企業(yè)管理自診自查手冊(cè)（財(cái)務(wù)部）

管理人員與問題意識(shí)

很多老板與老總埋怨自己的部下工作上太被動(dòng)、管理上無(wú)所作為、但卻沒有意識(shí)到問題的

根源出在問題意識(shí)那里。

作為管理人員自己卻又常常會(huì)喊冤！在他自己還沒有意識(shí)到的時(shí)候，作為管理人員就犯了

一個(gè)非常致命的錯(cuò)誤，那就是：“得過且過，無(wú)所作為”。而治療此一毛病的藥方就是建立問題

意識(shí)。問題意識(shí)就是我們超越現(xiàn)狀的前提。沒有問題意識(shí)，我們就找不到制造性窗口在那里，

于“不斷超越自我”、“超越現(xiàn)狀”就是了一句空話。

本書的思維方式就是問題意識(shí)。有了本書從而有了問題意識(shí)，你可能就無(wú)法在辦公室里心

安里午的''喝茶看報(bào)”了，除非職業(yè)良心本來(lái)就有問題！

我曾經(jīng)強(qiáng)調(diào)帶著問題去讀書，那是由于不帶問題去讀書一定會(huì)打嗑睡；同樣，我們今天強(qiáng)

調(diào)帶著問題意識(shí)去管理，那是由于不帶著問題去管理一定會(huì)“目光呆滯”。

沒有問題意識(shí)的管理人員，他根本不認(rèn)為有問題、事實(shí)上又沒有發(fā)現(xiàn)問題，因此你叫他如

何懂得去主動(dòng)呢？因此，他常常表現(xiàn)為工作上的被動(dòng)、管理上的制造性缺乏。

換句話說，沒有問題意識(shí)的管理人員，便一定只能是“得過且過，無(wú)所作為”的。

管理人員是一個(gè)企業(yè)的責(zé)任結(jié)結(jié)者，他（她）當(dāng)然也是一個(gè)企業(yè)的問題終結(jié)者，他務(wù)必能

面對(duì)企業(yè)所有的問題，否則企業(yè)就會(huì)有“問題”！為了能面對(duì)所有的問題，他常用的方法就將問

題從源頭處理掉。因此，你可能看到一個(gè)企業(yè)的老板、總經(jīng)理常常、也務(wù)必比他的部屬更具有

問題意識(shí)。

經(jīng)理們務(wù)必思考的管理問題

那么，具有問題意識(shí)的老板，總經(jīng)理們的問題又是什么呢？

逆水行舟，不進(jìn)則退，生存與進(jìn)展是所有生命的永恒主題，站在企業(yè)金字塔頂端的老板、

總經(jīng)理們，就務(wù)必時(shí)時(shí)思考這樣一個(gè)管理問題：我的企業(yè)是在進(jìn)步，還是在后退呢？我的企業(yè)

是在向好的方向進(jìn)展，還是在壞的方向進(jìn)展？

“冰凍三尺，非一日之寒”，一個(gè)企業(yè)的生存與進(jìn)展，一個(gè)企業(yè)的好與壞，基關(guān)鍵就在于:

是否處于良性循環(huán)？！

所有，我們不妨再?gòu)?qiáng)調(diào)一遍：老板、總經(jīng)理們必時(shí)時(shí)思考的管理問題就是：我的企業(yè)是在

進(jìn)步，還是在后退呢？我的企業(yè)是在向好的方向進(jìn)展，還是在向壞的方向進(jìn)展？一一我的企業(yè)

是否處于良性循環(huán)之中？

如何進(jìn)行部門診斷：通用部分

1、你部門工作開展中受制于其他部門的問題有什么？

2、你覺得你部門的工作有什么能夠改進(jìn)？

3、你如何看待你的公司、其優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)分別是什么？

4、你如何看待你的部門，其長(zhǎng)處、短處分別是什么？

5、你認(rèn)為公司的改革應(yīng)從何處下手？或者應(yīng)從什么方面r手？

6、有什么指標(biāo)能夠說明你部門工作的績(jī)效？這些指標(biāo)有統(tǒng)計(jì)報(bào)表嗎？

7、你認(rèn)為能夠用什么指標(biāo)去反映那些影響你部門工作的些位的工作情況?

8、你以你部門的管理工作打分多少？原因何在？

9、在管理工作中，在你的工作中，最讓你頭疼的是什么事？

10、你如何考核白一的部屬？有什么指標(biāo)？

11、你希望顧問甕能夠?yàn)槟阕鲂┦裁矗?/p>

12、設(shè)想你是新官上任，你會(huì)有什么樣的“施政綱要”？

實(shí)例：企業(yè)常見病癥一覽表

（續(xù)上表）

所在

病癥病癥說明

方面

資本缺乏表現(xiàn)資本少，不能滿足正常經(jīng)營(yíng)所需要的資金

有注冊(cè)資本方面，無(wú)資本投入，或者已經(jīng)發(fā)入資本后又抽走，使企業(yè)無(wú)資本，

無(wú)資本經(jīng)營(yíng)

形成無(wú)資本企業(yè)

企業(yè)的實(shí)收資本中固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)占的比重太大，而現(xiàn)金占的比重太小，

