公司發(fā)票管理制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。3.職責(zé)分工財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行。負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、保管、開具、繳銷等工作。負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督公司各部門發(fā)票使用情況，對違規(guī)行為提出處理意見。負(fù)責(zé)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，提供相關(guān)資料。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動中發(fā)票的申請、取得、使用和保管等工作。按照財(cái)務(wù)制度和稅務(wù)法規(guī)的要求，正確取得發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整、合法。及時將取得的發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部，并配合財(cái)務(wù)部做好發(fā)票的相關(guān)工作。二、發(fā)票的種類及適用范圍1.發(fā)票種類增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅一般納稅人客戶，客戶可憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅普通發(fā)票：包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票，適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅小規(guī)模納稅人客戶，以及其他不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的銷售業(yè)務(wù)。機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：用于公司銷售機(jī)動車時開具給購買方。通用機(jī)打發(fā)票：適用于某些特定業(yè)務(wù)或行業(yè)，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定使用。2.適用范圍公司在銷售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)以及從事其他經(jīng)營活動時，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票，如收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項(xiàng)時。三、發(fā)票的開具1.開具原則真實(shí)性原則：發(fā)票內(nèi)容必須與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。準(zhǔn)確性原則：發(fā)票填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。完整性原則：發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，不得遺漏。及時性原則：應(yīng)在交易完成后及時開具發(fā)票，不得拖延。2.開具流程業(yè)務(wù)部門申請：業(yè)務(wù)部門在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)后，根據(jù)實(shí)際情況填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細(xì)注明客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等，并提交給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部審核：財(cái)務(wù)部收到《發(fā)票開具申請表》后，對申請內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核客戶信息是否準(zhǔn)確、業(yè)務(wù)是否真實(shí)、金額是否與合同或協(xié)議一致等。審核無誤后，在申請表上簽字確認(rèn)。發(fā)票開具：財(cái)務(wù)部開票人員根據(jù)審核通過的申請表，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容與申請表一致，并打印清晰、完整。發(fā)票交付：發(fā)票開具完成后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時將發(fā)票交付給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在收到發(fā)票后盡快將其傳遞給客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。3.開具要求字跡清楚：發(fā)票上的字跡應(yīng)清晰可辨，不得模糊不清或涂改。不得壓線、錯格：發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，不得壓線、錯格，確保發(fā)票的美觀和規(guī)范。加蓋發(fā)票專用章：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，蓋章應(yīng)清晰、端正，不得壓在發(fā)票金額上。電子發(fā)票開具要求：開具電子發(fā)票時，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和要求生成電子發(fā)票文件，并通過適當(dāng)方式將電子發(fā)票交付給客戶。客戶可自行下載打印電子發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)發(fā)票相同。四、發(fā)票的取得1.取得原則合法性原則：取得的發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理的合法票據(jù)，不得取得虛開、偽造、變造的發(fā)票。真實(shí)性原則：發(fā)票內(nèi)容必須與實(shí)際交易相符，不得取得虛假發(fā)票。完整性原則：取得的發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票的基本要素，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。2.取得流程業(yè)務(wù)經(jīng)辦：業(yè)務(wù)部門在購買商品、接受勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)主動向銷售方索取發(fā)票。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性，確保發(fā)票符合要求。發(fā)票傳遞：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部。傳遞過程中，應(yīng)注意保護(hù)發(fā)票的完整性，不得丟失、損壞發(fā)票。財(cái)務(wù)部審核：財(cái)務(wù)部收到業(yè)務(wù)部門傳遞的發(fā)票后，應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、有效性等。