2025年稅務(wù)師考試譜系分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.非居民企業(yè)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.出口貨物退（免）稅

D.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？（）

A.銷售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.利息收入

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？（）

A.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人提供租賃服務(wù)，收訖租賃費(fèi)或者取得索取租賃費(fèi)憑據(jù)的當(dāng)天

D.納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)，收訖運(yùn)輸費(fèi)或者取得索取運(yùn)輸費(fèi)憑據(jù)的當(dāng)天

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要時(shí)

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要時(shí)

10.下列哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？（）

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理人代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？（）

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理人代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？（）

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理人代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

16.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票種類？（）

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票（卷式）

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.職工工資、薪金支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.辦公費(fèi)支出

D.利息支出

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

19.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.小規(guī)模納稅人免稅政策

B.出口貨物退（免）稅政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免稅政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。（）

4.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。（）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，適用不同的稅率。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)辦理。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月15日內(nèi)辦理。（）

10.增值稅的出口退（免）稅是指對(duì)出口貨物或勞務(wù)免征增值稅，并退還出口貨物或勞務(wù)在國(guó)內(nèi)已繳納的增值稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述稅務(wù)師在維護(hù)稅收秩序和優(yōu)化稅收環(huán)境中的重要性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)等，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，因此選項(xiàng)A、B、D正確。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、出口貨物退（免）稅、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、營(yíng)業(yè)外收入、資產(chǎn)處置收入、利息收入等，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)等，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

8.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每年，需要時(shí)也可以申報(bào)，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

9.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每年，需要時(shí)也可以申報(bào)，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括3%、6%、9%、13%，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%、10%，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)代理人代理申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、郵寄申報(bào)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)代理人代理申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、郵寄申報(bào)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)代理人代理申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、郵寄申報(bào)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

16.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票種類包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷式），因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、薪金支出、職工福利費(fèi)支出、辦公費(fèi)支出、利息支出等，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免稅政策、出口貨物退（免）稅政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免稅政策，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，按照公歷計(jì)算。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人根據(jù)居住情況分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。

4.正確

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

6.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，適用不同的稅率。

7.正確

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)辦理。

9.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月15日內(nèi)辦理。

10.正確

解析思路：增值稅的出口退（免）稅是指對(duì)出口貨物或勞務(wù)免征增值稅，并退還出口貨物或勞務(wù)在國(guó)內(nèi)已繳納的增值稅。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或提供勞務(wù)收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不