預(yù)算外管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算外事項(xiàng)的管理，規(guī)范預(yù)算外資金的使用，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及下屬子公司預(yù)算外事項(xiàng)的管理。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算外事項(xiàng)及資金的使用必須符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。2.必要性原則：預(yù)算外事項(xiàng)應(yīng)確屬工作需要，且在現(xiàn)有預(yù)算安排之外無法解決。3.合理性原則：預(yù)算外資金的使用應(yīng)合理、合規(guī)，注重效益，避免浪費(fèi)。4.審批性原則：所有預(yù)算外事項(xiàng)必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序方可執(zhí)行。二、預(yù)算外事項(xiàng)的定義與分類（一）定義預(yù)算外事項(xiàng)是指在公司年度預(yù)算編制范圍之外，因工作需要臨時(shí)發(fā)生的各類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。（二）分類1.業(yè)務(wù)拓展類：如開拓新市場、開展新業(yè)務(wù)項(xiàng)目等產(chǎn)生的費(fèi)用支出。2.應(yīng)急突發(fā)類：因突發(fā)事件（如自然災(zāi)害、重大安全事故等）導(dǎo)致的額外支出。3.政策法規(guī)調(diào)整類：由于國家政策法規(guī)變化、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整等原因引發(fā)的相關(guān)費(fèi)用。4.其他特殊類：不屬于上述類別，但確有必要發(fā)生的預(yù)算外事項(xiàng)。三、預(yù)算外事項(xiàng)的申報(bào)與審批流程（一）申報(bào)1.各部門或下屬子公司在遇到預(yù)算外事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫《預(yù)算外事項(xiàng)申請表》，詳細(xì)說明事項(xiàng)的內(nèi)容、原因、預(yù)計(jì)金額、資金來源等信息。2.申請表需由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并附上相關(guān)的說明材料，如項(xiàng)目可行性報(bào)告、費(fèi)用明細(xì)清單等。（二）初審1.將《預(yù)算外事項(xiàng)申請表》及相關(guān)材料提交至公司財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部對申報(bào)事項(xiàng)的必要性、合理性、預(yù)算金額等進(jìn)行初步審核，并簽署意見。（三）復(fù)審1.經(jīng)財(cái)務(wù)部初審?fù)ㄟ^后，申請表及材料流轉(zhuǎn)至公司分管領(lǐng)導(dǎo)處。2.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司整體業(yè)務(wù)情況和戰(zhàn)略規(guī)劃，對申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)審，重點(diǎn)審查事項(xiàng)與公司目標(biāo)的契合度、資金安排的合理性等，提出復(fù)審意見。（四）終審1.復(fù)審?fù)ㄟ^的申請?zhí)峤恢凉究偨?jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行終審。2.總經(jīng)理辦公會(huì)綜合考慮公司各方面因素，對預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行全面評估和決策。如涉及重大預(yù)算外事項(xiàng)，可能需提交公司董事會(huì)審議決定。3.終審?fù)ㄟ^后，由總經(jīng)理簽署審批意見，申請表正式生效。四、預(yù)算外資金的來源與管理（一）來源1.公司自有資金：如未分配利潤、閑置資金等。2.專項(xiàng)撥款：上級(jí)主管部門或政府相關(guān)部門針對特定項(xiàng)目給予的專項(xiàng)撥款。3.其他合法渠道籌集的資金：如銀行貸款、對外融資等，但需符合公司相關(guān)規(guī)定和資金使用要求。（二）管理1.設(shè)立專門賬戶：對于預(yù)算外資金，應(yīng)設(shè)立專門的賬戶進(jìn)行核算和管理，確保資金專款專用。2.財(cái)務(wù)核算：財(cái)務(wù)部按照國家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司會(huì)計(jì)制度，對預(yù)算外資金的收支進(jìn)行準(zhǔn)確核算，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，反映資金的使用情況。3.資金監(jiān)控：建立預(yù)算外資金監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)掌握資金的流向和使用進(jìn)度，防止資金挪用、浪費(fèi)等情況發(fā)生。五、預(yù)算外事項(xiàng)的執(zhí)行與監(jiān)督（一）執(zhí)行1.獲得審批通過的預(yù)算外事項(xiàng)，由申請部門或下屬子公司負(fù)責(zé)組織實(shí)施。2.