做賬實(shí)操

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/7做賬實(shí)操-高新企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用輔助賬設(shè)置的方法在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，研發(fā)費(fèi)用輔助賬有著嚴(yán)格要求，主要涉及設(shè)置、記錄、核算與管理等方面，以下為你詳細(xì)介紹：總體要求企業(yè)應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求，對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。同時(shí)，對(duì)享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用按研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按照不同研發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。設(shè)置要求分項(xiàng)目設(shè)置：企業(yè)需要為每個(gè)研發(fā)項(xiàng)目分別設(shè)置輔助賬，以便清晰區(qū)分不同項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用。每個(gè)項(xiàng)目的輔助賬應(yīng)單獨(dú)記錄該項(xiàng)目從開始到結(jié)束所發(fā)生的各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用。規(guī)范格式：輔助賬應(yīng)采用規(guī)范的格式，一般應(yīng)包含研發(fā)項(xiàng)會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操

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/7目名稱、項(xiàng)目編號(hào)、費(fèi)用明細(xì)科目、金額、日期、憑證號(hào)等基本內(nèi)容。可以參考稅務(wù)部門發(fā)布的研發(fā)支出輔助賬樣式進(jìn)行設(shè)置。會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記錄要求準(zhǔn)確記錄：對(duì)每一筆研發(fā)費(fèi)用的發(fā)生都要進(jìn)行準(zhǔn)確記錄，包括費(fèi)用的具體內(nèi)容、金額、發(fā)生時(shí)間、用途等信息。確保記錄的費(fèi)用與實(shí)際發(fā)生情況相符，不得虛構(gòu)或篡改數(shù)據(jù)。

憑證附件齊全：每一筆研發(fā)費(fèi)用的記錄都應(yīng)附有相應(yīng)的原始憑證，如發(fā)票、合同、付款憑證等。這些憑證是證明費(fèi)用真實(shí)性和合法性的重要依據(jù)，應(yīng)妥善保存并與輔助賬記錄相對(duì)應(yīng)。核算要求合理歸集：按照研發(fā)費(fèi)用的歸集范圍，將各項(xiàng)費(fèi)用準(zhǔn)確歸集到相應(yīng)的明細(xì)科目中。例如，人員人工費(fèi)用應(yīng)根據(jù)科技人員的工作時(shí)間和薪酬標(biāo)準(zhǔn)合理分配到各個(gè)研發(fā)項(xiàng)目；直接投入費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際領(lǐng)用的材料和發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集。準(zhǔn)確計(jì)算分?jǐn)偅簩?duì)于同時(shí)用于多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用，如共用設(shè)備的折舊、水電費(fèi)等，應(yīng)采用合理的方法進(jìn)行分?jǐn)?，并在輔助賬中進(jìn)行詳細(xì)記錄。分?jǐn)偡椒ㄒ唤?jīng)確定，不得隨意變更。做賬實(shí)操

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/7管理要求專人負(fù)責(zé)：企業(yè)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)研發(fā)費(fèi)用輔助賬的記錄和管理工作，確保輔助賬的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。負(fù)責(zé)人員應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)和研發(fā)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)。定期審核：定期對(duì)研發(fā)費(fèi)用輔助賬進(jìn)行審核，檢查記錄的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核內(nèi)容包括費(fèi)用的歸集是否合理、憑證附件是否齊全、分?jǐn)偡椒ㄊ欠裾_等。檔案保存：研發(fā)費(fèi)用輔助賬及相關(guān)憑證應(yīng)作為重要的財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行保存，保存期限應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。以備稅務(wù)機(jī)關(guān)和認(rèn)定機(jī)構(gòu)的檢查和審計(jì)。會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.

收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.

審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫是否完整，相會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操

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/7關(guān)人員簽字是否齊全等。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，

會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬憑證的編制1.

確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科

目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.

填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫在記賬憑證上，

包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.

設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和

銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。

2.

登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的

賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；

登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行做賬實(shí)操

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/7逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。會(huì)計(jì)實(shí)操文庫成本計(jì)算與核算1.

確定成本計(jì)算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.

歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本

費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象中。

例如，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.

計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.

確定清查范圍：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)銀行存款進(jìn)行對(duì)賬等。2.

進(jìn)行清查盤點(diǎn)：通過實(shí)地盤點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。3.

處理清查結(jié)果：對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。做賬實(shí)操

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/7財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.

編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對(duì)一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.

結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.

編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.

計(jì)算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計(jì)算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。2.

填寫納稅申報(bào)表：按