固定資產(chǎn)管理細(xì)則?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，特制定本細(xì)則。2.適用范圍本細(xì)則適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。3.定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)分工1.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的預(yù)算編制、采購(gòu)申請(qǐng)、驗(yàn)收、入賬、登記、調(diào)撥、處置等日常管理工作。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。建立固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的基本信息、增減變動(dòng)情況等。2.使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。配合資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用狀況。提出固定資產(chǎn)的維修、改造、報(bào)廢等申請(qǐng)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)核算，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正確計(jì)提折舊。參與固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、清查盤(pán)點(diǎn)等工作，對(duì)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理進(jìn)行監(jiān)督。根據(jù)資產(chǎn)管理部門(mén)提供的固定資產(chǎn)處置資料，進(jìn)行賬務(wù)處理。三、固定資產(chǎn)預(yù)算管理1.預(yù)算編制各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，結(jié)合現(xiàn)有固定資產(chǎn)狀況，于每年[具體時(shí)間]前編制下一年度固定資產(chǎn)預(yù)算。固定資產(chǎn)預(yù)算應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、預(yù)算金額等詳細(xì)信息。資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的固定資產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃和資金狀況，編制公司年度固定資產(chǎn)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)預(yù)算是控制固定資產(chǎn)購(gòu)置支出的依據(jù)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，由使用部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和金額，經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)審核后，報(bào)公司管理層審批。四、固定資產(chǎn)采購(gòu)管理1.采購(gòu)申請(qǐng)使用部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和固定資產(chǎn)預(yù)算，填寫(xiě)固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明采購(gòu)資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等信息。采購(gòu)申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至資產(chǎn)管理部門(mén)。2.采購(gòu)審批資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核采購(gòu)的必要性、預(yù)算執(zhí)行情況等。對(duì)于金額較大的固定資產(chǎn)采購(gòu)項(xiàng)目（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定），需報(bào)公司管理層審批。3.采購(gòu)實(shí)施經(jīng)審批后的采購(gòu)申請(qǐng)表交至采購(gòu)部門(mén)，由采購(gòu)部門(mén)按照公司采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中，采購(gòu)人員應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，選擇合格的供應(yīng)商，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。4.驗(yàn)收固定資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否與采購(gòu)合同一致。驗(yàn)收合格后，由驗(yàn)收人員在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字確認(rèn)。五、固定資產(chǎn)入賬與登記1.入賬依據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)將相關(guān)資料移交財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)為固定資產(chǎn)并入賬。2.登記管理資產(chǎn)管理部門(mén)按照固定資產(chǎn)類(lèi)別和使用部門(mén)，建立固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、原值、折舊年限、折舊方法、使用部門(mén)等信息。臺(tái)賬應(yīng)定期更新，反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。六、固定資產(chǎn)折舊管理1.折舊政策公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.折舊計(jì)提財(cái)務(wù)部門(mén)按照確定的折舊政策，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。七、固定資產(chǎn)日常使用與維護(hù)管理1.使用管理使用部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)的日常使用管理，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。固定資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自更改設(shè)備性能和用途。因工作需要，固定資產(chǎn)在部門(mén)之間轉(zhuǎn)移使用的，應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，經(jīng)調(diào)出部門(mén)和調(diào)入部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，交資產(chǎn)管理部門(mén)辦理調(diào)撥手續(xù)。2.維護(hù)保養(yǎng)使用部門(mén)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。對(duì)于大型設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備等，應(yīng)制定詳細(xì)的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并按計(jì)劃進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)工作。固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障時(shí)，使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門(mén)，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織維修或聯(lián)系專業(yè)維修單位進(jìn)行維修。八、固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)管理1.清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)制定年度固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員分工等。清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。2.清查盤(pán)點(diǎn)實(shí)施清查盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)按照清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等。清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的清查情況。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)。3.清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，編制固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，說(shuō)明清查盤(pán)點(diǎn)情況、盤(pán)盈盤(pán)虧原因及處理建議。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬；對(duì)于盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明責(zé)任，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)。九、固定資產(chǎn)處置管理1.處置申請(qǐng)固定資產(chǎn)因報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資等原因需要處置的，由使用部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明處置原因、資產(chǎn)狀況等。處置申請(qǐng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至資產(chǎn)管理部門(mén)。2.處置審批資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估資產(chǎn)的處置價(jià)值和處置方式的合理性。對(duì)于金額較大的固定資產(chǎn)處置項(xiàng)目（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定），需報(bào)公司管理層審批。3.處置實(shí)施經(jīng)審批后的處置申請(qǐng)交至資產(chǎn)管理部門(mén)，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織實(shí)施固定資產(chǎn)處置工作。固定資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)拍賣(mài)、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價(jià)值最大化。處置過(guò)程中，應(yīng)妥善保管相關(guān)資料，如處置合同、評(píng)估報(bào)告、收款憑證等。4.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)管理部門(mén)提供的固定資產(chǎn)處置資料，進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷(xiāo)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，并將處置收入及時(shí)入賬。十、固定資產(chǎn)信息化管理1.建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的信息化管理。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋固定資產(chǎn)的預(yù)算、采購(gòu)、驗(yàn)收、入賬、登記、折舊、清查盤(pán)點(diǎn)、處置等全過(guò)程管理功能。2.數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)將固定資產(chǎn)的相關(guān)信息錄入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)定期進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.系統(tǒng)應(yīng)用各部門(mén)應(yīng)通過(guò)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)查詢和使用固定資產(chǎn)信息，實(shí)現(xiàn)信息共享。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)具備預(yù)警功能，如資產(chǎn)折舊到期提醒、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)提醒等，提高固定資產(chǎn)管理效率。十一、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全與完整情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性等。對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。2.考核評(píng)價(jià)公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)各部門(mén)固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己嗽u(píng)價(jià)指標(biāo)包括固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)完好率、資產(chǎn)