此Logo暫不放置編號(hào)SOP-FIN-002日期20171026標(biāo)題收入審核指引6/6第一條 收入審核是項(xiàng)目財(cái)務(wù)職責(zé)的重要組成部分，是項(xiàng)目財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)核的重要指標(biāo)之一，有必要對(duì)項(xiàng)目出納收入審核作一定的要求及指導(dǎo)。參考公寓項(xiàng)目實(shí)際情況，制定本指引。第二條 本指引適用于保利酒店管理有限公司（簡(jiǎn)稱“酒管公司”，下同）公寓事業(yè)部及所屬項(xiàng)目公司適用。第三條 核查所有業(yè)務(wù)記錄均于PMS系統(tǒng)錄入的完整性，是所有審核內(nèi)容中第一步，亦是最重要的環(huán)節(jié)。第四條 項(xiàng)目出納應(yīng)對(duì)已經(jīng)審核的單據(jù)、業(yè)務(wù)、交易及事項(xiàng)（以下簡(jiǎn)稱“單據(jù)”）的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性作合理保證；對(duì)不合規(guī)單據(jù)應(yīng)及時(shí)偵查，退回相關(guān)責(zé)任人員，否則應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。第五條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)如在審核中發(fā)現(xiàn)如下跡象，除識(shí)別錯(cuò)誤、評(píng)估欺詐風(fēng)險(xiǎn)及考慮解決方案外，還應(yīng)對(duì)前臺(tái)入賬的完整性進(jìn)行評(píng)估：1. 前臺(tái)投款與業(yè)務(wù)報(bào)表不符的；2. 前臺(tái)開(kāi)票與消費(fèi)賬單不符的；3. 客人對(duì)消費(fèi)賬單有異議的；4. 銀行實(shí)際收款與業(yè)務(wù)報(bào)表不符的，包括OTA、公司、刷卡、第三方支付等。第五條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)每日進(jìn)行審核收入，逐單復(fù)查，明細(xì)單據(jù)應(yīng)分別合規(guī)，匯總數(shù)據(jù)能與業(yè)務(wù)報(bào)表勾稽匹配。第六條 當(dāng)且僅當(dāng)匯總數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)報(bào)表勾稽匹配，方能表明前臺(tái)移交的單據(jù)、入賬操作符合完整性的要求。第七條 收入審核是項(xiàng)目財(cái)務(wù)的職責(zé)，但前臺(tái)職員業(yè)務(wù)操作的過(guò)失并不因收入審核而發(fā)生轉(zhuǎn)移。不論前臺(tái)職員的過(guò)失是否被項(xiàng)目財(cái)務(wù)偵查發(fā)現(xiàn)，過(guò)失人始終對(duì)過(guò)失承擔(dān)責(zé)任。第八條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)應(yīng)盡審核職責(zé)，及時(shí)匯報(bào)不合規(guī)情況。對(duì)于項(xiàng)目未按本指引及時(shí)匯報(bào)不合規(guī)情況，應(yīng)作為怠于履行職責(zé)的情況處理。第二章 審核依據(jù)第九條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)應(yīng)以經(jīng)本級(jí)營(yíng)運(yùn)總監(jiān)批準(zhǔn)公布的《房?jī)r(jià)體系》為基礎(chǔ)，對(duì)收入進(jìn)行審核。第十條 本級(jí)營(yíng)運(yùn)總監(jiān)的書面同意（如電郵）可視為《房?jī)r(jià)體系》的補(bǔ)充文件，項(xiàng)目財(cái)務(wù)可依照書面同意中明確適用的特定交易，審核有關(guān)文件。第十一條 如第七條所述書面同意具有廣泛性，項(xiàng)目財(cái)務(wù)應(yīng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)營(yíng)運(yùn)部門對(duì)原《房?jī)r(jià)體系》進(jìn)行修訂，并由本級(jí)營(yíng)運(yùn)總監(jiān)及時(shí)公布；在新《房?jī)r(jià)體系》發(fā)布前，項(xiàng)目財(cái)務(wù)可依照第七條繼續(xù)執(zhí)行。第十二條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)應(yīng)以公寓事業(yè)部總經(jīng)理批準(zhǔn)公布的《授權(quán)規(guī)則》為基準(zhǔn)，對(duì)《房?jī)r(jià)體系》規(guī)范以外的入賬、調(diào)賬、沖賬行為進(jìn)行審核。