2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務籌劃實戰(zhàn)演練試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在下列各題的四個選項中，只有一個選項是正確的，請將其選出。1.下列關于增值稅的說法中，不正確的是（）。A.增值稅是一種價外稅，以不含稅價格作為計稅依據(jù)。B.增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。C.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、進口貨物、提供加工、修理修配勞務。D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率。2.下列關于企業(yè)所得稅的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)設立的企業(yè)和其他取得收入的組織。B.企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的法定稅率和15%的優(yōu)惠稅率。D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得、事業(yè)單位所得、社會團體所得。3.下列關于個人所得稅的說法中，不正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。B.個人所得稅的征稅對象為個人的工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等。4.下列關于營業(yè)稅的說法中，不正確的是（）。A.營業(yè)稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。B.營業(yè)稅的稅率分為3%、5%和11%三個檔次。C.營業(yè)稅的征收范圍包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)等。D.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額減去營業(yè)成本、費用、稅金。5.下列關于資源稅的說法中，不正確的是（）。A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)開采應稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。C.資源稅的征收范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦產(chǎn)品、非金屬礦產(chǎn)品、鹽等。D.資源稅的計稅依據(jù)為應稅資源的銷售額。6.下列關于城市維護建設稅的說法中，不正確的是（）。A.城市維護建設稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人。B.城市維護建設稅的稅率分為7%、5%和1%三個檔次。C.城市維護建設稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。D.城市維護建設稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。7.下列關于土地增值稅的說法中，不正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。C.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權、地上建筑物及其附著物。D.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去扣除項目金額后的余額。8.下列關于印花稅的說法中，不正確的是（）。A.印花稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)設立、領受印花稅憑證的單位和個人。B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。C.印花稅的征收范圍包括合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權利、許可證照等。D.印花稅的計稅依據(jù)為憑證所載金額或者憑證件數(shù)。9.下列關于車輛購置稅的說法中，不正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人。B.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%三個檔次。C.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車等。D.車輛購置稅的計稅依據(jù)為應稅車輛的計稅價格。10.下列關于契稅的說法中，不正確的是（）。A.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的單位和個人。B.契稅的稅率分為3%、5%和10%三個檔次。C.契稅的征收范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與等。D.契稅的計稅依據(jù)為納稅人支付的土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移價款。四、多項選擇題要求：在下列各題的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是正確的，請將其選出。11.下列關于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，正確的有（）。A.一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。B.一般納稅人可以享受增值稅零稅率政策，小規(guī)模納稅人不能享受。C.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開具。D.一般納稅人的會計核算要求較高，小規(guī)模納稅人的會計核算要求較低。E.一般納稅人的納稅申報程序較為復雜，小規(guī)模納稅人的納稅申報程序較為簡單。12.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）。A.對高新技術企業(yè)實行15%的優(yōu)惠稅率。B.對小型微利企業(yè)實行20%的優(yōu)惠稅率。C.對西部地區(qū)企業(yè)實行15%的優(yōu)惠稅率。D.對出口企業(yè)實行零稅率。E.對國家重點扶持的公共基礎設施項目實行免征企業(yè)所得稅。13.下列關于個人所得稅的專項附加扣除項目，正確的有（）。A.子女教育支出。B.繼續(xù)教育支出。C.大病醫(yī)療支出。D.住房貸款利息支出。E.住房租金支出。14.下列關于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，正確的有（）。A.營業(yè)額。B.營業(yè)額減去營業(yè)成本。C.營業(yè)額減去營業(yè)成本、費用、稅金。D.營業(yè)額減去營業(yè)成本、費用、稅金和利潤。E.營業(yè)額減去營業(yè)成本、費用、稅金和附加。15.下列關于資源稅的征收范圍，正確的有（）。A.原油。B.天然氣。C.煤炭。D.金屬礦產(chǎn)品。E.非金屬礦產(chǎn)品。五、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的在括號內(nèi)寫“×”。16.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額。（）17.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）18.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人和在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人。（）19.營業(yè)稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）20.