資本結(jié)構(gòu)

資金周轉(zhuǎn)不靈，甚至連正常的開辦費(fèi)用都無(wú)法支付

籌集資金時(shí)，不核算資金籌集的資本，也不核算資金籌集后的收益，只要能籌

盲目集資集到資金就行。資金成本率高于收益率，造成企業(yè)資金籌集越多，虧損越嚴(yán)重，

最后導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)

貨幣資金短缺企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款短款，產(chǎn)生資金周轉(zhuǎn)困難

材料、半成品、產(chǎn)成品超貯積壓、不適用、不適銷、不配套、質(zhì)量低劣等方面，

資金呆滯

財(cái)務(wù)造成資金周轉(zhuǎn)呆滯，影響資金快速周轉(zhuǎn)

企業(yè)的賒銷貨款過多，催收無(wú)力，或者由于客戶經(jīng)濟(jì)困難而拖欠：或者者是企

應(yīng)收款膨脹業(yè)內(nèi)部人員借款宿賬過多等原因，使企業(yè)的應(yīng)收款膨脹，資金長(zhǎng)期被占用，影

響資金周轉(zhuǎn)，造成資金運(yùn)用困能，甚至不能收回，造成壞賬死賬

企業(yè)求貨心切，在不熟悉供貨方信用與是否有貨的狀況下，不適當(dāng)?shù)仡A(yù)付訂金：

百目預(yù)付訂金或者者企業(yè)有人濫用職權(quán)，營(yíng)私舞弊，內(nèi)外色結(jié)，假借預(yù)付訂金名義，將內(nèi)部

人全部抽走，占為己有，予以侵吞；或者者受騙上當(dāng)，被人騙取貨款

企業(yè)盲目購(gòu)置機(jī)器設(shè)備，造成設(shè)備閑置，或者不適用，使陣舊過時(shí)、缺損零配

固定資金肥大

件而不能使用的固定資產(chǎn)過多，且長(zhǎng)期未予清理，從而造成資金枳壓

盲目建設(shè)或者設(shè)計(jì)錯(cuò)誤、資金不足、材料短缺、影響施工，或者施工技術(shù)低卜，

在建項(xiàng)目呆滯

質(zhì)量低劣、無(wú)法使用，或者拖延工期等，從而造成在建項(xiàng)目呆滯

銷售費(fèi)用不必要交際費(fèi)、回扣、推銷費(fèi)、廣告費(fèi)、差旅費(fèi)等過多支付

（續(xù)上表）

所在

病癥病癥說明

方面

企業(yè)過分追求排場(chǎng)，講闊氣裝飾豪華，耗費(fèi)巨資，不講實(shí)效，致使裝飾負(fù)擔(dān)過

裝飾費(fèi)用

重，盈利減少，甚至導(dǎo)致虧損

商品損耗購(gòu)進(jìn)偽劣產(chǎn)品，或者對(duì)商品保管不善，導(dǎo)致商品損耗過多

盲目舉債經(jīng)營(yíng)。由于舉債過多，利息費(fèi)用膨脹，造成企業(yè)資金困難。每年要支

利息

付大筆利息，負(fù)擔(dān)甚重

1、材料成本過高，比如，生產(chǎn)過程中浪費(fèi)嚴(yán)重，從而造成材料成本過高。

2、工資成本過高。共要緊原因是生產(chǎn)過程剩余人員過多，人浮于事，或者停工

產(chǎn)品生產(chǎn)成本待料，窩工、返工、返工多，造成工資成本過高。

3、制造贄用。其要緊表現(xiàn)在固定資產(chǎn)過多而發(fā)生的折舊費(fèi)用過多，或者因設(shè)備

陳舊修理贄用增多，或者車間管理贄用過多，從而造成制作費(fèi)的增加

財(cái)務(wù)

商品進(jìn)價(jià)過高、售價(jià)過低，以致銷售中的費(fèi)用增多，使銷售收入減少，而銷售

銷售成本

成本增加

常因采購(gòu)員過失，從而導(dǎo)致采購(gòu)價(jià)高、質(zhì)次、損耗多，與舍近求遠(yuǎn)去采購(gòu)，增

采購(gòu)成本

加采購(gòu)費(fèi)用與運(yùn)費(fèi)；或者營(yíng)私舞弊，與供貨方勾結(jié)抬高進(jìn)價(jià)，使采購(gòu)成本過高

虛盈利用會(huì)計(jì)技巧，有意造假，或者壓低成本、費(fèi)用，或者虛增收入

虛虧利用會(huì)計(jì)技巧，有意造假，虛增成本、費(fèi)用，隱匿收入等

企業(yè)分配利潤(rùn)時(shí)，不按規(guī)定比例與程序分配，或者不論盈利虧損照發(fā)獎(jiǎng)金，甚

利潤(rùn)分配

至虧損時(shí)比盈利時(shí)還多發(fā)

第

篇

企

業(yè)

