中小商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)防控探究的國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述目錄TOC\o"1-2"\h\u30207中小商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)防控探究的國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述 1121441.1風(fēng)險(xiǎn)管理研究綜述 1144791.2操作風(fēng)險(xiǎn)概念研究綜述 2303481.3操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究綜述 2891參考文獻(xiàn) 41.1風(fēng)險(xiǎn)管理研究綜述雖然我國(guó)商業(yè)銀行一直強(qiáng)調(diào)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，但實(shí)際上風(fēng)險(xiǎn)管理提出是從上世紀(jì)60年代初期最初開(kāi)始的。在此之后，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理方面的問(wèn)題一些專家和研究人員進(jìn)行了進(jìn)一步的深化和具體化，對(duì)其概念、內(nèi)容和范圍作出了進(jìn)一步的研究。這種觀點(diǎn)推出后就受到了專家學(xué)者的大力支持，快速將風(fēng)險(xiǎn)管理推到新的發(fā)展階段，風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展到現(xiàn)在，對(duì)于企業(yè)發(fā)展造成了深遠(yuǎn)的影響。Babich（2015）分析研究了資本資產(chǎn)的定價(jià)模型，為現(xiàn)在金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供了參考借鑒。其通過(guò)大量案例得出，金融投資活動(dòng)和金融風(fēng)險(xiǎn)是并存的，這個(gè)規(guī)律是風(fēng)險(xiǎn)管理的基本理論，金融證券市場(chǎng)上，這在一定程度上預(yù)示了投資者進(jìn)行利用這個(gè)規(guī)律來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，分散外部和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于具有一定規(guī)模的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，投資者是無(wú)法從真正意義上來(lái)克服金融風(fēng)險(xiǎn)的，這些金融風(fēng)險(xiǎn)是一直存在的。本研究有效地將理論與實(shí)際相交融，為所研究議題提供了扎實(shí)的答案，并為后續(xù)研究開(kāi)拓了新的研究方向和思路啟發(fā)。通過(guò)實(shí)證分析、案例考察及綜合研究方法，本文不僅驗(yàn)證了理論構(gòu)想的正確性，還揭示了實(shí)踐中的核心要素及其作用路徑。這一交融不僅提升了本文對(duì)問(wèn)題本質(zhì)的認(rèn)知深度，也為相關(guān)領(lǐng)域的學(xué)者提供了可參照的研究范式和框架。后續(xù)研究可以在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步探索問(wèn)題的深層次原因、拓展應(yīng)用范疇或提出更為精細(xì)化的解決方案，共同推動(dòng)該領(lǐng)域知識(shí)的豐富與深化。Raghavan（2011）和Buzacott（2016）共同在金融機(jī)構(gòu)當(dāng)中應(yīng)用資本定價(jià)模型以及理論，從商業(yè)銀行的層面來(lái)分析，金融管理者應(yīng)該將不同的風(fēng)險(xiǎn)要素組合管理，來(lái)不斷降低和規(guī)避系統(tǒng)性存在的金融風(fēng)險(xiǎn)。為奠定一個(gè)堅(jiān)實(shí)的研究基礎(chǔ)，本文首先廣泛搜集并詳細(xì)審閱了國(guó)內(nèi)外相關(guān)領(lǐng)域的經(jīng)典與最新文獻(xiàn)。這不僅全面梳理了研究問(wèn)題的歷史背景、理論框架及當(dāng)前研究趨勢(shì)，還為本文的研究定位提供了清晰的參照。通過(guò)這一步驟，本文識(shí)別出了前人研究的不足之處與待完善的領(lǐng)域，從而明確了本研究的創(chuàng)新點(diǎn)與獨(dú)特價(jià)值。同時(shí)，廣泛的文獻(xiàn)審閱還加深了對(duì)相關(guān)理論的認(rèn)知，為后續(xù)理論模型的構(gòu)建、假設(shè)的形成及實(shí)證分析的進(jìn)行打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。日本專家野田武輝提出了測(cè)定企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)度的辦法，在這種環(huán)境下這種方法可以對(duì)企業(yè)的財(cái)政狀況作出分析，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析可以得到企業(yè)的安全性和成長(zhǎng)性。