第三章 單據(jù)審核要求第十三條 本章審核要求適用所有類型的房租審核，是所有類型房租收入審核的必要的、最基本的要求。第十四條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)每日進(jìn)行審核收入，逐單復(fù)查，明細(xì)單據(jù)應(yīng)分別合規(guī)；完成審核后整理齊備，以便備查。第十五條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)應(yīng)按天匯總不合規(guī)單據(jù)的情況（以下簡(jiǎn)稱“審核異常情況”），并將《審核異常情況》報(bào)送項(xiàng)目總經(jīng)理、本級(jí)營(yíng)運(yùn)部門及本級(jí)財(cái)務(wù)部門。報(bào)送的內(nèi)容應(yīng)至少包括：1. 客人姓名、房間號(hào)、入住日期、離店日期；2. 單據(jù)不合規(guī)情況、責(zé)任人、截止至報(bào)送前的跟進(jìn)情況。第十六條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)應(yīng)跟進(jìn)第十一條所述不合規(guī)單據(jù)的更正情況，敦促責(zé)任人更正調(diào)整。如責(zé)任人未能于下一班次結(jié)束或約定日期前完成更正調(diào)整，應(yīng)視作前臺(tái)職員怠于履職行為，與審核異常情況一同報(bào)送。第十七條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)于審核時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注單據(jù)符合以下要求，對(duì)不合要求的單據(jù)，依照第十二條的要求報(bào)送《審核異常情況》：1. 審核確認(rèn)入住登記表上有客人簽字；2. 審核確認(rèn)消費(fèi)賬單上有客人簽字；3. 審核確認(rèn)消費(fèi)賬單上載房租與《房?jī)r(jià)體系》一致；4. 客人刷卡結(jié)賬的，應(yīng)審核確認(rèn)POS單上金額與消費(fèi)賬單一致，審核確認(rèn)POS單上有客人簽字；5. 客人通過(guò)第三方支付（微信支付、支付寶支付）的，應(yīng)登錄商戶資金管理平臺(tái)，審核確認(rèn)平臺(tái)記錄與業(yè)務(wù)系統(tǒng)記錄交易筆數(shù)一致、交易金額相等、交易時(shí)間不存在重大差異（5分鐘）、平臺(tái)按日匯總數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)報(bào)表一致；6. 審核確認(rèn)客人系統(tǒng)離店時(shí)間于正常范圍內(nèi)（下午1點(diǎn)）；7. 如客人系統(tǒng)離店時(shí)間遲于正常范圍，應(yīng)考慮是否應(yīng)向客人加收房費(fèi)，是否已實(shí)際加收，不加收是否有具體確鑿的理由8. 審核確認(rèn)消費(fèi)賬單涉及折扣、手工入賬、調(diào)賬、沖賬行為的，符合《授權(quán)規(guī)則》的要求；第十八條 對(duì)Walkin客人的房租審核，項(xiàng)目財(cái)務(wù)還應(yīng)當(dāng)考慮：1. 審核確認(rèn)大堂“客房牌價(jià)”所列示的金額，應(yīng)與《房?jī)r(jià)體系》中的原價(jià)保持一致；2. 審核確認(rèn)Walkin客人的預(yù)訂及消費(fèi)賬單的房租，與《房?jī)r(jià)體系》中的原價(jià)一致；涉及折扣的，應(yīng)符合《房?jī)r(jià)體系》及《授權(quán)規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定。第十九條 對(duì)OTA現(xiàn)付客人的房租審核，項(xiàng)目財(cái)務(wù)還應(yīng)當(dāng)考慮：1. 審核確認(rèn)收到OTA現(xiàn)付訂單房租與《房?jī)r(jià)體系》一致；2. 如與OTA簽訂的合作協(xié)議中有約定房租的，應(yīng)當(dāng)審核確認(rèn)OTA現(xiàn)付訂單、OTA協(xié)議價(jià)格及《房?jī)r(jià)體系》三者一致；3. 審核確認(rèn)生成OTA現(xiàn)付預(yù)訂及消費(fèi)賬單上的房租與OTA現(xiàn)付訂單一致。第二十條 對(duì)OTA預(yù)付客人的房租審核，項(xiàng)目財(cái)務(wù)還應(yīng)當(dāng)考慮：1. 審核確認(rèn)收到OTA預(yù)付訂單房租與《房?jī)r(jià)體系》一致；2. 如與OTA簽訂的合作協(xié)議中有約定房租的，應(yīng)當(dāng)審核確認(rèn)OTA現(xiàn)付訂單、OTA協(xié)議價(jià)格及《房?jī)r(jià)體系》三者一致；3. 審核確認(rèn)消費(fèi)賬單中掛賬金額與OTA預(yù)付訂單一致，無(wú)掛入其他雜費(fèi)、續(xù)住房費(fèi)（續(xù)住房費(fèi)能附上續(xù)住預(yù)付訂單的除外）等；4. 