自

我

診

斷

打

分

表

時(shí)時(shí)檢討自己的企業(yè)，是企業(yè)保持常新的基本起點(diǎn)。管理人員能時(shí)時(shí)檢討自己的管理，則

其管理進(jìn)步的開始。給自己打打分?jǐn)?shù)，看看自己處在什么水平上。

企業(yè)管理自檢、檢查表使用方法介紹

該表用于各管理部門編寫崗位應(yīng)知應(yīng)會(huì)的提綱，各部門負(fù)責(zé)人可將該檢杳表各項(xiàng)分解為各

崗位的崗位要求，然后編寫具體的《干部手冊(cè)》。

該表中沒有涵蓋的業(yè)務(wù)，由部門經(jīng)理擬定內(nèi)容。

該表可用于“總體管理水平”的自檢。各部門經(jīng)理可試用此對(duì)本部門的管理工作作一評(píng)價(jià)。

企業(yè)診斷概述及使用說明

正像人一樣，一個(gè)企業(yè)在成長(zhǎng)過程中不可能不生病，人生病要到醫(yī)院看病。企業(yè)也是要看

病，醫(yī)生就是企業(yè)管理咨詢公司咨詢師或者顧問師。企業(yè)咨詢就是給企業(yè)治病。

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家，企業(yè)詢問業(yè)也很興旺。企業(yè)與企業(yè)咨詢己是企業(yè)管理實(shí)務(wù)中不

可分割的幾個(gè)方面。

作為看病的第一步就是“診斷”。就是像中醫(yī)通過“望、聞、問、切”來(lái)確定發(fā)病部位、發(fā)

病原因與機(jī)理。然后方可“對(duì)癥下藥”或者“做手術(shù)”。

在企業(yè)咨詢業(yè)，許多專業(yè)公司都進(jìn)展出自己一套完整的“診斷”程序。

企業(yè)自我診斷，也是企業(yè)診斷的一種方式。與正規(guī)的企業(yè)診斷相比，它具有隨時(shí)性、經(jīng)濟(jì)

性、靈活性的特點(diǎn)。它適合于企業(yè)小病小災(zāi)的診斷或者企業(yè)自保健診斷。由于它不受時(shí)間、資

金等條件的制約，因此很適用于企業(yè)管理者自我尋找管理中的問題。

本書是以問題提綱的方式向管理者發(fā)問，由管理者白己回答，然后參照標(biāo)準(zhǔn)答案得出結(jié)論。

方法簡(jiǎn)便直觀，不用費(fèi)太多的時(shí)間與資金。能夠隨企業(yè)管理者自己安排在最方便的時(shí)間。

當(dāng)然，由于這種方式的限制，它僅適于企業(yè)“常見病、多發(fā)病”與“自我保健”的診斷，

關(guān)于“大病”或者“疑難病”還是要請(qǐng)專業(yè)公司。

同時(shí)，由于各企業(yè)都有自己行業(yè)的特點(diǎn)，本書不可能做到面面俱到，它僅適合地制造業(yè)。

大于其他行業(yè)，僅部門能夠起到參考借鑒的作用。

本診斷表的設(shè)計(jì)是根據(jù)目前流行的企業(yè)管理理論與實(shí)踐觀點(diǎn)編制而成，其中的斷診點(diǎn)與答

案是多數(shù)專家與企業(yè)實(shí)踐家認(rèn)同與提倡的。

由于客觀實(shí)際情況的復(fù)雜性，該答案并可能包含許多特例（比如，有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)文化水平

達(dá)不到本文中的要求，但也能勝任）。木診斷是根據(jù)通常情況而設(shè)計(jì)的，即同時(shí)企業(yè)管理的理論

也有學(xué)派之分，觀點(diǎn)不盡一致。我們這里使用的較為多數(shù)人認(rèn)同的。比如管理職能，我們使用

“五職能談”即“組織、計(jì)劃、指揮、協(xié)調(diào)、操縱”。在對(duì)持“人性”問題上，通常我們傾向“Z”

理論，而不提倡X理論0

最后，文中提到的i些實(shí)際操作方法，并不一定與各企業(yè)完全一致，但只要本質(zhì)的作用一

致，就能夠互相參照。特別是一些“專業(yè)用語(yǔ)”，要請(qǐng)讀者懂得后，與本企業(yè)情況參照使用。

文中沒有涉及特別專項(xiàng)的管理，要緊是使之方便于通常的企業(yè)參照，盡管有的企業(yè)某一點(diǎn)

特別突出，但這不是本文所提倡的，作為一個(gè)企業(yè)的通常管理，應(yīng)是可能避免某些缺陷，力求

各方面均衡進(jìn)展。（這不一致于所謂“核心競(jìng)爭(zhēng)力”）

讀者答題時(shí)請(qǐng)盡量不要看答案，力求檢驗(yàn)自己的真實(shí)水平。但答題時(shí)請(qǐng)注意表格下面的“答

題提示或者使用說明"，以便正確地答題。全部答完后，除了看總得分之外，請(qǐng)參考“診斷注釋”