這些都可以進(jìn)一步評(píng)估企業(yè)存在的金融風(fēng)險(xiǎn)。Birge（2016）認(rèn)為，COSO委員會(huì)對(duì)于全球金融機(jī)構(gòu)的管理起到了重要作用，也對(duì)金融環(huán)境的不斷發(fā)展起到了一定的促進(jìn)作用[5]。其精準(zhǔn)和明確的劃分了風(fēng)險(xiǎn)管理方面的范圍和內(nèi)容，此種風(fēng)險(xiǎn)管理可以從八個(gè)要素中進(jìn)行研究，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中可以采用定量計(jì)算和定性分析的方式，這樣就可以更加科學(xué)合理的確定金融風(fēng)險(xiǎn)水平。1.2操作風(fēng)險(xiǎn)概念研究綜述金融機(jī)構(gòu)的操作方面存在的風(fēng)險(xiǎn)極高，由此，國(guó)際上的操作風(fēng)險(xiǎn)種類極多，并存在一定的差異性，其是伴隨著市場(chǎng)和金融政策變化而變化的，金融風(fēng)險(xiǎn)的概念更加深入人心，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)也不斷增強(qiáng)。巴塞爾協(xié)議指出風(fēng)險(xiǎn)操作人員，內(nèi)部程序和外部環(huán)境的變化等，都會(huì)對(duì)金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生一些影響。本文借鑒了前人對(duì)該主題的研究成果，增強(qiáng)了研究的廣度與深度。首先，通過(guò)對(duì)現(xiàn)有文獻(xiàn)中的關(guān)鍵理論與實(shí)證發(fā)現(xiàn)的系統(tǒng)歸納與綜合分析，本文明確了該領(lǐng)域的主要研究趨勢(shì)、爭(zhēng)議議題及亟待解決的問(wèn)題。這一過(guò)程不僅幫助本文構(gòu)建了更為全面的研究藍(lán)圖，還為后續(xù)假設(shè)的設(shè)立、變量的定義及研究手段的選擇提供了堅(jiān)實(shí)的理論根基。借助前人的智慧，本文的研究得以更深入地探索該主題的未知地帶，為學(xué)術(shù)界和實(shí)踐界帶來(lái)新的見(jiàn)解和啟示。在固定的范圍內(nèi)部對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，這能夠符合風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的各項(xiàng)條件和要求，目前的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管主要是法律政策的風(fēng)險(xiǎn)，還未將其他影響因素排除。Dada（2013）則在巴塞爾協(xié)議對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)方面的問(wèn)題進(jìn)行劃分，在狹義和廣義的層面上都將其進(jìn)行延伸。他研究發(fā)現(xiàn)廣義層面上的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目本身的風(fēng)險(xiǎn)。狹義上的風(fēng)險(xiǎn)指的就是項(xiàng)目本身的風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)運(yùn)營(yíng)范圍是非常狹小的。Li（2014）則從操作風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)營(yíng)角度出發(fā)，在此類場(chǎng)景里進(jìn)一步探索操作風(fēng)險(xiǎn)的概念。該結(jié)論與本文原先設(shè)想的研究成果相契合，證明了研究導(dǎo)向的精確無(wú)誤。首先，這種契合度體現(xiàn)了本文在研究構(gòu)思與分析等方面的精確性和科學(xué)性。它不僅強(qiáng)化了本文對(duì)研究問(wèn)題的把握，還為本文帶來(lái)了信心，即所采納的研究方式與途徑是有效的，能夠挖掘出該領(lǐng)域的核心規(guī)律與特質(zhì)。此外，這一結(jié)果的一致性也為本文后續(xù)的研究任務(wù)提供了方向，即在現(xiàn)有基礎(chǔ)上進(jìn)一步加深對(duì)問(wèn)題的探索，擴(kuò)展研究視野，挖掘更多可能的影響因素和機(jī)制。他認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)指的是隨著時(shí)間的推移的一種衡量指標(biāo)，它和銀行的績(jī)效水平也是有著密切聯(lián)系的。他認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)指的是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和產(chǎn)生效果的衡量指標(biāo)。