公司財(cái)務(wù)憑證管理制度?一、總則（一）目的為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)憑證的管理，保證財(cái)務(wù)憑證的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和合法性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)的財(cái)務(wù)憑證管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：財(cái)務(wù)憑證的管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則：財(cái)務(wù)憑證應(yīng)如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.完整及時(shí)原則：財(cái)務(wù)憑證應(yīng)具備完整的要素，及時(shí)填制、傳遞和歸檔。4.安全保密原則：財(cái)務(wù)憑證應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄露。二、財(cái)務(wù)憑證的種類及定義（一）原始憑證原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證。包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、入庫(kù)單、出庫(kù)單、報(bào)銷單、借款單等。（二）記賬憑證記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的憑證。三、財(cái)務(wù)憑證的填制與取得（一）原始憑證的填制要求1.內(nèi)容真實(shí)：原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)或隱瞞。2.要素齊全：原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等基本要素。3.書(shū)寫(xiě)規(guī)范：原始憑證的文字、數(shù)字書(shū)寫(xiě)應(yīng)清晰、工整，不得潦草、涂改。金額數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)，并填寫(xiě)到角分；無(wú)角分的，角位和分位可寫(xiě)"00"，或者符號(hào)""；有角無(wú)分的，分位應(yīng)寫(xiě)"0"，不得用符號(hào)""代替。4.手續(xù)完備：從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。（二）記賬憑證的填制要求1.根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。2.記賬憑證應(yīng)具備日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等要素。3.記賬憑證摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。4.會(huì)計(jì)科目應(yīng)使用全稱，并符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。5.記賬憑證的金額應(yīng)與原始憑證的金額一致，借貸方向應(yīng)正確。6.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，不得跳號(hào)、重號(hào)。7.記賬憑證填制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后方可據(jù)以記賬。（三）財(cái)務(wù)憑證的取得1.公司在購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)取得合法有效的原始憑證。2.取得的原始憑證應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章等。3.對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷的依據(jù)，應(yīng)要求對(duì)方重新開(kāi)具或補(bǔ)充完整。四、財(cái)務(wù)憑證的審核（一）審核職責(zé)1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行審核。2.審核人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。（二）審核內(nèi)容1.原始憑證的審核真實(shí)性審核：審核原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，是否存在虛構(gòu)、偽造等情況。合法性審核：審核原始憑證是否符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。完整性審核：審核原始憑證的要素是否齊全，手續(xù)是否完備。準(zhǔn)確性審核：審核原始憑證的金額、數(shù)量、單價(jià)等數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無(wú)誤。2.記賬憑證的審核內(nèi)容完整性審核：審核記賬憑證的日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等要素是否齊全。會(huì)計(jì)科目準(zhǔn)確性審核：審核記賬憑證所使用的會(huì)計(jì)科目是否符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，是否準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。金額正確性審核：審核記賬憑證的金額是否與原始憑證的金額一致，借貸方向是否正確。記賬憑證與原始憑證一致性審核：審核記賬憑證所附原始憑證的張數(shù)、內(nèi)容是否與記賬憑證相符。（三）審核程序1.會(huì)計(jì)人員在收到原始憑證和記賬憑證后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核。2.審核人員應(yīng)逐張對(duì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行審核，并在審核后簽字確認(rèn)。3.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審核人員應(yīng)及時(shí)與經(jīng)辦人員溝通，要求其進(jìn)行更正或補(bǔ)充。4.經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證和記賬憑證，方可作為財(cái)務(wù)記賬的依據(jù)。五、財(cái)務(wù)憑證的傳遞與交接（一）傳遞程序1.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行傳遞，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。2.原始憑證應(yīng)由經(jīng)辦人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)填制，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批通過(guò)后傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核。3.記賬憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，并經(jīng)審核人員審核后，傳遞給記賬人員進(jìn)行記賬。4.財(cái)務(wù)憑證在傳遞過(guò)程中，應(yīng)辦理交接手續(xù)，確保憑證的安全和完整。（二）交接手續(xù)1.財(cái)務(wù)憑證的交接應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間和地點(diǎn)進(jìn)行，交接雙方應(yīng)在場(chǎng)。