績效概述績效管理績效管理實(shí)施過程項(xiàng)目六控制與考核目錄CONTENTS控制標(biāo)準(zhǔn)成本主要內(nèi)容組織績效考核績效概述績效管理績效管理實(shí)施過程任務(wù)2組織績效考核任務(wù)2組織績效考核績效管理，是指企業(yè)與所屬單位（部門）、員工之間就績效目標(biāo)及如何實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)達(dá)成共識，并幫助和激勵員工取得優(yōu)異績效，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的管理過程。

績效評價(jià)，是指企業(yè)運(yùn)用系統(tǒng)的工具方法，對一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)營運(yùn)效率與效果進(jìn)行綜合評判的管理活動?？冃гu價(jià)是企業(yè)實(shí)施激勵管理的重要依據(jù)。

激勵管理，是指企業(yè)運(yùn)用系統(tǒng)的工具方法，調(diào)動企業(yè)員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性，激發(fā)企業(yè)員工工作動力的管理活動。激勵管理是促進(jìn)企業(yè)績效提升的重要手段。

任務(wù)2組織績效考核績效管理應(yīng)遵循的原則戰(zhàn)略導(dǎo)向原則客觀公正原則規(guī)范統(tǒng)一原則科學(xué)有效原則任務(wù)2組織績效考核績效管理方法績效管理方法關(guān)鍵績效指標(biāo)法經(jīng)濟(jì)增加值法平衡記分卡績效鼓勵企業(yè)可根據(jù)自身戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，結(jié)合不同工具方法的特征及適用范圍，選擇一種適合的績效管理工具方法單獨(dú)使用，也可選擇兩種或兩種以上的工具方法綜合運(yùn)用。應(yīng)用平衡計(jì)分卡計(jì)算關(guān)鍵績效指標(biāo)0102任務(wù)2組織績效考核平衡計(jì)分卡通過將財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合，將企業(yè)的業(yè)績評價(jià)同企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展聯(lián)系起來，設(shè)計(jì)出了一套能使企業(yè)高管迅速且全面了解企業(yè)經(jīng)營狀況的指標(biāo)體系，用來表達(dá)企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略性發(fā)展所必須達(dá)到的目標(biāo)，把任務(wù)和決策轉(zhuǎn)化成目標(biāo)和指標(biāo)。步驟一應(yīng)用平衡計(jì)分卡平衡計(jì)分卡愿景和戰(zhàn)略目標(biāo)和指標(biāo)財(cái)務(wù)維度顧客維度內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度學(xué)習(xí)和成長維度步驟一應(yīng)用平衡計(jì)分卡利潤、收入、現(xiàn)金流量、投資回報(bào)率、經(jīng)濟(jì)增加值、增加的市場份額等生產(chǎn)布局與競爭情況、生產(chǎn)周期、單位成本、產(chǎn)出比率等按時(shí)交貨率、新產(chǎn)品銷售占全部銷售百分比、重要客戶的購買份額等新產(chǎn)品開發(fā)周期、員工滿意度、平均培訓(xùn)時(shí)間等顧客如何看待我們我們是否能繼續(xù)提高并創(chuàng)造價(jià)值我們的優(yōu)勢是什么股東如何看待我們財(cái)務(wù)維度內(nèi)部業(yè)務(wù)流程學(xué)習(xí)和成長顧客維度四個維度平衡計(jì)分卡平衡1外部評價(jià)指標(biāo)股東和客戶對企業(yè)的評價(jià)內(nèi)部評價(jià)指標(biāo)內(nèi)部經(jīng)營過程、新技術(shù)學(xué)習(xí)平衡2成果評價(jià)指標(biāo)利潤、市場占有率驅(qū)動因素評價(jià)指標(biāo)新產(chǎn)品投資開發(fā)平衡3財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)利潤非財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)員工忠誠度、客戶滿意程度平衡4短期評價(jià)指標(biāo)利潤長期評價(jià)指標(biāo)員工培訓(xùn)成本、研發(fā)費(fèi)用步驟一應(yīng)用平衡計(jì)分卡平衡計(jì)分卡

步驟一應(yīng)用平衡計(jì)分卡財(cái)務(wù)維度指標(biāo)體系

投資資本=有息債務(wù)+所有者（股東）權(quán)益一、編制戰(zhàn)略地圖

步驟一應(yīng)用平衡計(jì)分卡3.經(jīng)濟(jì)增加值是指稅后凈營業(yè)利潤扣除全部投入資本的成本后的剩余收益。經(jīng)濟(jì)增加值=稅后凈營業(yè)利潤-平均資本占用×加權(quán)平均資本成本4.息稅前利潤是指企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)稅前利潤與利息支出的合計(jì)數(shù)。息稅前利潤=稅前利潤+利息支出5.自由現(xiàn)金流是指企業(yè)一定會計(jì)期間經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流超過付現(xiàn)資本性支出的金額，反映企業(yè)可動用的現(xiàn)金。自由現(xiàn)金流=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流-付現(xiàn)資本性支出步驟一應(yīng)用平衡計(jì)分卡步驟一應(yīng)用平衡計(jì)分卡客戶維度指標(biāo)體系客戶保持率市場份額客戶獲利率客戶滿意度戰(zhàn)略額客戶數(shù)量客戶獲得率1.市場份額是指一個企業(yè)的銷售量(或銷售額)在市場同類產(chǎn)品中所占的比重。2.客戶滿意度是客戶期望值與客戶體驗(yàn)的匹配程度，即客戶通過對某項(xiàng)產(chǎn)品或服務(wù)的實(shí)際感知與其期望值比較后得出的指數(shù)。步驟一應(yīng)用平衡計(jì)分卡客戶維度指標(biāo)體系

