方案—內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作方案模片?一、工作背景為了加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，確保公司運(yùn)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作方案。

二、工作目標(biāo)1.全面、系統(tǒng)地評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性，識(shí)別內(nèi)部控制缺陷。2.分析內(nèi)部控制缺陷產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制體系不斷完善。3.為公司管理層及相關(guān)部門(mén)提供決策依據(jù)，推動(dòng)公司整體管理水平提升，保障公司可持續(xù)發(fā)展。

三、工作范圍本次內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)涵蓋公司總部及下屬各子公司、分公司，涉及公司內(nèi)部所有業(yè)務(wù)流程和管理環(huán)節(jié)，包括但不限于：1.內(nèi)部環(huán)境，如治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、人力資源政策等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。3.控制活動(dòng)，如不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等。4.信息與溝通，包括內(nèi)部信息傳遞和外部信息交流。5.內(nèi)部監(jiān)督，如日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督。

四、工作依據(jù)1.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》2.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（18項(xiàng)）3.《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》4.《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》5.公司內(nèi)部制定的各項(xiàng)規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程和操作手冊(cè)

五、工作組織與分工成立內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"領(lǐng)導(dǎo)小組"）和工作小組，負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。

（一）領(lǐng)導(dǎo)小組1.成員構(gòu)成：由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，總經(jīng)理?yè)?dān)任副組長(zhǎng)，各副總經(jīng)理及相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)：審批內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作方案。領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展，協(xié)調(diào)解決工作中遇到的重大問(wèn)題。審議內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)公司內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見(jiàn)。

（二）工作小組1.成員構(gòu)成：由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括審計(jì)、財(cái)務(wù)、法務(wù)、人力資源等相關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)骨干。2.職責(zé)：制定內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)具體實(shí)施方案，明確工作步驟、方法和時(shí)間安排。組織開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，收集、整理相關(guān)資料，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試和問(wèn)卷調(diào)查。對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和認(rèn)定，編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作底稿。起草內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，匯報(bào)工作進(jìn)展情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。

六、工作步驟與方法

（一）準(zhǔn)備階段（[具體時(shí)間區(qū)間1]）1.制定工作方案工作小組根據(jù)相關(guān)法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作方案，明確工作目標(biāo)、范圍、依據(jù)、組織分工、步驟與方法等內(nèi)容，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。2.組建工作團(tuán)隊(duì)選拔具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和豐富經(jīng)驗(yàn)的人員組成工作小組，對(duì)工作小組成員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的流程、方法和標(biāo)準(zhǔn)。3.收集相關(guān)資料收集公司內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程、操作手冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)資料等相關(guān)文件資料，為自我評(píng)價(jià)工作提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和信息支持。

（二）實(shí)施階段（[具體時(shí)間區(qū)間2]）1.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)工作小組依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)進(jìn)行全面梳理，檢查內(nèi)部控制制度是否涵蓋了所有重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，控制措施是否合理、有效，不相容職務(wù)是否分離等。通過(guò)查閱制度文件、流程圖繪制、實(shí)地訪談等方式，收集內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方面的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和完整性進(jìn)行評(píng)價(jià)，填寫(xiě)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)表。2.內(nèi)部控制運(yùn)行有效性測(cè)試根據(jù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)結(jié)果，選取關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和重要控制點(diǎn)，采用詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查、穿行測(cè)試等方法，對(duì)內(nèi)部控制的運(yùn)行情況進(jìn)行測(cè)試。抽取一定數(shù)量的樣本，檢查相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否按照規(guī)定的控制程序執(zhí)行，驗(yàn)證內(nèi)部控制的實(shí)際執(zhí)行效果。例如，檢查采購(gòu)業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)審批、驗(yàn)收環(huán)節(jié)是否嚴(yán)格執(zhí)行等。在測(cè)試過(guò)程中，記錄測(cè)試發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及相關(guān)證據(jù)，填寫(xiě)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性測(cè)試表。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。例如，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣、敏感性分析等工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。分析公司現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是否合理、充分。4.信息與溝通評(píng)價(jià)檢查公司內(nèi)部信息傳遞渠道是否暢通，信息系統(tǒng)是否能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地提供各類(lèi)管理信息。了解公司與外部利益相關(guān)者（如股東、債權(quán)人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等）之間的信息溝通機(jī)制是否健全，是否能夠及時(shí)、有效地進(jìn)行信息交流。通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、訪談等方式，收集員工對(duì)信息與溝通的反饋意見(jiàn)，評(píng)價(jià)信息與溝通的有效性。5.內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)審查公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否健全，日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督工作是否有效開(kāi)展。檢查內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性、權(quán)威性以及審計(jì)工作的質(zhì)量和效果，是否能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制缺陷。了解公司對(duì)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況，跟蹤整改措施的執(zhí)行效果。