李明和,張?zhí)煊樱?018）認(rèn)為，商業(yè)銀行作為我國(guó)的金融體系中的主要機(jī)構(gòu)之一，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了突出的貢獻(xiàn)，尤其在近幾年的金融業(yè)務(wù)上取得了顯著的成就，但是金融操作風(fēng)險(xiǎn)一直是存在的，會(huì)計(jì)操作是商業(yè)銀行存在的重要風(fēng)險(xiǎn)之一。王子涵,劉晨曦（2020）指出，隨著我國(guó)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步壯大，商業(yè)銀行所面對(duì)的金融環(huán)境也隨之變化，較為復(fù)雜的環(huán)境使得商業(yè)銀行要對(duì)自身的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行不斷完善和優(yōu)化，要不斷提升銀行面對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，從這些反饋可以推斷保證商業(yè)銀行健康可持續(xù)發(fā)展。趙子琪,陳浩然（2020）認(rèn)為商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有機(jī)結(jié)合起來(lái)，不斷深化推進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展，提升商業(yè)銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)性。1.3操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究綜述巴塞爾協(xié)議是我國(guó)國(guó)際社會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)議，日照嵐山農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理是非常重視的，通過(guò)對(duì)外部環(huán)境的研究和內(nèi)部的控制，制定了科學(xué)有效的金融文件，日照嵐山農(nóng)村商業(yè)銀行的做法對(duì)于其他金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防控在某些層面上具有指導(dǎo)的作用。我國(guó)目前主要監(jiān)管商業(yè)銀行的部門就是中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)，對(duì)銀行的管理工作起到了一定的監(jiān)管作用。針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部的問(wèn)題銀監(jiān)會(huì)作出了指導(dǎo)，對(duì)于我國(guó)的商業(yè)銀行發(fā)展商業(yè)銀行作出了一定的指導(dǎo)，對(duì)商業(yè)銀行加強(qiáng)了政策和法律上的指導(dǎo)，對(duì)于商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生作出了一定的指導(dǎo)(孫睿哲,周梓萱,2024)。本文亦對(duì)結(jié)論進(jìn)行了復(fù)核，首要確保研究發(fā)現(xiàn)在理論上與現(xiàn)有的學(xué)術(shù)結(jié)構(gòu)相一致。本文將本研究的核心成果與領(lǐng)域內(nèi)公認(rèn)的理論進(jìn)行了全面對(duì)比，以評(píng)估其契合性、補(bǔ)充性及創(chuàng)新點(diǎn)。通過(guò)這一環(huán)節(jié)，本文確認(rèn)了研究結(jié)論的理論支撐，表明其既能支撐現(xiàn)有理論框架，又可能在某些方面提出新觀點(diǎn)或修正傳統(tǒng)看法。此外，本文也關(guān)注了研究結(jié)果與實(shí)踐應(yīng)用的聯(lián)結(jié)之處，探討其對(duì)解決實(shí)際問(wèn)題的價(jià)值與意義，旨在促進(jìn)理論與實(shí)踐的融合，推動(dòng)學(xué)科知識(shí)的持續(xù)更新。美國(guó)COSO委員會(huì)（2013）指出，要想加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，就是要以商業(yè)銀行為研究對(duì)象，以目前的金融市場(chǎng)為重要基礎(chǔ)，對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和管控，要以商業(yè)銀行為研究載體，構(gòu)建出整體的商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)操作框架。主要內(nèi)容包括：（1）銀行控制環(huán)境。商業(yè)銀行包括了影響因素和內(nèi)部控制因素，從這些經(jīng)歷中明白主要包括了管理層，組織架構(gòu)，管理方式等，這些影響因素核心是管理層。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。本文在方法論上也實(shí)現(xiàn)了革新，作者獨(dú)具慧眼地綜合了多種既有的研究手段和技術(shù)路徑，構(gòu)建了一種獨(dú)特且高效的研究體系。這一創(chuàng)新不僅表現(xiàn)在對(duì)研究設(shè)計(jì)的巧妙布局上，也貫穿于數(shù)據(jù)獲取、處理及分析的各個(gè)環(huán)節(jié)。