后，發(fā)現(xiàn)第一次答題時(shí)對(duì)某些題目懂得后不正確，也能夠重答。并以第二次的答案為準(zhǔn)。

為了習(xí)慣上的方便，每個(gè)部分的總分我們都定為100分，同時(shí)把得分分為三個(gè)檔次，即：

差、可、好。由于工作涉及范圍的不一致，每一部分，三個(gè)檔次的劃分界限都不一樣。比如，

人力資源部分，''人力資源”劃分為0-40,41?64,65以上，而“企業(yè)概況”劃分為0?45,

46?69,70以上。但每個(gè)部分相同檔次的代表的實(shí)際管理水平是相近的，凡是得分劃在“差”

的范圍的，通常能夠認(rèn)為管理基本只是關(guān)，務(wù)必下大力氣改進(jìn)。得分為“可”的，可認(rèn)為及格，

基本滿意，得分“好”的，通常認(rèn)為有比較高的管理水平。各企業(yè)可根據(jù)具體的得分情況確定

自己的改進(jìn)方向與措施。

假如讀者用本診斷檢杳自己的企業(yè)時(shí)與自己的主觀辦法差距太大，建議讀者一方面轉(zhuǎn)換一

下自己往常的看問題的觀點(diǎn)、角度、重新審度，可能會(huì)使你有意外收獲。

最后，提醒各企業(yè)家，關(guān)于用本書方法中發(fā)現(xiàn)的自己不能解決釋的問題，請(qǐng)及時(shí)找專業(yè)咨

詢機(jī)構(gòu)與顧問師答疑，千萬(wàn)不可怠慢，以免錯(cuò)過了治病的最好時(shí)機(jī)，以致“小病釀成大病”，“可

治病”進(jìn)展成“不治之癥”，使大好事業(yè)毀于一旦。

A財(cái)務(wù)管理

診斷檢查表

項(xiàng)目（問題方題目（提問點(diǎn)、癥狀是可見的、答題方式（后臺(tái)提供答題欄

給分

面）直觀的）答案類型）答案得分

A.有

1.1貴公司是否有本期與近兩年A=5B=2

B.有一些

的會(huì)計(jì)報(bào)表及其附表C=0

C.沒有

A.有

1.2是否有本期與近兩年的各類A=5B=23

B.有一些

賬薄與憑證C-0

C.沒有

1.3有無(wú)各類財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)合

1.報(bào)表編制同與財(cái)務(wù)報(bào)告？有無(wú)各類財(cái)務(wù)A.有

A=5E=2

分析、審計(jì)檢查的報(bào)告與資料？B.有一些

C=0

有無(wú)完善的會(huì)計(jì)制度與財(cái)務(wù)管C.沒有

理制度的有關(guān)規(guī)定

1.4有無(wú)發(fā)生或者發(fā)現(xiàn)過財(cái)務(wù)上A.有

A=6B=2

的舞弊行為？如：偽造憑證、含B.有一些

C=0

污挪用、，下勾結(jié)等C.很嚴(yán)重

2.1是否熟悉各資產(chǎn)的實(shí)有狀況A.熟悉

A=3E=1

2.弊端分析與運(yùn)用狀況？有無(wú)資產(chǎn)的缺失B.熟悉一些

C=0

現(xiàn)象C.不清晰

2.2是否熟悉各類負(fù)債的實(shí)有狀

A.熟悉

況與償還狀況？有無(wú)舉債經(jīng)營(yíng)A=4D=2

B.熟悉一些

行為？是否事先測(cè)算過舉債后C=0

C.不清晰

的收益率與資金成本率

2.3是否熟悉費(fèi)本、資本積存、

A熟悉

公積金與未分配利澗的實(shí)有數(shù)A=5E=2

B熟悉一些

及其使用與處理情況？有無(wú)“虛C=0

C不清晰

增利潤(rùn)”或者“虧本分利”現(xiàn)象

2.4是否利用本、量、利分析與A.是

風(fēng)險(xiǎn)分析等方法，綜合測(cè)算資本B.大概估計(jì)A=5B=2

2.弊端分析

金利潤(rùn)率、資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)C.不清晰，也不可C=0

債率等要緊財(cái)務(wù)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值能

A.核對(duì)并計(jì)算所有

2.5是否在核對(duì)、調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)

A=6B=2

數(shù)值后，用比率分析與結(jié)構(gòu)分析B.核對(duì)并計(jì)算要緊

C=0

等方法計(jì)算本期評(píng)價(jià)指標(biāo)指標(biāo)

C.偶然做一做

（續(xù)上表）

項(xiàng)目（問題題目（提問點(diǎn)、癥狀是可見的、答題方式（后臺(tái)提供答題欄

給分

方面）直觀的）答案類型）答案得分

2.6用比較分析法，將本期計(jì)算A.正常

A=5B=2

出來(lái)的指標(biāo)值同測(cè)定的標(biāo)準(zhǔn)值B.通常

C=0

對(duì)比，有無(wú)特殊情況C.很特殊

2.7用趨勢(shì)分析法計(jì)算定基增長(zhǎng)

A.正常

與環(huán)基增長(zhǎng)值，熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)與A=5B=2

B.通常

利潤(rùn)的進(jìn)展?fàn)顩r，檢查本期有無(wú)C=0

C.很特殊

特殊

2.弊端分析

A.會(huì)

2.8會(huì)用期齡分析法分析應(yīng)收賬A=6B=3

B.會(huì)一點(diǎn)