步驟一應(yīng)用平衡計(jì)分卡客戶維度指標(biāo)體系4.客戶保持率是指企業(yè)繼續(xù)保持與老客戶交易關(guān)系的比例。用老客戶交易額增長率來描述。

步驟一應(yīng)用平衡計(jì)分卡

6.戰(zhàn)略客戶數(shù)量是指對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)現(xiàn)有重要作用的客戶的數(shù)量。步驟一應(yīng)用平衡計(jì)分卡內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度指標(biāo)體系交貨及時(shí)率生產(chǎn)負(fù)荷率產(chǎn)品合格率存貨周轉(zhuǎn)率

步驟一應(yīng)用平衡計(jì)分卡內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度指標(biāo)體系步驟一應(yīng)用平衡計(jì)分卡

內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度指標(biāo)體系步驟一應(yīng)用平衡計(jì)分卡學(xué)習(xí)與成長維度指標(biāo)體系010203員工保持率員工生產(chǎn)率培訓(xùn)計(jì)劃完成率（1）員工保持率=1-員工流失率

步驟一應(yīng)用平衡計(jì)分卡學(xué)習(xí)與成長維度指標(biāo)體系1.員工保持率員工流失率是指企業(yè)一定會計(jì)期間離職員工占員工平均人數(shù)的比例。其計(jì)算公式為:

步驟一應(yīng)用平衡計(jì)分卡3.培訓(xùn)計(jì)劃完成率是指培訓(xùn)計(jì)劃實(shí)際執(zhí)行的總時(shí)數(shù)占培訓(xùn)計(jì)劃總時(shí)數(shù)的比例。步驟一應(yīng)用平衡計(jì)分卡

步驟一應(yīng)用平衡計(jì)分卡（二）確定平衡計(jì)分卡指標(biāo)權(quán)重反映貢獻(xiàn)程度戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向5%-30%可以“一票否決”步驟一應(yīng)用平衡計(jì)分卡（三）確定平衡計(jì)分卡績效目標(biāo)值321確定戰(zhàn)略主題的目標(biāo)值確定主題內(nèi)的目標(biāo)值確定每個指標(biāo)的目標(biāo)值

績效計(jì)劃與激勵計(jì)劃制定后，企業(yè)應(yīng)在戰(zhàn)略主題基礎(chǔ)上，制定戰(zhàn)略性行動方案，實(shí)現(xiàn)短期行動計(jì)劃與長期戰(zhàn)略目標(biāo)的協(xié)同。戰(zhàn)略性行動方案的制定主要包括以下內(nèi)容:（1）選擇戰(zhàn)略性行動方案。制定每個戰(zhàn)略主題的多個行動方案，并從中區(qū)分、排序和選擇最優(yōu)的戰(zhàn)略性行動方案。（2）建立戰(zhàn)略性支出的預(yù)算，為戰(zhàn)略性行動方案提供資金支持。（3）建立責(zé)任制。明確戰(zhàn)略性行動方案的執(zhí)行責(zé)任方，定期回顧戰(zhàn)略性行動方案的執(zhí)行進(jìn)程和效果。步驟一應(yīng)用平衡計(jì)分卡三、確定戰(zhàn)略性行動方案績效計(jì)劃與激勵計(jì)劃執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)按照縱向一致、橫向協(xié)調(diào)的原則，持續(xù)地推進(jìn)組織協(xié)同，將協(xié)同作為一個重要的流程進(jìn)行管理，使企業(yè)和員工的目標(biāo)，職責(zé)與行動保持一致，創(chuàng)造協(xié)同效應(yīng)。績效計(jì)劃與激勵計(jì)劃執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)持續(xù)深入地開展流程管理，及時(shí)識別存在問題的關(guān)鍵流程，根據(jù)需要對流程進(jìn)行優(yōu)化完善，必要時(shí)進(jìn)行流程再造，將流程改進(jìn)計(jì)劃與戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)同。步驟一應(yīng)用平衡計(jì)分卡四、執(zhí)行績效計(jì)劃與激勵計(jì)劃（1）優(yōu)點(diǎn)①將戰(zhàn)略目標(biāo)逐層分解，并轉(zhuǎn)化為被評價(jià)對象的績效指標(biāo)和行動方案，使整個組織行動協(xié)調(diào)一致。②從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長四個維度確定績效指標(biāo)，使業(yè)績評價(jià)更加完整。③將學(xué)習(xí)與成長作為一個維度，注重員工發(fā)展要求和組織資本、信息資本等無形資產(chǎn)的開發(fā)利用，有利于增強(qiáng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的動力。平衡計(jì)分卡的應(yīng)用評價(jià)步驟一應(yīng)用平衡計(jì)分卡（2）缺點(diǎn)①專業(yè)技術(shù)要求高，工作量比較大，操作難度也較大，需要持續(xù)地溝通和反饋，實(shí)施復(fù)雜