實(shí)施過程中應(yīng)嚴(yán)格按照審批的內(nèi)容和金額進(jìn)行，不得擅自變更或擴(kuò)大范圍。如需調(diào)整，必須重新履行申報(bào)和審批程序。3.涉及采購、工程建設(shè)等項(xiàng)目的預(yù)算外事項(xiàng)，應(yīng)按照公司相關(guān)的采購管理制度、工程招投標(biāo)制度等執(zhí)行，確保項(xiàng)目實(shí)施的規(guī)范、公正、透明。（二）監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算外事項(xiàng)的執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督，檢查事項(xiàng)是否按審批要求執(zhí)行，資金使用是否合規(guī)、有效等。2.財(cái)務(wù)部在日常工作中加強(qiáng)對預(yù)算外資金的監(jiān)控，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向相關(guān)部門反饋，并督促整改。3.公司管理層有權(quán)對預(yù)算外事項(xiàng)的執(zhí)行情況進(jìn)行隨時(shí)檢查和監(jiān)督，對違規(guī)行為有權(quán)責(zé)令糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、預(yù)算外事項(xiàng)的驗(yàn)收與結(jié)算（一）驗(yàn)收1.預(yù)算外事項(xiàng)完成后，申請部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目完成情況、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、資金使用情況等。2.對于涉及工程建設(shè)、采購項(xiàng)目等，應(yīng)按照合同約定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，由驗(yàn)收人員簽署驗(yàn)收報(bào)告。（二）結(jié)算1.驗(yàn)收通過后，申請部門應(yīng)及時(shí)辦理預(yù)算外事項(xiàng)的結(jié)算手續(xù)。填寫《預(yù)算外事項(xiàng)結(jié)算申請表》，附上驗(yàn)收報(bào)告、發(fā)票等相關(guān)資料，提交至財(cái)務(wù)部審核。2.財(cái)務(wù)部根據(jù)合同約定和實(shí)際執(zhí)行情況，對結(jié)算金額進(jìn)行審核。審核無誤后，辦理資金結(jié)算手續(xù)，結(jié)清相關(guān)費(fèi)用。3.結(jié)算完成后，財(cái)務(wù)部應(yīng)對預(yù)算外事項(xiàng)的資金使用情況進(jìn)行總結(jié)分析，評估其效益，并形成報(bào)告提交公司管理層。七、預(yù)算外事項(xiàng)的績效評估（一）評估指標(biāo)1.經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)：如收入增長、利潤增加、成本節(jié)約等。2.社會(huì)效益指標(biāo)：如對公司形象的提升、社會(huì)責(zé)任的履行等方面的影響。3.執(zhí)行效率指標(biāo)：如項(xiàng)目完成時(shí)間、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等。（二）評估周期預(yù)算外事項(xiàng)完成后，應(yīng)在[具體時(shí)長]內(nèi)進(jìn)行績效評估。對于跨年度的事項(xiàng)，可分階段進(jìn)行評估。（三）評估方式1.自我評估：由申請部門或下屬子公司對預(yù)算外事項(xiàng)的執(zhí)行情況和績效進(jìn)行自我評價(jià)，撰寫自評報(bào)告。2.內(nèi)部評審：組織公司內(nèi)部相關(guān)部門和專家對自評報(bào)告進(jìn)行評審，提出意見和建議。3.綜合評價(jià)：根據(jù)自我評估和內(nèi)部評審結(jié)果，形成預(yù)算外事項(xiàng)的綜合績效評價(jià)報(bào)告，作為公司決策和后續(xù)預(yù)算安排的參考依據(jù)。八、預(yù)算外事項(xiàng)管理的責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因申報(bào)不實(shí)、故意夸大事項(xiàng)必要性或提供虛假材料等導(dǎo)致預(yù)算外事項(xiàng)決策失誤的，由申報(bào)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任。2.在預(yù)算外事項(xiàng)執(zhí)行過程中，因管理不善、違規(guī)操作等導(dǎo)致資金浪費(fèi)、項(xiàng)目失敗或出現(xiàn)其他不良后果的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.對于在預(yù)算外事項(xiàng)審批過程中把關(guān)不嚴(yán)、未能履行審核職責(zé)的人員，根據(jù)情節(jié)輕重追究其責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.批評教育：對情節(jié)較輕的責(zé)任人，給予批評教育，責(zé)令其作出書面檢討。2.經(jīng)濟(jì)處罰：根據(jù)造成的損失大小，對責(zé)任人處以一定金額的罰款，扣減績效獎(jiǎng)金等。3.行政處分：對情節(jié)嚴(yán)重的責(zé)任人，給予警告、記過、降職、撤職等行政處分。4.法律追究：對于因違規(guī)行為給公司造成重大損失，構(gòu)成