2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)指南試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個(gè)人

答案：ABCD

2.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，以下說法正確的是？

A.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)均為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，以及雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)，均為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

C.中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，如果其來源于中國境外的所得，且其所得的50%以上來源于中國境內(nèi)，則屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，如果其來源于中國境外的所得，且其所得的50%以上來源于中國境內(nèi)，則不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

答案：AB

3.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

答案：ABCD

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售古董

C.銷售自用房產(chǎn)

D.出口貨物

答案：AD

5.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供餐飲服務(wù)

C.出口貨物

D.出口貨物退免稅

答案：ABCD

6.關(guān)于增值稅的稅率，以下說法正確的是？

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率一般為9%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的免稅項(xiàng)目也適用零稅率

答案：ABC

7.關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說法正確的是？

A.銷售貨物以銷售額為計(jì)稅依據(jù)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)以加工費(fèi)、修理費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

C.出口貨物以出口貨物離岸價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)

D.出口貨物退免稅以出口貨物離岸價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)

答案：ABC

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售貨物所得

B.提供加工、修理修配勞務(wù)所得

C.出租房產(chǎn)所得

D.出口貨物所得

答案：ABCD

9.關(guān)于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，以下說法正確的是？

A.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的全部所得減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額

B.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)取得的各項(xiàng)收入和收益

C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額不包括企業(yè)取得的各項(xiàng)收入和收益

D.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的各項(xiàng)收入和收益減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額

答案：AD

10.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，以下說法正確的是？

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)企業(yè)的所得額不同而有所不同

答案：ABC

11.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人？

A.個(gè)人

B.家庭

C.法人

D.非居民個(gè)人

答案：AD

12.關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅范圍，以下說法正確的是？

A.個(gè)人取得的工資、薪金所得

B.個(gè)人取得的稿酬所得

C.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案：ABCD

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)費(fèi)

B.個(gè)人捐贈

C.退休工資

D.工資、薪金所得

答案：ABC

14.關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，以下說法正確的是？

A.個(gè)人所得稅的稅率分為七個(gè)檔次

B.個(gè)人所得稅的最高稅率為45%

C.個(gè)人所得稅的最低稅率為3%

D.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同而有所不同

答案：ABCD

15.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

答案：ABCD

16.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限，以下說法正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)

B.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后6個(gè)月內(nèi)

C.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后7個(gè)月內(nèi)

D.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后8個(gè)月內(nèi)

答案：AD

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

答案：ABCD

18.關(guān)于增值稅的納稅申報(bào)方式，以下說法正確的是？

A.納稅人可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)

B.納稅人可以通過郵寄方式進(jìn)行申報(bào)

C.納稅人可以通過現(xiàn)場申報(bào)的方式進(jìn)行申報(bào)

D.納稅人可以通過電話申報(bào)的方式進(jìn)行申報(bào)

答案：ABC

19.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式，以下說法正確的是？

A.企業(yè)可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)

B.企業(yè)可以通過郵寄方式進(jìn)行申報(bào)

C.企業(yè)可以通過現(xiàn)場申報(bào)的方式進(jìn)行申報(bào)

D.企業(yè)可以通過電話申報(bào)的方式進(jìn)行申報(bào)

答案：ABC

20.關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式，以下說法正確的是？

A.個(gè)人可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)

B.個(gè)人可以通過郵寄方式進(jìn)行申報(bào)

C.個(gè)人可以通過現(xiàn)場申報(bào)的方式進(jìn)行申報(bào)

D.個(gè)人可以通過電話申報(bào)的方式進(jìn)行申報(bào)

答案：ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)從事貨物銷售的企業(yè)。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)以及來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。（√）

3.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自用房產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。（×）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)人和非居民個(gè)人。（√）

5.個(gè)人捐贈屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。（√）

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的各項(xiàng)收入和收益減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。（√）

7.個(gè)人所得稅的稅率分為七個(gè)檔次，最高稅率為45%。（√）

8.增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日前。（×）

9.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。（√）

10.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括電子稅務(wù)局、郵寄、現(xiàn)場申報(bào)和電話申報(bào)。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額作為應(yīng)納稅額；簡易計(jì)稅方法是指以銷售額乘以適用稅率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；對國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；對符合條件的企業(yè)實(shí)行加速折舊政策；對符合條件的企業(yè)實(shí)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策等。

