某建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。2.適用范圍本制度適用于某建筑施工企業(yè)及其所屬各項(xiàng)目部、分公司。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、真實(shí)性、完整性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性、效益性原則，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。

二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面管理和監(jiān)督。2.人員配備財(cái)務(wù)部配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等崗位人員，各崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持證上崗。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系；會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，管理會(huì)計(jì)檔案等；出納負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等。

三、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的全面管理工作。組織制定公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃，并監(jiān)督實(shí)施。審核公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如投資決策、資金籌集與使用、利潤(rùn)分配等，提出決策建議。定期分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)決策支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，定期提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的核算與管理，審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證，控制費(fèi)用支出。參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算與管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。管理會(huì)計(jì)檔案，確保會(huì)計(jì)檔案的安全、完整和規(guī)范。3.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算的準(zhǔn)確無(wú)誤。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的初審等。

四、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，選擇合適的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法，并保持相對(duì)穩(wěn)定。如因特殊情況需要變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)分錄準(zhǔn)確、摘要清晰。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，妥善保管。3.會(huì)計(jì)賬簿公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期結(jié)賬、對(duì)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)報(bào)表公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門(mén)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。

五、資金管理1.資金預(yù)算公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總審核各部門(mén)資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算方案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發(fā)行債券等。公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理資金籌集手續(xù)，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。在籌集資金過(guò)程中，應(yīng)充分考慮資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。3.資金使用公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ谩８黜?xiàng)資金支出應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)審批制度進(jìn)行審批，審批通過(guò)后方可支付。資金支付應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、規(guī)范的方式進(jìn)行，避免現(xiàn)金支付風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)禁未經(jīng)審批擅自挪用資金、白條抵庫(kù)等行為。4.銀行賬戶管理公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，嚴(yán)格遵守銀行賬戶使用規(guī)定。銀行賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)備案。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。

六、成本費(fèi)用管理1.成本核算對(duì)象公司按照工程項(xiàng)目或產(chǎn)品品種等確定成本核算對(duì)象，對(duì)施工過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配。成本核算對(duì)象應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目施工成本主要包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本包括施工管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)等。費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)用途分為生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.成本費(fèi)用核算方法公司采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將施工過(guò)程中發(fā)生的直接成本直接計(jì)入各成本核算對(duì)象，間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入各成本核算對(duì)象。成本費(fèi)用核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。4.成本費(fèi)用控制公司建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和過(guò)程控制。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照成本費(fèi)用預(yù)算控制各項(xiàng)支出，對(duì)成本費(fèi)用超支情況進(jìn)行分析和整改。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，為公司成本費(fèi)用管理提供決策支持。

七、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，制定固定資產(chǎn)目錄，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、折舊方法、折舊年限等。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司采購(gòu)制度進(jìn)行審批和采購(gòu)，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理存貨是指公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。公司對(duì)存貨進(jìn)行分類(lèi)管理，制定存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)處理盤(pán)盈盤(pán)虧情況。應(yīng)收賬款是指公司因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。公司建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收和管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期應(yīng)收賬款及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，減少壞賬損失。

八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)內(nèi)容，如實(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.稅款繳納公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和納稅期限，按時(shí)足額繳納稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并按照規(guī)定繳納滯納金。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在稅務(wù)處理過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。

九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)公司建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、成本費(fèi)用控制、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面。2.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、資金使用的合規(guī)性等。對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控公司建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和防控。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)應(yīng)包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)等。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行化解。

十、財(cái)務(wù)分析與考核1.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持，幫助公司發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理。2.財(cái)務(wù)考核公司建立財(cái)務(wù)考核制度，對(duì)各部門(mén)和項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、成本費(fèi)用控制情況、資金使用效益等。通過(guò)財(cái)務(wù)考核，激勵(lì)各部門(mén)和項(xiàng)目部加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

十一、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等各類(lèi)財(cái)務(wù)文件和資料。2.檔案整理與歸檔會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和順序進(jìn)行整理、裝訂，編制檔案目錄，及時(shí)歸檔保管。其他財(cái)務(wù)檔案也應(yīng)分類(lèi)整理，妥善保管。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全、完整。3.