某公司的《全面預(yù)算管理制度》?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司全面預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司。3.定義全面預(yù)算是指公司在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等活動(dòng)的總體計(jì)劃，是公司戰(zhàn)略目標(biāo)的細(xì)化和量化體現(xiàn)。包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。4.基本原則戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與戰(zhàn)略方向一致。全員參與原則：公司全體員工共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和評(píng)價(jià)等過程。實(shí)事求是原則：預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，充分考慮市場(chǎng)環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)和未來趨勢(shì)等因素。綜合平衡原則：統(tǒng)籌兼顧公司各部門、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資源需求，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置和有效利用。剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，一般應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在實(shí)際執(zhí)行過程中，如遇重大變化，可按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。

二、組織與職責(zé)1.預(yù)算管理委員會(huì)組成：由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，副總經(jīng)理?yè)?dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。職責(zé)：審議公司年度預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法。審議年度預(yù)算草案，提出修改意見，報(bào)董事會(huì)審批。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和分析，根據(jù)需要調(diào)整預(yù)算。組織對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。2.預(yù)算管理辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任主任。職責(zé)：負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的起草、修訂和解釋工作。組織年度預(yù)算的編制、審核、匯總和上報(bào)工作。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、監(jiān)控和分析，定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過程中的日常問題，提出預(yù)算調(diào)整建議。負(fù)責(zé)對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核數(shù)據(jù)的收集、整理和分析工作。3.各部門職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作。配合預(yù)算管理辦公室做好公司全面預(yù)算的各項(xiàng)工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。根據(jù)公司預(yù)算分解下達(dá)的指標(biāo)，制定本部門的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，并組織實(shí)施。對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我考核和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施。

三、預(yù)算編制1.編制依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。市場(chǎng)預(yù)測(cè)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。2.編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求和格式規(guī)范等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，編制本部門的業(yè)務(wù)預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室審核匯總：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，返回各部門重新編制。審核通過后，進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。預(yù)算管理委員會(huì)審議：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)審批：董事會(huì)對(duì)預(yù)算管理委員會(huì)提交的年度預(yù)算草案進(jìn)行審批，審批通過后下達(dá)執(zhí)行。3.編制方法固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量比較穩(wěn)定的情況。彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定長(zhǎng)度（一般為一年），隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度的一種預(yù)算編制方法。能使企業(yè)各級(jí)管理人員對(duì)未來始終保持整整12個(gè)月時(shí)間的考慮和規(guī)劃，從而保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作能夠穩(wěn)定而有序地進(jìn)行。

四、預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行公司各部門要嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體崗位和個(gè)人。預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。各部門應(yīng)定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析及改進(jìn)措施等。2.預(yù)算控制建立健全預(yù)算控制制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差進(jìn)行實(shí)時(shí)分析和預(yù)警，及時(shí)采取措施進(jìn)行糾正。嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，必須按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。

五、預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格、競(jìng)爭(zhēng)等因素發(fā)生重大變動(dòng)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營(yíng)方針改變，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)需要相應(yīng)調(diào)整。公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整、重大投資項(xiàng)目或資產(chǎn)重組等，對(duì)預(yù)算產(chǎn)生重大影響。不可抗力因素，如自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)造成重大損失。2.調(diào)整流程提出申請(qǐng)：各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，填寫《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響等，并報(bào)送預(yù)算管理辦公室。審核：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門提交的《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。審議：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，綜合考慮公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況等因素，做出是否調(diào)整預(yù)算的決定。審批：經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)董事會(huì)審批。下達(dá)執(zhí)行：董事會(huì)審批通過后，預(yù)算管理辦公室將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。

六、預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析預(yù)算管理辦公室定期組織對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、原因分析及改進(jìn)建議等。預(yù)算分析可采用對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、因素分析等方法，深入剖析預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和原因，為預(yù)算調(diào)整和改進(jìn)提供依據(jù)。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理辦公室的要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，開展本部門的預(yù)算分析工作，并將分析結(jié)果及時(shí)報(bào)送預(yù)算管理辦公室。2.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算偏差率、費(fèi)用控制率等。預(yù)算考核周期為年度，每年[具體時(shí)間]進(jìn)行上一年度的預(yù)算考核工作。預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)制定預(yù)算考核方案，組織實(shí)施考核工作，匯總考核結(jié)果，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)完成預(yù)算指標(biāo)的部門進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成