（三）匯總分析階段（[具體時(shí)間區(qū)間3]）1.工作小組對(duì)收集到的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)資料進(jìn)行匯總整理，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)和分析。2.組織召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，討論內(nèi)部控制缺陷的性質(zhì)、影響程度及產(chǎn)生原因。根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定，確定缺陷等級(jí)（一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷）。3.編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作底稿，詳細(xì)記錄評(píng)價(jià)過(guò)程、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及缺陷認(rèn)定結(jié)果等信息，確保工作底稿內(nèi)容真實(shí)、完整、可追溯。

（四）報(bào)告撰寫(xiě)階段（[具體時(shí)間區(qū)間4]）1.工作小組根據(jù)匯總分析結(jié)果，起草內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括公司基本情況、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的組織實(shí)施情況、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍和方法、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)結(jié)論、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定情況及整改建議等。2.在報(bào)告中，對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表明確意見(jiàn)，說(shuō)明公司是否存在重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。對(duì)于存在的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)詳細(xì)闡述缺陷的具體表現(xiàn)、形成原因及可能產(chǎn)生的影響，并提出針對(duì)性的整改建議。3.將內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告初稿提交給工作小組各成員進(jìn)行內(nèi)部審核，征求意見(jiàn)后進(jìn)行修改完善。

（五）報(bào)告審議與發(fā)布階段（[具體時(shí)間區(qū)間5]）1.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)工作小組審核通過(guò)后，提交領(lǐng)導(dǎo)小組審議。領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行全面審查，提出修改意見(jiàn)和建議。2.根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組的審議意見(jiàn)，工作小組對(duì)報(bào)告進(jìn)行進(jìn)一步修改完善，確保報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確、客觀、公正。3.將最終的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)經(jīng)董事會(huì)審批后，向公司內(nèi)部各部門(mén)及外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者等進(jìn)行披露。

七、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.重大缺陷公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊。公司更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)表。注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識(shí)別的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)報(bào)。審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效。影響利潤(rùn)總額的錯(cuò)誤金額累計(jì)超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額的[X]%。影響資產(chǎn)總額的錯(cuò)誤金額累計(jì)超過(guò)當(dāng)年資產(chǎn)總額的[X]%。影響所有者權(quán)益的錯(cuò)誤金額累計(jì)超過(guò)當(dāng)年所有者權(quán)益總額的[X]%。2.重要缺陷未依照公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策。未建立反舞弊程序和控制措施。對(duì)于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒(méi)有建立相應(yīng)的控制機(jī)制或沒(méi)有實(shí)施且沒(méi)有相應(yīng)的補(bǔ)償性控制。對(duì)于期末財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程的控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷且不能合理保證編制的財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到真實(shí)、準(zhǔn)確的目標(biāo)。影響利潤(rùn)總額的錯(cuò)誤金額累計(jì)超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額的[X]%但不超過(guò)[X]%。影響資產(chǎn)總額的錯(cuò)誤金額累計(jì)超過(guò)當(dāng)年資產(chǎn)總額的[X]%但不超過(guò)[X]%。影響所有者權(quán)益的錯(cuò)誤金額累計(jì)超過(guò)當(dāng)年所有者權(quán)益總額的[X]%但不超過(guò)[X]%。3.一般缺陷未構(gòu)成重大缺陷、重要缺陷的其他內(nèi)部控制缺陷。影響利潤(rùn)總額的錯(cuò)誤金額累計(jì)超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額的[X]%以下。影響資產(chǎn)總額的錯(cuò)誤金額累計(jì)超過(guò)當(dāng)年資產(chǎn)總額的[X]%以下。影響所有者權(quán)益的錯(cuò)誤金額累計(jì)超過(guò)當(dāng)年所有者權(quán)益總額的[X]%以下。