審核確認(rèn)OTA的掛賬賬戶無(wú)誤。第二十一條 對(duì)團(tuán)隊(duì)客人的房租審核，項(xiàng)目財(cái)務(wù)還應(yīng)當(dāng)考慮：1. 在團(tuán)隊(duì)入住前，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收到銷售部門提出的《團(tuán)隊(duì)接待單》，《團(tuán)隊(duì)接待單》應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：（1） 入住日期和離店日期；（2） 各類型房間的數(shù)量、適用房租標(biāo)準(zhǔn)；（3） 團(tuán)隊(duì)總消費(fèi)金額；2. 審核確認(rèn)《團(tuán)隊(duì)接待單》房租標(biāo)準(zhǔn)符合《房?jī)r(jià)體系》；3. 審核確認(rèn)《團(tuán)隊(duì)接待單》已獲得項(xiàng)目總經(jīng)理的批準(zhǔn)；4. 審核確認(rèn)團(tuán)隊(duì)入住時(shí)前臺(tái)已收取不低于《團(tuán)隊(duì)接待單》上載總金額；5. 審核確認(rèn)團(tuán)隊(duì)離店時(shí)前臺(tái)生成的聯(lián)房消費(fèi)賬單，包括：（1） 審核確認(rèn)聯(lián)房賬單中房晚數(shù)與《團(tuán)隊(duì)接待單》一致（2） 審核確認(rèn)聯(lián)房賬單中房租與《團(tuán)隊(duì)接待單》一致第二十二條 對(duì)協(xié)議公司掛賬消費(fèi)的房租審核，項(xiàng)目財(cái)務(wù)還應(yīng)當(dāng)參照《應(yīng)收賬款管理規(guī)定》的要求進(jìn)行審核。第二十三條 對(duì)長(zhǎng)租房的房租審核，項(xiàng)目財(cái)務(wù)還應(yīng)當(dāng)考慮：1. 審核確認(rèn)已與長(zhǎng)租房客人簽有《長(zhǎng)租房協(xié)議》，約定房租符合《房?jī)r(jià)體系》；2. 審核確認(rèn)前臺(tái)已按《長(zhǎng)租房協(xié)議》足額收取押金；3. 審核確認(rèn)每天錄入的長(zhǎng)租房房租與《長(zhǎng)租房協(xié)議》的一致；4. 審核確認(rèn)長(zhǎng)租房需在房租外另外收取的房間水費(fèi)、電費(fèi)已及時(shí)錄入PMS系統(tǒng)，已計(jì)入房間消費(fèi)賬單；5. 長(zhǎng)租房客人退租的，審核確認(rèn)房租、水電費(fèi)及其他雜費(fèi)均已全部收取，押金已準(zhǔn)確退還無(wú)誤；6. 長(zhǎng)租房客人提前退租的，審核確認(rèn)客人已就《長(zhǎng)租房協(xié)議》所列違約條款承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；豁免客人違約責(zé)任的，應(yīng)符合《授權(quán)規(guī)則》的要求事先得到批準(zhǔn)。第二十二條 對(duì)免費(fèi)房使用的審核，項(xiàng)目財(cái)務(wù)還應(yīng)當(dāng)考慮：1. 客人憑房券入住的，應(yīng)當(dāng)按照《房券管理規(guī)定》的要求進(jìn)行審核；2. 客人憑項(xiàng)目總經(jīng)理同意免費(fèi)入住的，審核確認(rèn)項(xiàng)目總經(jīng)理的客房宴請(qǐng)符合《授權(quán)規(guī)則》的要求；3. 對(duì)于免費(fèi)房入住期間客人產(chǎn)生的各項(xiàng)雜項(xiàng)消費(fèi)，于結(jié)賬時(shí)均已全額收取。第二十三條 對(duì)折扣、手工入賬、調(diào)賬、沖賬的審核，項(xiàng)目財(cái)務(wù)還應(yīng)當(dāng)審核確定操作人已依據(jù)《授權(quán)規(guī)則》取得恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)。第四章 其他審核要求第二十四條 對(duì)前臺(tái)投款繳款，項(xiàng)目財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《備用金管理規(guī)定》的要求進(jìn)行審核。第二十五條 對(duì)前臺(tái)開(kāi)出發(fā)票的審核，項(xiàng)目財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān)注：1. 審核確認(rèn)前臺(tái)填開(kāi)發(fā)票后，發(fā)票存根聯(lián)次已與消費(fèi)賬單關(guān)聯(lián)、已全部移交財(cái)務(wù)保存歸檔；2. 審核確認(rèn)前臺(tái)作廢發(fā)票后，發(fā)票的所有聯(lián)次（存根聯(lián)、記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)）已全部移交財(cái)務(wù)保存歸檔；3