小微企業(yè)財務制度?一、總則1.目的為加強本小微企業(yè)財務管理，規(guī)范財務行為，保證財務工作有序進行，提高經濟效益，根據國家有關法律法規(guī)及企業(yè)實際情況，特制定本財務制度。2.適用范圍本制度適用于本小微企業(yè)及其所屬各部門。3.財務原則合法性原則：嚴格遵守國家各項財經法律法規(guī)，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映企業(yè)財務狀況和經營成果。謹慎性原則：合理預計可能發(fā)生的費用和損失，不高估資產和收益。效益性原則：優(yōu)化資源配置，降低成本費用，提高資金使用效益。

二、財務機構與人員設置1.財務機構設置設立獨立的財務部門，負責企業(yè)的財務管理和會計核算工作。2.人員配備配備專業(yè)的財務人員，包括會計和出納。會計負責賬務處理、財務報表編制等工作；出納負責現金收付、銀行結算等工作。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。3.崗位職責會計崗位職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。定期編制財務報表，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果，并進行財務分析。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助企業(yè)領導進行財務決策，提供相關財務數據和建議。出納崗位職責嚴格遵守現金管理制度，辦理現金收付業(yè)務，確保現金安全。負責銀行存款的收付和結算工作，及時核對銀行賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等財務資料。協(xié)助會計做好其他財務工作。

三、會計核算基礎1.會計期間本企業(yè)采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。2.記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。3.會計核算方法采用借貸記賬法進行會計核算，遵循權責發(fā)生制原則。

四、主要會計科目及核算內容1.資產類科目庫存現金：核算企業(yè)庫存現金的收支和結存情況。銀行存款：核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項。應收賬款：核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務等應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。其他應收款：核算企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項。存貨：核算企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。固定資產：核算企業(yè)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。累計折舊：核算企業(yè)固定資產的累計折舊。無形資產：核算企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產。累計攤銷：核算企業(yè)對使用壽命有限的無形資產計提的累計攤銷。2.負債類科目短期借款：核算企業(yè)向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。應付賬款：核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。其他應付款：核算企業(yè)除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等以外的其他各項應付、暫收的款項。應付職工薪酬：核算企業(yè)根據有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。應交稅費：核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費。3.所有者權益類科目實收資本：核算企業(yè)接受投資者投入的實收資本。資本公積：核算企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。盈余公積：核算企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。本年利潤：核算企業(yè)當年實現的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。利潤分配：核算企業(yè)利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的余額。4.成本類科目生產成本：核算企業(yè)進行工業(yè)性生產發(fā)生的各項生產成本。制造費用：核算企業(yè)生產車間（部門）為生產產品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用。5.損益類科目主營業(yè)務收入：核算企業(yè)確認的銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務的收入。其他業(yè)務收入：核算企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經營活動實現的收入。主營業(yè)務成本：核算企業(yè)確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時應結轉的成本。其他業(yè)務成本：核算企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經營活動所發(fā)生的支出。稅金及附加：核算企業(yè)經營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。銷售費用：核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。管理費用：核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產經營所發(fā)生的管理費用。財務費用：核算企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。營業(yè)外收入：核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入。營業(yè)外支出：核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出。所得稅費用：核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

五、財務管理制度1.資金管理制度現金管理制度嚴格遵守現金使用范圍，不得坐支現金?，F金收入應及時存入銀行，不得白條抵庫。庫存現金限額應根據企業(yè)實際情況合理確定，一般不超過35天的日常零星開支。定期對庫存現金進行盤點，做到賬實相符。如發(fā)現現金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。銀行存款管理制度按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。加強銀行賬戶管理，嚴格遵守銀行結算紀律，不得出租、出借銀行賬戶。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現和處理未達賬項。銀行存款支付應嚴格履行審批手續(xù)，確保資金安全。2.應收賬款管理制度建立健全應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時間、信用期限等信息。加強應收賬款的日常管理，定期對應收賬款進行賬齡分析，及時了解客戶的經營狀況和還款能力。對于逾期未收回的應收賬款，應及時采取催收措施，如發(fā)函催收、上門催收等。建立應收賬款壞賬準備制度，按照國家規(guī)定計提壞賬準備。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序核銷。3.存貨管理制度建立存貨采購審批制度，嚴格控制存貨采購成本。加強存貨驗收管理，確保存貨的數量、質量符合要求。建立存貨保管制度，分類存放存貨，定期盤點存貨，做到賬實相符。加強存貨發(fā)出管理，建立存貨發(fā)出審批制度，確保存貨發(fā)出的真實性和合理性。定期對存貨進行清查盤點，如發(fā)現存貨盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因并進行處理。4.固定資產管理制度建立固定資產購置審批制度，根據企業(yè)實際需要合理購置固定資產。加強固定資產驗收管理，確保固定資產的數量、質量和價值符合要求。建立固定資產折舊制度，按照國家規(guī)定計提固定資產折舊。加強固定資產日常維護和保養(yǎng)，定期對固定資產進行清查盤點，做到賬實相符。對于固定資產的處置，應按照規(guī)定程序進行審批，確保處置過程的合規(guī)性和資產價值的最大化。5.成本費用管理制度建立成本費用預算制度，根據企業(yè)經營目標和實際情況編制成本費用預算。加強成本費用控制，嚴格執(zhí)行成本費用預算，確保成本費用支出不超過預算范圍。建立成本費用核算制度，按照規(guī)定的成本核算方法進行成本費用核算，確保成本費用數據的真實性和準確性。加強成本費用分析，定期對成本費用進行分析，找出成本費用管理中存在的問題，提出改進措施。6.財務審批制度建立健全財務審批流程，明確審批權限和審批程序。所有財務支出必須經過審批，未經審批不得支出。審批人應根據授權范圍進行審批，不得越權審批。對于重大財務支出，應實行集體決策審批制度。

六、財務報表編制與分析1.財務報表編制定期編制資產負債表、利潤表和現金流量表等財務報表。財務報表應根據審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。編制完成的財務報表應經會計主管審核簽字后報送企業(yè)領導和相關部門。2.財務報表分析定期對財務報表進行分析，為企業(yè)領導提供決策支持。財務報表分析應采用比較分析法、比率分析法等方法，對企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量進行全面分析。通過財務報表分析，找出企業(yè)存在的問題和不足，提出改進措施和建議。

七、會計檔案管理1.會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、銀行對賬單、稅務資料、會計電算化數據等。2.會計檔案整理會計檔案應定期進行整理，按照類別、年度、月份等順序進行編號和裝訂。3.會計檔案保管會計檔案應妥善保管，存放地點應安全可靠，防止會計檔案被盜、丟失或損壞。會計檔案保管期限應按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿保管期限為30年，財務報表保管期限為10年。4.會計檔案查閱與銷毀查閱會計檔案應辦理查閱手續(xù)，經企業(yè)領導批準后方可查閱。查閱