（二）非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.重大缺陷公司決策程序不科學(xué)，導(dǎo)致重大決策失誤，給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失。公司重要業(yè)務(wù)流程失控，導(dǎo)致業(yè)務(wù)活動(dòng)無(wú)法正常開(kāi)展，嚴(yán)重影響公司運(yùn)營(yíng)效率和效果。公司違反國(guó)家法律法規(guī)，受到重大行政處罰或法律訴訟，對(duì)公司聲譽(yù)和形象造成重大損害。公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果顯示存在重大缺陷，且在連續(xù)兩個(gè)年度內(nèi)未得到有效整改。2.重要缺陷公司內(nèi)部控制制度存在重要漏洞，可能導(dǎo)致公司面臨較大風(fēng)險(xiǎn)，但尚未造成重大損失。公司部分業(yè)務(wù)流程控制失效，影響公司運(yùn)營(yíng)效率和效果，但對(duì)公司整體影響較小。公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制存在缺陷，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正重大問(wèn)題，對(duì)公司內(nèi)部控制有效性產(chǎn)生一定影響。公司在合規(guī)經(jīng)營(yíng)方面存在問(wèn)題，受到監(jiān)管部門(mén)關(guān)注或警告，對(duì)公司聲譽(yù)產(chǎn)生一定負(fù)面影響。3.一般缺陷未構(gòu)成重大缺陷、重要缺陷的其他非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷。公司內(nèi)部控制制度存在一些minor問(wèn)題，對(duì)公司運(yùn)營(yíng)有輕微影響，但不影響整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司內(nèi)部信息溝通不暢，導(dǎo)致工作效率受到一定影響，但未造成嚴(yán)重后果。

八、整改計(jì)劃與跟蹤機(jī)制（一）整改計(jì)劃1.針對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的缺陷，工作小組應(yīng)會(huì)同相關(guān)責(zé)任部門(mén)，深入分析缺陷產(chǎn)生的原因，制定切實(shí)可行的整改計(jì)劃。整改計(jì)劃應(yīng)明確整改目標(biāo)、整改措施、責(zé)任部門(mén)、整改期限等內(nèi)容。2.整改措施應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性，能夠有效解決內(nèi)部控制缺陷問(wèn)題，提高內(nèi)部控制的有效性。對(duì)于重大缺陷和重要缺陷，整改措施應(yīng)經(jīng)過(guò)充分論證，并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后實(shí)施。

（二）跟蹤機(jī)制1.建立內(nèi)部控制缺陷整改跟蹤臺(tái)賬，對(duì)整改計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤和記錄。工作小組應(yīng)定期對(duì)整改工作進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)掌握整改工作進(jìn)展情況，確保整改工作按計(jì)劃順利推進(jìn)。2.對(duì)于整改過(guò)程中遇到的困難和問(wèn)題，工作小組應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)解決，必要時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。對(duì)于整改不力或未能按時(shí)完成整改任務(wù)的責(zé)任部門(mén)，應(yīng)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.在整改期限結(jié)束后，工作小組應(yīng)對(duì)整改效果進(jìn)行復(fù)查，驗(yàn)證整改措施是否有效執(zhí)行，內(nèi)部控制缺陷是否得到消除。如整改效果未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，應(yīng)重新制定整改計(jì)劃，繼續(xù)推進(jìn)整改工作，直至問(wèn)題得到徹底解決。

九、工作時(shí)間安排|工作階段|時(shí)間區(qū)間|具體工作內(nèi)容||||||準(zhǔn)備階段|[具體時(shí)間區(qū)間1]|制定工作方案、組建工作團(tuán)隊(duì)、收集相關(guān)資料||實(shí)施階段|[具體時(shí)間區(qū)間2]|內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)、運(yùn)行有效性測(cè)試、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通評(píng)價(jià)、內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)||匯總分析階段|[具體時(shí)間區(qū)間3]|匯總整理資料、分析問(wèn)題、認(rèn)定缺陷、編制工作底稿||報(bào)告撰寫(xiě)階段|[具體時(shí)間區(qū)間4]|起草內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告、內(nèi)部審核、修改完善||報(bào)告審議與發(fā)布階段|[具體時(shí)間區(qū)間5]|報(bào)告審議、提交董事會(huì)審批、對(duì)外披露|

十、工作要求1.提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各部門(mén)要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的重要性，積極配合工作小組開(kāi)展工作，確保自我評(píng)價(jià)工作順利進(jìn)行。2.認(rèn)真負(fù)責(zé)，客觀公正。工作小組成員要嚴(yán)格按照相關(guān)法規(guī)和工作方案的要求，認(rèn)真履行職責(zé)，客觀、公正地開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，如實(shí)反映公司內(nèi)部控