對于不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門與銷售方聯(lián)系更換發(fā)票。3.取得要求名稱全稱：發(fā)票上的購買方名稱應(yīng)填寫公司全稱，不得使用簡稱或其他不規(guī)范名稱。納稅人識別號準(zhǔn)確：購買方納稅人識別號應(yīng)填寫公司正確的納稅人識別號，確保發(fā)票能夠正常認(rèn)證抵扣或入賬。項(xiàng)目齊全：發(fā)票上的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等項(xiàng)目應(yīng)填寫齊全，不得遺漏或簡略。備注欄填寫規(guī)范：對于某些特殊業(yè)務(wù)，如建筑服務(wù)、不動產(chǎn)銷售等，發(fā)票備注欄應(yīng)按照規(guī)定填寫相關(guān)信息，如建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱、不動產(chǎn)的詳細(xì)地址等。五、發(fā)票的使用1.使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。2.使用規(guī)定按照規(guī)定用途使用：根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型，正確使用相應(yīng)種類的發(fā)票。如銷售貨物應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票；提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)應(yīng)根據(jù)客戶性質(zhì)開具合適的發(fā)票。不得虛開發(fā)票：嚴(yán)禁為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。不得擅自損毀發(fā)票：發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得擅自損毀發(fā)票。發(fā)票作廢：如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票。發(fā)票作廢時，應(yīng)在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明"作廢"字樣，并全聯(lián)次留存。六、發(fā)票的保管1.保管責(zé)任財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理，并確保發(fā)票安全、完整。2.保管要求存放安全：發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失或被盜。專柜存放：設(shè)立專門的發(fā)票存放專柜，將發(fā)票按照種類、號碼順序存放，便于查找和管理。建立臺賬：建立發(fā)票使用臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的購買、開具、取得、作廢、繳銷等情況，做到賬實(shí)相符。定期盤點(diǎn)：定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對發(fā)票的實(shí)際數(shù)量與臺賬記錄是否一致，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。3.電子發(fā)票保管對于電子發(fā)票，應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲在安全的介質(zhì)上，如硬盤、光盤等。同時，應(yīng)建立電子發(fā)票檔案管理制度，對電子發(fā)票的存儲、查閱、使用等進(jìn)行規(guī)范管理。七、發(fā)票的繳銷1.繳銷情形發(fā)票使用完畢：當(dāng)發(fā)票整本使用完畢后，應(yīng)及時辦理繳銷手續(xù)。發(fā)票換版：稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票進(jìn)行換版時，應(yīng)將舊版發(fā)票繳銷。發(fā)票丟失被盜：發(fā)生發(fā)票丟失被盜情況時，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理繳銷手續(xù)。其他情形：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求或公司實(shí)際情況，需要繳銷發(fā)票的其他情形。2.繳銷流程申請：財(cái)務(wù)部在需要繳銷發(fā)票時，填寫《發(fā)票繳銷申請表》，注明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、繳銷原因等，并提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對公司提交的《發(fā)票繳銷申請表》進(jìn)行審核，審核通過后，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。繳銷處理：財(cái)務(wù)部按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，將需要繳銷的發(fā)票交給稅務(wù)機(jī)關(guān)，并取得發(fā)票繳銷證明。同時，在公司發(fā)票使用臺賬上記錄繳銷情況。八、發(fā)票的檢查與監(jiān)督1.內(nèi)部檢查定期檢查：財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對公司發(fā)票的使用、保管等情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開具是否規(guī)范、取得發(fā)票是否合法有效、發(fā)票保管是否安全等。不定期抽查：公司審計(jì)部門或其他相關(guān)部門應(yīng)不定期對公司各部門發(fā)票使用情況進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.稅務(wù)檢查配合公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票的購買、使用、保管等相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞或弄虛作假。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的發(fā)票問題，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時進(jìn)行核實(shí)和處理，并按照要求整改到位。3.違規(guī)處理對于違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：未按照規(guī)定開具發(fā)票的，責(zé)令限期改正，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，依法吊銷發(fā)票領(lǐng)購簿。未按照規(guī)定取得發(fā)票的，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，相應(yīng)支出不得在稅前扣除；情節(jié)嚴(yán)重的，處以罰款。轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任。虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。擅自損毀發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以罰款。未按照規(guī)定保管發(fā)票的，責(zé)令限期改正，可以