通過(guò)引入新的研究維度、運(yùn)用先進(jìn)的統(tǒng)計(jì)方法及打造個(gè)性化的研究架構(gòu)，本文得以更深刻地揭示數(shù)據(jù)背后的原理和聯(lián)系，從而獲得了更為準(zhǔn)確和詳盡的研究結(jié)論。通過(guò)對(duì)銀行管理的因素進(jìn)行評(píng)估，從而進(jìn)一步提出應(yīng)對(duì)措施，加強(qiáng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的管理，由于金融機(jī)構(gòu)面臨著錯(cuò)綜復(fù)雜的金融環(huán)境，商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)隨之增加，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)一步加強(qiáng)管理，是商業(yè)銀行內(nèi)部的必要影響因素(楊宏志,高思遠(yuǎn),2024)；（3）控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)主要指的是商業(yè)銀行在日常管理中的活動(dòng)，如審批，驗(yàn)證和確認(rèn)等措施，對(duì)商業(yè)銀行的各類生產(chǎn)和管理部門作出了深入的研究和探索，進(jìn)一步保證了商業(yè)銀行在人力和物力方面都能傳達(dá)和實(shí)施(李俊杰,張雅琪,2024)；（4）信息和溝通。在商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，在這般的設(shè)定里必須要加強(qiáng)日照嵐山農(nóng)村商業(yè)銀行各類部門的溝通和管理，使得國(guó)家政策能夠在商業(yè)銀行中保持溝通交流，保證商業(yè)銀行內(nèi)部信息溝通交流，要對(duì)國(guó)家的法律政策作出深入的實(shí)施，從而將商業(yè)銀行的管理經(jīng)驗(yàn)作出進(jìn)一步的傳達(dá)(陳宇晨,趙雨澤,2019)；（5）監(jiān)督。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，要時(shí)時(shí)刻刻加強(qiáng)對(duì)各類商業(yè)銀行的監(jiān)督和管理，這種監(jiān)督可以從兩種方式進(jìn)行。一是要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)的管理，在這樣的設(shè)定下讓商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，利用第三方的力量加強(qiáng)銀行內(nèi)部的管理，提升商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)和管理能力，從而保證商業(yè)銀行的工作正常開(kāi)展，同時(shí)也要在銀行內(nèi)部建立監(jiān)督管理委員會(huì)，對(duì)財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步審定，從而進(jìn)一步發(fā)揮出商業(yè)銀行的活力，也對(duì)銀行內(nèi)部起到了一定的限制作用(王昊然,劉曉東,2019)。張博文,高明杰[11]對(duì)于亞太地區(qū)內(nèi)部的商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)作出了整理和分析，也分析了商業(yè)銀行的不足之處，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展作出了一定的參考，通過(guò)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的調(diào)查。在此情此景中作出了風(fēng)險(xiǎn)操作的管理，也提出了一定科學(xué)合理的理論，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展有一定的參考價(jià)值。為確保研究成果的可靠性和信賴程度，本文首先進(jìn)行了國(guó)內(nèi)外相關(guān)領(lǐng)域經(jīng)典與前沿文獻(xiàn)的廣泛搜集與研讀，以搭建一個(gè)堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)和研究背景。這一舉措不僅幫助本文全面了解了該領(lǐng)域的研究現(xiàn)狀、發(fā)展脈絡(luò)及爭(zhēng)議焦點(diǎn)，還為本文提供了豐富的理論資源和實(shí)證支持。通過(guò)對(duì)比和分析不同研究的方法和結(jié)果，本文得以識(shí)別出研究空白和潛在的研究新方向，為本文的研究設(shè)計(jì)和實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。孫昱辰,楊晨宇（2018）提出了金融和機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，并且引進(jìn)了模糊一致偏好的關(guān)系，對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展作出了風(fēng)險(xiǎn)防控的依據(jù)[11]。