存貨盤點制度1.0目的：為了存貨、財務及財產(chǎn)盤點的正確性，保證企業(yè)各項資產(chǎn)的安全、完整，特制定本制度。

2.0適用范圍：2.1存貨盤點：是指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品等的盤點。

2.2財務盤點：是指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等的盤點。

2.3財產(chǎn)盤點：是指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點。

2.3.1固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等。

2.3.2保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備。

2.2.3保管品：以費用購置者。

3.0術(shù)語：

3.1年中、年終盤點：

3.1.1存貨：由倉庫部門或經(jīng)管部門會同財務部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。

3.1.2財務：由財務部門與內(nèi)部審計部門共同盤點。

3.1.3財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。

3.2月末盤點：每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務部門實施全面清點一次。

3.3月份檢查：由內(nèi)部審計部門或財務部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機抽樣盤點。

4.0職責：

4.1總盤人：由總經(jīng)理或財務總監(jiān)擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。

4.2主盤人：由各經(jīng)管部門主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。

4.3復盤人：由總盤人視需要指派及各經(jīng)管部門的主管，負責盤點監(jiān)督之責。

4.4盤點人：由各經(jīng)管部門指派，負責點計數(shù)量。

4.5會點人：由財務部門指派（人員不足時，間接部門支援），負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。

4.6監(jiān)點人：由總經(jīng)理或財務總監(jiān)派員擔任。

4.7特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設(shè)置盤點人、會點人、監(jiān)點人，其職責亦同。

5.0盤點前準備事項：

5.1盤點編組：由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排盤點人員編組表，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。

5.2經(jīng)管部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表格，由財務部門準備。

5.2.1存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。

5.2.2現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。

5.2.3各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。

5.2.4各項財務賬冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用結(jié)存調(diào)整，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)。

5.3盤點期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原、物料，應另行分別存放，并予以標示。

6.0年中、年終全面盤點：6.1財務部門應呈報總經(jīng)理、財務總監(jiān)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各部門的盤點負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。

6.2盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標示出。

6.3年中、年終盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈報總經(jīng)理核準后，始得改變方式進行。

6.4盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。

6.5盤點物品時，會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于盤點統(tǒng)計表，并每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應將盤點統(tǒng)計表匯總編制盤存表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務部門，供核算盤點盈虧金額。

7.0不定期抽點：7.1由總經(jīng)理會同財務總監(jiān)視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務部門填具財務抽點通知單于呈報總經(jīng)理、財務總監(jiān)核準后辦理。

7.2盤點日期及項目，以不預先通知經(jīng)營部門為原則。

7.3盤點前應由會計部門利用結(jié)存調(diào)整將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點。

7.4不定期抽點，應填列盤存表。

8.0盤點報告：

8.1財務部門應依盤存表編制盤點盈虧報告表一式二聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理、財務總監(jiān)簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務部門自存作為賬項調(diào)整的依據(jù)。

8.2不定期抽點，應于盤點后一星期內(nèi)將盤點盈虧報告表呈報上級核示。年中、年終盤點，應由財務部門于盤點后二星期內(nèi)將盤點盈虧報告表呈報上級核示。

8.3盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。

9.0現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點：

9.1現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，財務部門至少每月抽查一次。

9.2現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當上下班未行收支前或當日下午結(jié)賬后辦理。小編寄語：會計學是一個細節(jié)致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意