固定資產(chǎn)及低值易耗品管理辦法?一、總則1.目的為了加強公司固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、維護、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、分支機構(gòu)的固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理。3.定義固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。低值易耗品：指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下（一般設(shè)備單位價值在1000元以下、專用設(shè)備單位價值在1500元以下），或者使用年限在一年以內(nèi)，不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。

二、管理職責(zé)1.資產(chǎn)管理部門負責(zé)制定和完善固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度，并組織實施。負責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品的購置、驗收、登記、入賬、調(diào)配、清查、盤點等日常管理工作。定期對固定資產(chǎn)及低值易耗品進行清查盤點，確保賬實相符，對盤盈、盤虧、毀損等情況進行調(diào)查、分析和處理，并及時上報相關(guān)部門。2.使用部門負責(zé)本部門固定資產(chǎn)及低值易耗品的日常使用、維護、保管等工作，確保資產(chǎn)的安全與正常使用。配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查盤點工作，及時提供相關(guān)資料和信息。提出資產(chǎn)購置、報廢、處置等申請，經(jīng)審批后配合資產(chǎn)管理部門辦理相關(guān)手續(xù)。3.財務(wù)部門負責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品的核算工作，按照財務(wù)制度進行賬務(wù)處理，定期與資產(chǎn)管理部門核對賬目，確保賬賬相符。參與固定資產(chǎn)及低值易耗品的購置、報廢、處置等環(huán)節(jié)的審核工作，對資產(chǎn)的價值進行評估和監(jiān)督。根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的資產(chǎn)清查盤點報告，進行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整和處理。

三、資產(chǎn)購置1.購置計劃各使用部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，每年年底前編制下一年度固定資產(chǎn)及低值易耗品購置計劃，詳細列出購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并說明購置理由和預(yù)期使用效益。購置計劃經(jīng)部門負責(zé)人審核后報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對各部門的購置計劃進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司實際情況和預(yù)算安排，編制公司年度固定資產(chǎn)及低值易耗品購置計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.采購審批經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃，由資產(chǎn)管理部門負責(zé)組織實施采購。采購人員應(yīng)按照規(guī)定的采購程序，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保采購資產(chǎn)符合公司要求。對于金額較大的固定資產(chǎn)購置項目（一般設(shè)備超過5萬元、專用設(shè)備超過8萬元），應(yīng)實行招標(biāo)采購或邀請招標(biāo)采購，按照相關(guān)法律法規(guī)和公司采購管理制度執(zhí)行。3.驗收與入賬資產(chǎn)到貨后，采購人員應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門、使用部門及相關(guān)人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、外觀等是否與采購合同一致。驗收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)驗收單或低值易耗品驗收單，相關(guān)人員簽字確認。驗收單應(yīng)作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。財務(wù)部門根據(jù)驗收單及采購發(fā)票等憑證，及時辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，按照固定資產(chǎn)或低值易耗品的類別和規(guī)格進行明細核算，建立資產(chǎn)臺賬。

四、資產(chǎn)使用與維護1.使用管理資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負責(zé)資產(chǎn)的日常使用和管理，確保資產(chǎn)的安全與正常使用。使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自更改或拆卸資產(chǎn)，不得將資產(chǎn)轉(zhuǎn)借他人或挪作他用。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)使用登記制度，對資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、使用情況等進行詳細記錄。使用人員領(lǐng)用資產(chǎn)時，應(yīng)填寫資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)部門負責(zé)人簽字后到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。資產(chǎn)使用完畢后，應(yīng)及時歸還，并辦理歸還手續(xù)。對于大型或貴重的固定資產(chǎn)，應(yīng)制定專門的操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，由專人負責(zé)操作和維護。2.維護保養(yǎng)資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的性能良好、安全可靠。維護保養(yǎng)工作應(yīng)按照資產(chǎn)的使用說明書和操作規(guī)程進行，定期進行清潔、潤滑、緊固、檢查等工作，及時發(fā)現(xiàn)和排除故障隱患。對于需要專業(yè)維修的資產(chǎn)，使用部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門，由資產(chǎn)管理部門聯(lián)系專業(yè)維修人員進行維修。維修費用較大的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行審批。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)維護保養(yǎng)檔案，記錄資產(chǎn)的維護保養(yǎng)情況，包括維護保養(yǎng)時間、內(nèi)容、維修更換的零部件等信息。

五、資產(chǎn)清查與盤點1.清查盤點計劃資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查盤點工作，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點前，應(yīng)制定詳細的清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、內(nèi)容、方法、時間安排、人員分工等。清查盤點計劃應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。2.清查盤點實施清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織使用部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員參加。清查盤點人員應(yīng)按照清查盤點計劃，對固定資產(chǎn)及低值易耗品進行逐一清查核對，確保賬實相符。清查盤點過程中，應(yīng)如實記錄資產(chǎn)的實際情況，包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、使用狀況、存放地點等信息。對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)詳細記錄原因和相關(guān)證據(jù)。3.清查盤點報告清查盤點結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時編制清查盤點報告，內(nèi)容包括清查盤點的基本情況、資產(chǎn)的賬實情況、盤盈、盤虧、毀損的原因分析及處理建議等。清查盤點報告經(jīng)使用部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員簽字確認后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.盤盈、盤虧、毀損處理對于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格入賬，并查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對于盤虧、毀損的資產(chǎn)，使用部門應(yīng)說明原因，提出處理意見，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。屬于責(zé)任人原因造成的損失，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任；屬于不可抗力等原因造成的損失，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理。財務(wù)部門根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的清查盤點報告，及時進行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實相符。

六、資產(chǎn)處置1.處置范圍固定資產(chǎn)及低值易耗品處置的范圍包括：閑置資產(chǎn)、報廢資產(chǎn)、毀損資產(chǎn)、出售資產(chǎn)等。2.處置審批資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細說明資產(chǎn)處置的原因、方式、處置價格等信息，并附上相關(guān)證明材料。資產(chǎn)處置申請表經(jīng)部門負責(zé)人審核后報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對于金額較大的資產(chǎn)處置項目（一般設(shè)備超過3萬元、專用設(shè)備超過5萬元），應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行評估，并報公司領(lǐng)導(dǎo)集體決策。3.處置方式報廢：對于已達到使用年限、技術(shù)落后、損壞無法修復(fù)等符合報廢條件的資產(chǎn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進行報廢處理。報廢資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行清理，其殘值收入應(yīng)及時入賬。出售：對于閑置或不需用的資產(chǎn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可以對外出售。出售資產(chǎn)應(yīng)按照市場價格進行公開競價，確保資產(chǎn)處置價格合理、公正。出售資產(chǎn)的收入應(yīng)及時入賬。捐贈：對于符合公司捐贈政策的資產(chǎn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可以對外捐贈。捐贈資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈行為合法合規(guī)。4.處置實施資產(chǎn)處置申請經(jīng)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門負責(zé)組織實施資產(chǎn)處置工作。對于報廢資產(chǎn)，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行報廢清理，確保資產(chǎn)妥善處理；對于出售資產(chǎn)，應(yīng)按照簽訂的出售合同辦理資產(chǎn)交接和款項收取等手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，及時進行賬務(wù)處理，核銷資產(chǎn)賬面價值。

七、監(jiān)督與檢查1.公司建立健全固定資產(chǎn)及低值易耗品管理監(jiān)督檢查制度，定期對各部門的資產(chǎn)管理情況進行檢查和評估。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理的各項制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置、使用、維護、清查盤點、處置等環(huán)節(jié)的工作情況、資產(chǎn)賬實相符情況等。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問