款、存貨等費(fèi)料嗎C=0

C.不可能

A.100%或者以上

A=5B=2

2.9支付能力=（）B.50%-100%

C=0

C.50%下列

A.有

3.1發(fā)貨記錄與銷售收入賬戶貸A=3B=1

B.有的時(shí)候有

方記錄核對(duì)過嗎C=0

C.沒有

3.2有無(wú)將盤存記錄與存貨明細(xì)A.有

A=2B=0

賬記錄的余這額核對(duì)B.沒有

3.3銷售退回賬戶的借方記錄與

A.有

銷售成本賬戶與存貨明細(xì)賬的A=4B=2

B.有的時(shí)候有

借方記錄分別核對(duì)過嗎？計(jì)算C=0

C.沒有

方法一致嗎

3.追溯分析3.4有無(wú)發(fā)現(xiàn)銷售費(fèi)用明細(xì)賬的A.沒有A=2B=0

借方記錄或者憑證有特殊現(xiàn)象B.有

3.5修理費(fèi)用項(xiàng)目中裝飾費(fèi)用是

A.沒有

否超過預(yù)算或者計(jì)劃？壞賬缺A=4B=2

B.有的時(shí)候有

失項(xiàng)目中有無(wú)尚未發(fā)生的？差C=0

C.常有

旅費(fèi)有無(wú)虛報(bào)或者超標(biāo)的

3.6有無(wú)把罰款、罰息等記入本A.沒有

A=2R=0

期財(cái)務(wù)費(fèi)用B.有

A.沒有

3.7有無(wú)在其他業(yè)務(wù)項(xiàng)目中，截A=2B=1

B.有的時(shí)候有

留收入或者先記支出等現(xiàn)象C=0

C.常有

（續(xù)上表）

答題欄

項(xiàng)目（問題題目（提問點(diǎn)、癥狀是可見的、答題方式（后臺(tái)提供

給分

方面）直觀的）答案類型）答案得分

3.8投資收益或者缺失是否少

A.沒有

記或者多攤、虛列？對(duì)固定資A=5B=2

B.有的時(shí)候有

產(chǎn)的清理，其變價(jià)收入有無(wú)少C=0

C.無(wú)

記或者不入賬

3.9有無(wú)將預(yù)付貨款列作應(yīng)收A.沒有

A=5B=2

賬款，然后又列作壞長(zhǎng)缺失，B.有的時(shí)候有

3.追溯分析C=0

予以侵吞等現(xiàn)象。C.無(wú)

3.10新增固定資產(chǎn)與對(duì)外長(zhǎng)

期投資項(xiàng)目是否事先進(jìn)行過A.有

A=5B=2

可行性研究？有無(wú)專人跟B.有的時(shí)候有

C=0

蹤？是否會(huì)影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)資C.沒有

金的質(zhì)量

k診斷檢查表使用說明

1.報(bào)表評(píng)審

1.1包含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表與表列項(xiàng)目的各類資產(chǎn)、

負(fù)債、費(fèi)用、成本明細(xì)表與計(jì)算表。有五年以上的資料最好。

1.2包含總分類賬簿、明細(xì)分類賬簿、現(xiàn)金與銀行存款日記賬簿、備查記錄簿、原始憑證

的記賬憑空。各類基金、收入、成本、費(fèi)用、會(huì)計(jì)賬戶、賬簿設(shè)置，會(huì)計(jì)原則的應(yīng)用與會(huì)計(jì)報(bào)

表編制與憑證保管等狀況。

1.3通常來(lái)說，分析檢查財(cái)務(wù)弊病需要的要緊是會(huì)計(jì)資料，這些資料是用來(lái)幫助我們更深

入地分析問題，也是衡量我日常管理水平的要緊標(biāo)志。財(cái)務(wù)計(jì)劃要緊包含重大財(cái)務(wù)決策與收去

情況、資金收支計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)成本、費(fèi)用預(yù)算、借款計(jì)劃與利潤(rùn)的制定與完成情況。完善的制度

是杜絕企業(yè)內(nèi)部發(fā)生各類舞弊行為的保證。

1.4杜絕企業(yè)內(nèi)部發(fā)生各類舞弊行為是財(cái)務(wù)管理工作保證企業(yè)各項(xiàng)管理工作真實(shí)有效的前

提，是企業(yè)診斷分析的重要方面。通常能夠通過檢查現(xiàn)金與銀行存款日記賬與有關(guān)付款原始單

據(jù)，檢查費(fèi)用賬戶的借方記錄與有關(guān)費(fèi)有單據(jù)，檢查企業(yè)內(nèi)部人員有無(wú)利用職權(quán)私收貨款不入

賬，檢查進(jìn)貨的借方記錄，有無(wú)內(nèi)外勾結(jié)、虛抬進(jìn)價(jià)或者偽造進(jìn)貨憑證、虛列進(jìn)貨、貪污錢財(cái)

等事，發(fā)現(xiàn)企業(yè)缺失的源頭。

2.資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)

