專用發(fā)票，或者只能提供3%的征收率的專用發(fā)票，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不足，增加增值稅稅負(fù)。例如，公司需要采購(gòu)一批價(jià)值10萬(wàn)元的裝修材料。如果從一般納稅人供應(yīng)商處采購(gòu)，價(jià)格為10萬(wàn)元，可取得13%的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為10×13%=1.3萬(wàn)元；如果從小規(guī)模納稅人供應(yīng)商處采購(gòu)，價(jià)格為9.5萬(wàn)元，但只能提供3%的征收率的專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為9.5×3%=0.285萬(wàn)元。雖然從小規(guī)模納稅人處采購(gòu)價(jià)格較低，但考慮到進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的差異，從一般納稅人處采購(gòu)可能更劃算。通過(guò)以上稅務(wù)籌劃案例，裝修公司可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅務(wù)成本