資源稅的計稅依據(jù)為應稅資源的銷售額。（）六、計算題要求：根據(jù)下列情況，計算應納稅額。21.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元，計算該企業(yè)當月應納增值稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：增值稅是一種價外稅，以不含稅價格作為計稅依據(jù)，選項A正確。增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，選項B正確。增值稅的征收范圍包括銷售貨物、進口貨物、提供加工、修理修配勞務，選項C正確。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率，選項D正確。2.C解析：企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)設立的企業(yè)和其他取得收入的組織，選項A正確。企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，選項B正確。企業(yè)所得稅的稅率分為25%的法定稅率和15%的優(yōu)惠稅率，選項C正確。企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得、事業(yè)單位所得、社會團體所得，選項D不正確。3.D解析：個人所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，選項A正確。個人所得稅的征稅對象為個人的工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等，選項B正確。個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，選項C正確。個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等，選項D不正確。4.D解析：營業(yè)稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，選項A正確。營業(yè)稅的稅率分為3%、5%和11%三個檔次，選項B正確。營業(yè)稅的征收范圍包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)等，選項C正確。營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額減去營業(yè)成本、費用、稅金，選項D不正確。5.D解析：資源稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)開采應稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，選項A正確。資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，選項B正確。資源稅的征收范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦產(chǎn)品、非金屬礦產(chǎn)品、鹽等，選項C正確。資源稅的計稅依據(jù)為應稅資源的銷售額，選項D不正確。6.D解析：城市維護建設稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，選項A正確。城市維護建設稅的稅率分為7%、5%和1%三個檔次，選項B正確。城市維護建設稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，選項C正確。城市維護建設稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，選項D不正確。7.D解析：土地增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，選項A正確。土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率，選項B正確。土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權、地上建筑物及其附著物，選項C正確。土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去扣除項目金額后的余額，選項D不正確。8.D解析：印花稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)設立、領受印花稅憑證的單位和個人，選項A正確。印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，選項B正確。印花稅的征收范圍包括合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權利、許可證照等，選項C正確。印花稅的計稅依據(jù)為憑證所載金額或者憑證件數(shù)，選項D不正確。9.D解析：車輛購置稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人，選項A正確。車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%三個檔次，選項B正確。車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車等，選項C正確。車輛購置稅的計稅依據(jù)為應稅車輛的計稅價格，選項D不正確。10.D解析：契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的單位和個人，選項A正確。契稅的稅率分為3%、5%和10%三個檔次，選項B正確。契稅的征收范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與等，選項C正確。契稅的計稅依據(jù)為納稅人支付的土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移價款，選項D不正確。四、多項選擇題11.ACD解析：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，選項A正確。一般納稅人可以享受增值稅零稅率政策，小規(guī)模納稅人不能享受，選項B不正確。一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開具，選項C正確。一般納稅人的會計核算要求較高，小規(guī)模納稅人的會計核算要求較低，選項D正確。一般納稅人的納稅申報程序較為復雜，小規(guī)模納稅人的納稅申報程序較為簡單，選項E不正確。12.ABCD解析：對高新技術企業(yè)實行15%的優(yōu)惠稅率，選項A正確。對小型微利企業(yè)實行20%的優(yōu)惠稅率，選項B正確。對西部地區(qū)企業(yè)實行15%的優(yōu)惠稅率，選項C正確。對出口企業(yè)實行零稅率，選項D正確。13.ABCDE解析：子女教育支出，選項A正確。繼續(xù)教育支出，選項B正確。大病醫(yī)療支出，選項C正確。住房貸款利息支出，選項D正確。住房租金支出，選項E正確。14.ABCD解析：營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額，選項A正確。營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額減去營業(yè)成本，選項B正確。營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額減去營業(yè)成本、費用、稅金，選項C正確。營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額減去營業(yè)成本、費用、稅金和利潤，選項D不正確。15.ABCDE解析：原油，選項A正確。天然氣，選項B正確。煤炭，選項C正確。金屬礦產(chǎn)品，選項D正確。非金屬礦產(chǎn)品，選項E正確。五、判斷題16.√解析：增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額，這是增值稅專用發(fā)票的基本功能。17.√解析