2.1重點(diǎn)檢查現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、存貨與遞延

資產(chǎn)的實(shí)有狀況與變動(dòng)情況。

2.2重點(diǎn)檢宣各類借款、衣服債券、長(zhǎng)期付款等。企業(yè)舉債經(jīng)營(yíng)是一種理財(cái)方式，也是一

種財(cái)務(wù)決策，能夠分為向金融機(jī)構(gòu)借錢、發(fā)行公司債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、簽發(fā)商業(yè)承兌匯票與銀

行承兌匯票與賒或者分期付款等，有到期只付本金與付本金加利息費(fèi)用兩類。而進(jìn)行舉債經(jīng)營(yíng)

方案的可行研究，計(jì)算比較舉債資金成本率與收益率的差異，是推斷舉債經(jīng)營(yíng)行為是否科學(xué)的

重要方法。

2.3對(duì)投資者與股東負(fù)責(zé)，保證原始資本的保值與增值是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的重要工作。但務(wù)必

符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，要同時(shí)兼職國(guó)家、投資者、經(jīng)營(yíng)者、有關(guān)單位與勞動(dòng)者多方利益。不應(yīng)該

利用會(huì)計(jì)技巧造假，致使一方或者多方侵犯他方利益。

2.4財(cái)務(wù)指標(biāo)是推斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要手段，而測(cè)定標(biāo)準(zhǔn)值是分析檢查財(cái)務(wù)弊端的要緊

根據(jù)，也是企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)狀況的重要手段。需要制定標(biāo)準(zhǔn)值的企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)有：資本金利潤(rùn)率、

銷售利潤(rùn)率、資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、流淌比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、標(biāo)準(zhǔn)成本率、標(biāo)準(zhǔn)

費(fèi)用率。我們能夠綜合考慮六方面軍的因素與要求制定財(cái)務(wù)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值：由資本額決定的企

業(yè)財(cái)力；經(jīng)營(yíng)規(guī)模與行業(yè)性；企業(yè)資金市場(chǎng)利率、資金成本、生產(chǎn)成本與費(fèi)用；各類投資風(fēng)險(xiǎn)

與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獲利能力與水平。通常，資本金利潤(rùn)的標(biāo)準(zhǔn)值能夠高于資金成本

區(qū)間，達(dá)100舟就說明陷入資不低債的逆境了。

2.5應(yīng)該將資產(chǎn)負(fù)債表與損益表所列項(xiàng)目的數(shù)值與賬戶的余額進(jìn)行核對(duì)，檢查有無(wú)錯(cuò)誤，

如有，應(yīng)予調(diào)整更正。我們能夠用來(lái)分析的指標(biāo)有：（1）資本金利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率；（2）銷

售成本率、銷售費(fèi)用率、管理費(fèi)用率、財(cái)務(wù)費(fèi)用率；（3）各類資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重；（4）資

產(chǎn)負(fù)債率、流淌比率、速動(dòng)比率；（5）所有者權(quán)益占資產(chǎn)的比率；（6）資金周轉(zhuǎn)率，有流淌資

金周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)率等。

2.6比較分析法是通過計(jì)算上述指標(biāo)：絕對(duì)值;（本期值-標(biāo)準(zhǔn)值）；相對(duì)值二（本期值-標(biāo)準(zhǔn)

值）/標(biāo)準(zhǔn)值，或者相對(duì)值=（本期值-標(biāo)準(zhǔn)值）/相對(duì)值。也稱之“凈增長(zhǎng)”、“增長(zhǎng)百分率”或

者“增長(zhǎng)比重”。評(píng)價(jià)時(shí)：正向指標(biāo)是“+”（增長(zhǎng)）正常；負(fù)向指標(biāo)是“-"（減少）正常。

2.7通常用銷售利潤(rùn)、銷售收入、銷售成本與銷售費(fèi)用反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，前兩個(gè)是正

向指標(biāo)，后兩個(gè)是負(fù)向指標(biāo)。定基增長(zhǎng)二（各期值一定基值），環(huán)基增長(zhǎng)二（下期值-上期值）。（評(píng)

價(jià)標(biāo)準(zhǔn)同上）

2.8期齡分析法需要記錄詳盡的明細(xì)分類賬簿與備查記錄簿等資料，按時(shí)間K短或者先后

分類羅列、整理，考量客戶的經(jīng)濟(jì)狀與自身實(shí)力與承受力，統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)貨款拖欠、存貨儲(chǔ)

存與新增固定資產(chǎn)等情況中的特殊動(dòng)態(tài)，為深入分析提供方向。如金額且拖欠超過三個(gè)月的應(yīng)

收賬款，超期、超量貯存或者積壓的存貨現(xiàn)象，新增固定資產(chǎn)過程中舉債過多等。

2.9我們能夠用現(xiàn)金支付能力，來(lái)推斷企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難程度對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的危害情況。公

