保障金管理制度?總則目的為加強(qiáng)公司保障金的管理，規(guī)范保障金的繳納、使用、監(jiān)督等行為，確保保障金的安全與合理使用，維護(hù)公司及相關(guān)方的合法權(quán)益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司及公司所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及保障金管理的相關(guān)事宜。定義本制度所稱保障金，是指公司根據(jù)法律法規(guī)、合同約定或經(jīng)營(yíng)需要，向相關(guān)部門、機(jī)構(gòu)或個(gè)人繳納的具有保障性質(zhì)的資金，包括但不限于保證金、押金、風(fēng)險(xiǎn)抵押金等。保障金的繳納繳納依據(jù)1.法律法規(guī)規(guī)定：根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)要求，公司必須繳納的保障金，如安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)抵押金等。2.合同約定：在與供應(yīng)商、合作伙伴、客戶等簽訂的合同中，明確約定公司需繳納的保障金，以確保合同的履行。3.經(jīng)營(yíng)需要：為保障公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，決定繳納的其他保障金。繳納標(biāo)準(zhǔn)1.法律法規(guī)規(guī)定的，按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.合同約定的，按照合同約定的金額繳納。3.經(jīng)營(yíng)需要繳納的，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司管理層審批后確定繳納金額。繳納流程1.相關(guān)部門根據(jù)繳納依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，填寫(xiě)《保障金繳納申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明保障金的名稱、繳納依據(jù)、金額、繳納期限等信息，并附上相關(guān)證明材料。2.《保障金繳納申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，開(kāi)具繳納憑證。4.公司按照繳納憑證上的金額和期限，及時(shí)足額繳納保障金。繳納完成后，財(cái)務(wù)部門將繳納憑證復(fù)印件交至相關(guān)部門存檔。保障金的使用使用原則1.?？顚Ｓ迷瓌t：保障金必須按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.合規(guī)合法原則：保障金的使用必須符合法律法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定。3.效益優(yōu)先原則：在保障資金安全的前提下，充分發(fā)揮保障金的作用，提高資金使用效益。使用范圍1.合同約定的用途：按照與供應(yīng)商、合作伙伴、客戶等簽訂的合同約定，使用保障金用于相關(guān)事項(xiàng)的支付，如質(zhì)量保證金的扣除、違約金的支付等。2.法律法規(guī)規(guī)定的用途：根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)要求，使用保障金用于特定的事項(xiàng)，如安全生產(chǎn)事故的賠償?shù)取?.公司批準(zhǔn)的其他用途：經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，保障金可用于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的其他合理支出，如市場(chǎng)拓展保證金的退還等。使用審批1.申請(qǐng)部門填寫(xiě)《保障金使用申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明保障金的使用原因、金額、支付對(duì)象等信息，并附上相關(guān)證明材料。2.《保障金使用申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，提交至公司管理層審批。4.公司管理層根據(jù)申請(qǐng)事項(xiàng)的性質(zhì)和金額大小，進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見(jiàn)辦理保障金的支付手續(xù)。使用記錄1.財(cái)務(wù)部門對(duì)保障金的使用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括使用日期、金額、支付對(duì)象、用途等信息。2.相關(guān)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好保障金使用記錄的核對(duì)工作，確保記錄的準(zhǔn)確性和完整性。3.保障金使用記錄應(yīng)妥善保存，保存期限按照公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行。保障金的退還退還條件1.合同履行完畢：按照與供應(yīng)商、合作伙伴、客戶等簽訂的合同約定，在合同履行完畢且無(wú)任何違約行為的情況下，保障金應(yīng)予以退還。2.法律法規(guī)規(guī)定的退還情形：根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)要求，在符合規(guī)定的情形下，保障金應(yīng)予以退還，如安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)抵押金在企業(yè)安全生產(chǎn)達(dá)標(biāo)后退還等。3.公司批準(zhǔn)的退還情形：經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，在特定情況下，保障金可予以退還，如市場(chǎng)拓展保證金在達(dá)到預(yù)定目標(biāo)后退還等。退還流程1.相關(guān)部門根據(jù)退還條件，填寫(xiě)《保障金退還申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明保障金的名稱、繳納時(shí)間、退還原因等信息，并附上相關(guān)證明材料。2.《保障金退還申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，提交至公司管理層審批。4.公司管理層根據(jù)申請(qǐng)事項(xiàng)的性質(zhì)和金額大小，進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見(jiàn)辦理保障金的退還手續(xù)。退還方式1.原路退還：保障金的退還原則上按照繳納時(shí)的方式進(jìn)行退還，如繳納時(shí)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的，退還時(shí)也通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬至原繳納賬戶。2.現(xiàn)金退還：在特殊情況下，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，可采用現(xiàn)金退還的方式，但需辦理相關(guān)的現(xiàn)金支取手續(xù)。保障金的監(jiān)督與檢查監(jiān)督部門公司設(shè)立保障金管理監(jiān)督小組，由財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、法務(wù)部門等相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)對(duì)保障金的管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督內(nèi)容1.