2.交接雙方應(yīng)按照憑證清單逐一核對(duì)財(cái)務(wù)憑證的種類、數(shù)量、編號(hào)等信息，確保憑證的完整性。3.交接雙方應(yīng)在憑證交接清單上簽字確認(rèn)，注明交接日期。4.對(duì)于重要的財(cái)務(wù)憑證，如大額發(fā)票、銀行對(duì)賬單等，交接雙方應(yīng)采取必要的安全措施，防止憑證丟失或泄露。六、財(cái)務(wù)憑證的保管（一）保管期限1.原始憑證的保管期限為30年。2.記賬憑證的保管期限為30年。3.其他財(cái)務(wù)憑證的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）保管要求1.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)分類整理，裝訂成冊(cè)，并加具封面、封底，注明憑證種類、起止號(hào)碼、年度、月份、憑證張數(shù)等信息。2.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止受潮、發(fā)霉、蟲(chóng)蛀等。3.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)按照保管期限進(jìn)行分類存放，便于查閱和管理。4.財(cái)務(wù)憑證的保管應(yīng)建立登記制度，記錄憑證的出入庫(kù)情況。5.財(cái)務(wù)憑證不得外借，如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制財(cái)務(wù)憑證的人員，不得在憑證上涂畫(huà)、拆封和抽換。（三）保管期滿后的處理1.財(cái)務(wù)憑證保管期滿后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同檔案管理部門(mén)提出銷毀意見(jiàn)，編制財(cái)務(wù)憑證銷毀清冊(cè)，列明銷毀財(cái)務(wù)憑證的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)憑證銷毀清冊(cè)應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)和檔案管理部門(mén)共同派員監(jiān)銷。3.監(jiān)銷人員在銷毀財(cái)務(wù)憑證前，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)憑證銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的財(cái)務(wù)憑證；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)憑證銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。七、財(cái)務(wù)憑證的查閱與使用（一）查閱權(quán)限1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)憑證，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在規(guī)定的時(shí)間和地點(diǎn)查閱。2.外部單位查閱財(cái)務(wù)憑證，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)指定人員陪同查閱。（二）查閱程序1.查閱人員應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等信息。2.查閱申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行查閱。3.查閱人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間和地點(diǎn)查閱財(cái)務(wù)憑證，不得擅自將憑證帶出查閱地點(diǎn)。4.查閱人員不得在憑證上涂畫(huà)、拆封和抽換，如有需要復(fù)印或摘錄憑證內(nèi)容，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)同意。（三）財(cái)務(wù)憑證的使用1.財(cái)務(wù)憑證僅供本單位內(nèi)部使用，不得對(duì)外提供或出售。2.財(cái)務(wù)憑證的復(fù)印件或摘錄件應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)部門(mén)公章，并注明"與原件核對(duì)一致"字樣。3.財(cái)務(wù)憑證的使用應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司保密制度的規(guī)定，防止財(cái)務(wù)信息泄露。八、財(cái)務(wù)憑證的銷毀（一）銷毀條件1.財(cái)務(wù)憑證保管期滿，且無(wú)繼續(xù)保存價(jià)值的，可以進(jìn)行銷毀。2.因其他原因需要提前銷毀財(cái)務(wù)憑證的，應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（二）銷毀程序1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同檔案管理部門(mén)對(duì)擬銷毀的財(cái)務(wù)憑證進(jìn)行清理，編制財(cái)務(wù)憑證銷毀清冊(cè)。2.財(cái)務(wù)憑證銷毀清冊(cè)應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)和檔案管理部門(mén)共同派員監(jiān)銷。3.監(jiān)銷人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)憑證銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的財(cái)務(wù)憑證，確保銷毀工作的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。4.銷毀工作完成后，監(jiān)銷人員應(yīng)在財(cái)務(wù)憑證銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告公司負(fù)責(zé)人。九、財(cái)務(wù)憑證管理的監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督檢查部門(mén)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)憑證管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.財(cái)務(wù)憑證的填制、取得、審核、傳遞、交接、保管、查閱、使用和銷毀等環(huán)節(jié)是否符合本制度的規(guī)定。2.財(cái)務(wù)憑證的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和合法性。3.財(cái)務(wù)憑證管理的內(nèi)部控制制度是否健全有效。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)憑證管理情況進(jìn)行檢查，每年至少檢查一次。2.不定期抽查：公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)財(cái)務(wù)憑證管理情況進(jìn)行抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.專項(xiàng)檢查：對(duì)于財(cái)務(wù)憑證管理中存在的重大問(wèn)題或舉報(bào)線索，公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)檢查，深入調(diào)查核實(shí)情況。（四）問(wèn)題處理1.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)