式：支付能力=現(xiàn)金與存款實(shí)存數(shù)/（需付工資+利息+進(jìn)貨貨款+應(yīng)交稅金）。數(shù)值越大，說明支

付能力越強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)越順利。

3.追溯分析

3.1假如有發(fā)貨記錄面無(wú)銷售記錄的，說明銷售收入未入賬；假如發(fā)貨記錄數(shù)量多而銷售

記錄少的，說明銷店收入少入賬。發(fā)現(xiàn)有銷售不入賬、少入賬或者隱匿收入、少計(jì)銷存收入等

現(xiàn)象，要調(diào)整更正并應(yīng)查明原因。

3.2假如期初與上期末不致，就會(huì)使銷售成本計(jì)算有誤。

3.3發(fā)現(xiàn)有已退回而未沖減銷售成本的，應(yīng)該減少銷售成本。發(fā)現(xiàn)有估計(jì)成本代替實(shí)際成

本的，應(yīng)改更正。

3.4銷售費(fèi)用的增加有正常與不正常之分，假如沒有產(chǎn)生相應(yīng)的收益，可能屬于虛假或者

假公濟(jì)私，應(yīng)該查究行為人責(zé)任。

3.5管理費(fèi)用的增加有正常假如要緊是人浮于事、多計(jì)多攤形成的，不但增加了企業(yè)虧損

的可能性，而且會(huì)縱容許多營(yíng)私舞弊的行為泛濫。

3.6在財(cái)務(wù)費(fèi)用中，不包含罰款、罰息、應(yīng)屬后期承擔(dān)的利息等，也不應(yīng)該用匯兌收益或

者利息收入入賬抵消財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3.7假如將尚未轉(zhuǎn)讓使用權(quán)或者所有權(quán)的無(wú)形資的，如專利權(quán)等記入其他業(yè)務(wù)支出，應(yīng)予

調(diào)整。

3.8投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等不能列作小金庫(kù)。

3.9應(yīng)收賬款的多少，與企業(yè)實(shí)施的賒銷政策的寬松度有直接關(guān)系，但是，應(yīng)該分清拖欠

原因?qū)ΠY下藥（客戶有意還是催收不力）。同時(shí)也要及時(shí)發(fā)現(xiàn)與避免內(nèi)外勾結(jié)引起的私自侵吞或

者挪用等不良現(xiàn)象。

3.10我們應(yīng)該認(rèn)真追查如下事項(xiàng)：三年來(lái)的固定資產(chǎn)新項(xiàng)目在資金來(lái)源，實(shí)際效益方面有

無(wú)影響了企業(yè)正常的業(yè)務(wù)用資金，償還有關(guān)債務(wù)的壓力大小，長(zhǎng)期投資中風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目是否不

能抽回資金，有無(wú)人情投資等。及時(shí)處理，防止因攤子太大、太雜而影響了企業(yè)主開發(fā)。

第

三

篇

企

業(yè)

自

我

診

斷

檢

查

表

“以人為鏡，可正衣冠；以史為鏡，可知得失?！毕旅娴钠髽I(yè)診斷檢查表為你提供一面管理

的鏡子。

企業(yè)自我診斷檢查表的使用方法

序號(hào)步驟說明

結(jié)合自己企業(yè)具體實(shí)際，對(duì)本書提供的模板診斷表進(jìn)

1檢查表準(zhǔn)備

行調(diào)整、條目增減

2檢查工作計(jì)劃與安排

將檢查中發(fā)現(xiàn)、看到具體狀況記錄于“診斷記錄”欄

3檢查執(zhí)行中，以特殊情況根據(jù)問題性質(zhì)填寫于“問題點(diǎn)”欄位

里面

按“問題點(diǎn)、問題點(diǎn)描述、原因分析、計(jì)策”等欄，'立

4檢查總結(jié)：計(jì)策報(bào)告

的格式表格進(jìn)行問題點(diǎn)的分析、匯總

5矯正書面通知、或者會(huì)議及決議

6跟蹤跟蹤問題解決

企業(yè)自我診斷與分析實(shí)例

項(xiàng)次問題點(diǎn)問題點(diǎn)描述原因分析對(duì)策

（1）成本核算方式

（1）扣款原因不明

得整（落實(shí)到人）

（2）管理干部亂扣工

離職率高公司全年有2000?3000（2）電腦化核算系統(tǒng)建

1.人工資（即罰

凝聚力差人離職，占總?cè)藬?shù)50%立

款）

（3）工時(shí)（計(jì)件）定領(lǐng)

（3）工資發(fā)放遲緩

重新審定

（1）質(zhì)控點(diǎn)設(shè)置不合

（1）公司高層重視品質(zhì)

理

及品質(zhì)建設(shè)

（1）檢驗(yàn)工作量大，人（2）品質(zhì)大概易于達(dá)

（2）品質(zhì)部門責(zé)任加強(qiáng)

無(wú)真正的員不足到一品質(zhì)特殊

（3）聘用高層次的

品檢人（2）制度系統(tǒng)形同虛設(shè)未得到足夠重

2.責(zé)任人員，不排除

員，無(wú)檢（3）一些要緊功能點(diǎn)未視；一管理者責(zé)

聘任一名品技（品

測(cè)工具配與以有關(guān)的檢任籠統(tǒng)，除扣款

質(zhì)兼技術(shù)）副總經(jīng)

測(cè)工具外，缺持續(xù)感；

理或者助理總經(jīng)

一企業(yè)文化，向

理

心力待加強(qiáng)