保障金的繳納情況：檢查公司是否按照規(guī)定及時(shí)足額繳納保障金，繳納金額是否準(zhǔn)確無(wú)誤。2.保障金的使用情況：檢查保障金的使用是否符合規(guī)定的用途，是否經(jīng)過(guò)審批，使用記錄是否真實(shí)完整。3.保障金的退還情況：檢查保障金的退還是否符合退還條件，退還流程是否規(guī)范，退還金額是否準(zhǔn)確無(wú)誤。4.保障金的賬戶管理情況：檢查保障金的賬戶是否獨(dú)立核算，是否存在資金挪用、侵占等情況。檢查方式1.定期檢查：監(jiān)督小組定期對(duì)保障金的管理和使用情況進(jìn)行檢查，每年至少進(jìn)行一次全面檢查。2.不定期抽查：監(jiān)督小組不定期對(duì)保障金的管理和使用情況進(jìn)行抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。3.專項(xiàng)檢查：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要或相關(guān)部門的要求，監(jiān)督小組對(duì)特定的保障金管理和使用情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查。檢查結(jié)果處理1.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，監(jiān)督小組應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求相關(guān)部門限期整改。2.相關(guān)部門應(yīng)按照整改通知書(shū)的要求，認(rèn)真落實(shí)整改措施，并將整改情況及時(shí)反饋給監(jiān)督小組。3.監(jiān)督小組對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到徹底解決。對(duì)于整改不力的部門和個(gè)人，公司將按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。保障金的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)保障金進(jìn)行單獨(dú)核算，設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行記錄。2.保障金的會(huì)計(jì)核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，反映保障金的繳納、使用、退還等情況。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)保障金的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)管理1.公司應(yīng)建立健全保障金財(cái)務(wù)管理制度，明確保障金的財(cái)務(wù)管理職責(zé)和流程。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)保障金的財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制保障金的收支，確保資金安全。3.保障金的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)定期編制和報(bào)送，為公司管理層提供決策依據(jù)。保障金的風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：國(guó)家法律法規(guī)的變化可能導(dǎo)致保障金的繳納、使用、退還等規(guī)定發(fā)生變化，公司可能面臨合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。2.合同風(fēng)險(xiǎn)：與供應(yīng)商、合作伙伴、客戶等簽訂的合同中關(guān)于保障金的條款可能存在漏洞或風(fēng)險(xiǎn)，如合同約定不明確、違約責(zé)任不清等，公司可能面臨經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)。3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各種不確定性因素可能影響保障金的使用和退還，如市場(chǎng)波動(dòng)、業(yè)務(wù)調(diào)整等，公司可能面臨資金損失風(fēng)險(xiǎn)。4.管理風(fēng)險(xiǎn)：保障金管理過(guò)程中可能存在管理不善、內(nèi)部控制失效等問(wèn)題，如審批流程不規(guī)范、監(jiān)督不到位等，公司可能面臨資金安全風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.公司應(yīng)定期對(duì)保障金面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如定性分析、定量分析等，全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和嚴(yán)重性。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：加強(qiáng)對(duì)國(guó)家法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)了解法律法規(guī)的變化，確保公司保障金管理活動(dòng)符合法律法規(guī)要求。同時(shí)，建立法律法規(guī)跟蹤機(jī)制，及時(shí)調(diào)整公司的保障金管理制度。2.合同風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：在簽訂合同前，認(rèn)真審查合同中關(guān)于保障金的條款，確保條款明確、合理、合法。加強(qiáng)合同履行過(guò)程中的監(jiān)督和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中的問(wèn)題。同時(shí)，建立合同糾紛處理機(jī)制，妥善處理合同糾紛，維護(hù)公司的合法權(quán)益。3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：加強(qiáng)公司的經(jīng)營(yíng)管理，提高公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，及時(shí)調(diào)整公司的經(jīng)營(yíng)策略，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)保障金的影響。同時(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。4.管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：完善保障金管理制度，明確管理職責(zé)和流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制。加強(qiáng)對(duì)保障金管理相關(guān)人員的培訓(xùn)和教育，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。同時(shí)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正管理中的問(wèn)題，確保保障金管理活動(dòng)的規(guī)范運(yùn)行。附則解釋權(quán)