趙雨婷,李俊宇（2019）將研究對(duì)象聚焦在了基層的商業(yè)銀行中，從這些實(shí)踐中得出通過(guò)對(duì)基層商業(yè)銀行的分析，探討了我國(guó)基層商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)，也對(duì)我國(guó)傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)作出了一定的管理依據(jù)。王俊豪,周子涵（2019）指出，要從我國(guó)實(shí)際的國(guó)情出發(fā)，要符合我國(guó)特色社會(huì)主義道路的發(fā)展理念，要強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行的發(fā)展離不開(kāi)國(guó)家法律政策，要牢牢把握住風(fēng)險(xiǎn)管理就是商業(yè)銀行的生存發(fā)展根本，要實(shí)現(xiàn)社會(huì)各界的人員參與。張浩文,劉子和（2020）基于知識(shí)圖譜視角，對(duì)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)作出了管控，并且制定科學(xué)合理的控制措施。李澤宇,陳博文[16]在對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)作出了研究，充分考慮到了概率模型和操作風(fēng)險(xiǎn)的屬性，利用條件概率模型進(jìn)一步對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)估和度量。張浩文,劉子和（2020）基于操作風(fēng)險(xiǎn)的理論對(duì)商業(yè)銀行作出了深入的探索和分析，他認(rèn)為商業(yè)銀行總行和分行之間的風(fēng)險(xiǎn)狀況是不同的，相近的分支金融機(jī)構(gòu)之間可能存在一定的“孤島效應(yīng)”[15]。通過(guò)以上文獻(xiàn)可以看出，國(guó)內(nèi)外專家學(xué)者對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理作出了深入的研究，采用不同方法對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)估，提出了較多的理論和實(shí)證分析方法，風(fēng)險(xiǎn)管理的理論研究成果較為豐富,但總體來(lái)說(shuō)，缺少對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和途徑。參考文獻(xiàn)[1]Babich,Sobel.EmergingTrendsinsupplychainfinance[J].WordTrade,2015(8),52-53.[2]Raghavan,Mishra.TheHandbookofIntegratedRiskManagementinGlobalSupplyChains[M].NewYork:JohnWiley&Sons,Inc.,2011.114-136.[3]Buzacott,Zhang,Aholisticframeworkforshort-termsupplychainmanagementintegratingproductionandcorporatefinancialplanning[J].ProductionEconomics,July,2016,25-27.[4]Birge.SupplyChainFinanceBenchmarkReport[J].AberdeenGroupSeptember11,2016.(高文博,趙辰宇,2024)..[5]Dada,Hu.TechnologyPlatformsforSupplyChainFinance:HowtoDriveCompetitiveBusinessAdvantagebyIncreasingPaymentandFinancingAutomationwithBusinessPartners[J].AberdeenGroupMarch30,2013.(高文博,趙辰宇,2024)..[6]Li,TheRoleofReverseFactoringinSupplierFinancingofSmallandMediumSizedEnterprises[R].WorldBank,September,2014,102-103.[7]李明和,張?zhí)煊?商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)及防范措施[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2022(20):211.[8]王子涵,劉晨曦.淺談商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制流程[J].財(cái)會(huì)通訊，2023,08:113-115．[9]趙子琪,陳浩然.商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)控制分析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2021(15):239-240.[10]COSO,Enterpriseriskmanagement—integratedframework,2013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