（1）管理干部缺少獎(jiǎng)

勵(lì)、競(jìng)爭(zhēng)淘汰機(jī)

（）招用層次高、素養(yǎng)

制1

好一些的干部

（2）所有工作均由人

（2）干部輪調(diào)，可上可

去做，而管理干

管理壓力不大在，犯錯(cuò)下制度，設(shè)置職務(wù)

管理人員部是發(fā)揮整個(gè)

3.也沒什大不了，扣款不代理人，適當(dāng)營(yíng)造

大鍋飯組織功能關(guān)鍵，

就是了嗎干部人員的危機(jī)

不管是用“恩”

意識(shí)，與此同時(shí)建

的還是用“威”

設(shè)企業(yè)文化，歸屬

的方式，均務(wù)必

感與危機(jī)感并舉

達(dá)成其最后積

極性

（1）誰(shuí)在追究標(biāo)準(zhǔn)制

定者的責(zé)任

（2）老板一句“為什

無(wú)檢驗(yàn)僅有外觀檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，而么缺少這個(gè)標(biāo)

加強(qiáng)命令系統(tǒng)

4.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)功能判定根據(jù)準(zhǔn)”對(duì)責(zé)任人有

多少壓力，他會(huì)

不可能去做出來(lái)

（3）老板的要求是否

能有效被執(zhí)

(續(xù)上表)

項(xiàng)次問題點(diǎn)問題點(diǎn)描述原因分析對(duì)策

(1)某些干部是否以

(1)老板的命令被打

為公司離不開他

折扣(1)見第3點(diǎn)管理人員

(2)老板的要求是否

(2)老板的要在一段大鍋飯

夾雜過嚴(yán)的因

命令系統(tǒng)時(shí)間后被遺忘(2)命令事項(xiàng)的結(jié)果跟

5.素

失效(3)廠規(guī)廠紀(jì)、蹤有始有終，保證

(3)廠規(guī)廠紀(jì)、

1S09002系統(tǒng)得命令的嚴(yán)肅性

IS09002系統(tǒng)是

不到實(shí)質(zhì)性的執(zhí)(3)制度重審

否有太理想之

行與落實(shí)

要求

(1)品質(zhì)不良的原因之(1)車間主任缺少推

(1)見第三點(diǎn)管理人員

次斷，新斷力與科學(xué)的

大鍋飯

6.舊料混線(2)分選時(shí)造成工時(shí)的方法確定效率

(2)管理責(zé)任加強(qiáng)

生產(chǎn)浪費(fèi)(2)效率意識(shí)、品質(zhì)

意識(shí)薄弱

(1)某些崗位的人員力

不從心(1)沒有把關(guān)鍵崗(1)工作崗位分級(jí)

(2)廠長(zhǎng)級(jí)：本科1人、位、重要崗位區(qū)(2)人員崗位資格評(píng)審

人員素養(yǎng)大專5人、中專高分開來(lái)，工資待制度

7.

不夠中4人、初中2人；遇等方面差距(3)改革干部作業(yè)制

主任、主管級(jí)：本不明顯度，實(shí)行責(zé)任制，

科1人、大專12人、(2)優(yōu)秀人才留不住優(yōu)化工作環(huán)境

中專高中15人、初

中13人

(1)缺少稽核與嚴(yán)懲

措施(1)導(dǎo)入電腦化系統(tǒng)

(1)隨意編寫報(bào)表資料

假報(bào)表、(2)管理人員失職缺(2)報(bào)表系統(tǒng)重整

(2)改寫原始單據(jù)

8.假數(shù)據(jù)少連帶責(zé)任(3)加強(qiáng)管理與稽核

(3)假數(shù)據(jù)

(3)報(bào)表系統(tǒng)本身缺(4)做假者格殺勿論

少科學(xué)性與嚴(yán)

肅性

填制人:

財(cái)務(wù)經(jīng)理自我診斷檢查表

類

序號(hào)型診斷項(xiàng)目診斷記錄問題點(diǎn)

財(cái)務(wù)部經(jīng)理自問在財(cái)務(wù)管理職責(zé)方面是否熟悉？在編制

1

企業(yè)財(cái)務(wù)制度時(shí)是否健全

財(cái)務(wù)經(jīng)理與部分財(cái)務(wù)管理人員座談，熟悉一下，企業(yè)財(cái)

2

基務(wù)管理總目標(biāo)與各崗位的分目標(biāo)是否明確

礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作人員分工明確嗎？企業(yè)會(huì)計(jì)核算是否有規(guī)程？

3查閱部分帳目、憑證、報(bào)表，推斷企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

部是否規(guī)范

4管理會(huì)計(jì)工作是否開展正常？有無(wú)成本性分析報(bào)表方案

分

企業(yè)各部門在各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行前，事先是否制訂

5

計(jì)劃

與財(cái)務(wù)經(jīng)理及其他部門經(jīng)理座談，查閱各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)

6

劃與財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況考核是否完整、細(xì)致

查閱資產(chǎn)負(fù)債表，計(jì)算企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源的結(jié)構(gòu)與

7財(cái)連續(xù)三年的結(jié)構(gòu)情況，計(jì)算企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)