3.簡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)要求支付所得的單位或者個(gè)人在支付所得時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅的制度。這種制度可以確保個(gè)人所得稅的及時(shí)足額繳納，減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。

4.簡述稅務(wù)師的主要職責(zé)。

稅務(wù)師的主要職責(zé)包括：為客戶提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理等服務(wù)；協(xié)助企業(yè)辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納等事項(xiàng)；幫助企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；為企業(yè)提供稅務(wù)培訓(xùn)，提高企業(yè)員工的稅務(wù)意識。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：首先，增值稅能夠有效避免重復(fù)征稅，促進(jìn)商品和服務(wù)的流轉(zhuǎn)；其次，增值稅的征收范圍廣泛，能夠覆蓋國民經(jīng)濟(jì)各個(gè)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)稅收收入的穩(wěn)定增長；再次，增值稅的稅率相對較低，有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；最后，增值稅的征收管理相對簡單，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管和納稅人的申報(bào)。

2.論述稅務(wù)師在稅收征管中的作用和意義。

稅務(wù)師在稅收征管中扮演著重要角色，其作用和意義主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，稅務(wù)師能夠提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收合規(guī)性；其次，稅務(wù)師通過代理納稅申報(bào)、稅款繳納等事務(wù)，減輕了納稅人的負(fù)擔(dān)，提高了稅收征管的效率；再次，稅務(wù)師的專業(yè)能力有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)和糾正稅收違法行為，維護(hù)稅收秩序；最后，稅務(wù)師通過培訓(xùn)和教育，提升了納稅人的稅收意識，促進(jìn)了稅收文化的建設(shè)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位和個(gè)人。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，以及來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

4.AD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售不動產(chǎn)、提供餐飲服務(wù)、出口貨物和出口貨物退免稅。

6.ABC

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物。

7.ABC

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、加工費(fèi)、修理費(fèi)和出口貨物離岸價(jià)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售貨物所得、提供加工、修理修配勞務(wù)所得、出租房產(chǎn)所得和出口貨物所得。

9.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的各項(xiàng)收入和收益減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收，高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收。

11.AD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)人和非居民個(gè)人。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

13.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)費(fèi)、個(gè)人捐贈和退休工資。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七個(gè)檔次，最高稅率為45%。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限可以是每月15日前、每月25日前、每季度15日前或每季度25日前。

16.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限可以是每月15日前、每月25日前、每季度15日前或每季度25日前。

18.ABC

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括電子稅務(wù)局、郵寄和現(xiàn)場申報(bào)。

19.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括電子稅務(wù)局、郵寄和現(xiàn)場申報(bào)。

20.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括電子稅務(wù)局、郵寄、現(xiàn)場申報(bào)和電話申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國境內(nèi)從事貨物銷售的企業(yè)，還包括提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，以及來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

3.×

解析思路：銷售自用房產(chǎn)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目，而是應(yīng)繳納增值稅。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)人和非居民個(gè)人。

5.√

解析思路：個(gè)人捐贈屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額確實(shí)是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的各項(xiàng)收入和收益減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為七個(gè)檔次，最高稅率為45%。

8.×

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限并非每月15日前，而是根據(jù)具體情況而定。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式確實(shí)包括電子稅務(wù)局、郵寄、現(xiàn)場申報(bào)和電話申報(bào)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額作為應(yīng)納稅額；簡易計(jì)稅方法是指以銷售額乘以適用稅率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；對國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；對符合條件的企業(yè)實(shí)行加速折舊政策；對符合條件的企業(yè)實(shí)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策等。

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)要求支付所得的單位或者個(gè)人在支付所得時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅的制度。這種制度可以確保個(gè)人所得稅的及時(shí)足額繳納，減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。

4.稅務(wù)師的主要職責(zé)包括：為客戶提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理等服務(wù)；協(xié)助企業(yè)辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納等事項(xiàng)；幫助企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；為企業(yè)提供稅務(wù)培訓(xùn)，提高企業(yè)員工的稅務(wù)意識。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：首先，增值稅能夠有效避免重復(fù)征稅，促進(jìn)商品和服務(wù)的流轉(zhuǎn)；其次，增值稅的征收范圍廣泛，能夠覆蓋國民