酒店后期成本管理制度?總則制度目的本制度旨在加強(qiáng)酒店后期成本管理，規(guī)范成本控制行為，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益，確保酒店各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動在合理成本范圍內(nèi)高效運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)酒店可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本制度適用于酒店運(yùn)營過程中的所有后期成本管理活動，包括但不限于能源消耗成本、物料采購成本、設(shè)備維護(hù)成本、人員費(fèi)用成本等相關(guān)領(lǐng)域?；驹瓌t1.成本效益原則在成本管理過程中，要確保所采取的成本控制措施所帶來的效益大于成本投入，通過合理的成本控制手段，提高酒店整體運(yùn)營效益。2.全面性原則涵蓋酒店后期運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)和方面，包括但不限于各個(gè)部門、各類業(yè)務(wù)活動，確保成本管理無死角。3.精細(xì)化原則對成本進(jìn)行細(xì)致的分類、核算和控制，將成本管理落實(shí)到具體的崗位和責(zé)任人，提高成本管理的精準(zhǔn)度。4.持續(xù)改進(jìn)原則根據(jù)酒店運(yùn)營情況和市場環(huán)境變化，不斷優(yōu)化成本管理措施，持續(xù)降低成本，提高成本管理水平。成本分類及管理職責(zé)能源消耗成本1.成本構(gòu)成包括水、電、氣等能源的消耗費(fèi)用。2.管理職責(zé)工程部門：負(fù)責(zé)制定并執(zhí)行能源設(shè)備的日常維護(hù)計(jì)劃，確保設(shè)備高效運(yùn)行，降低能源損耗；定期對能源消耗數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，提出節(jié)能改進(jìn)建議。各部門：負(fù)責(zé)本部門區(qū)域內(nèi)能源使用的日常管理，教育員工養(yǎng)成節(jié)能意識，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象；配合工程部門開展節(jié)能工作，及時(shí)反饋能源使用異常情況。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)能源消耗成本的核算與分析，監(jiān)督能源費(fèi)用支出的合理性。物料采購成本1.成本構(gòu)成酒店運(yùn)營所需的各類物資采購費(fèi)用，如食品、飲料、客房用品、辦公用品等。2.管理職責(zé)采購部門：負(fù)責(zé)建立供應(yīng)商評估體系，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和性價(jià)比；定期與供應(yīng)商談判，爭取有利的采購價(jià)格和條款；負(fù)責(zé)采購訂單的下達(dá)、跟進(jìn)和驗(yàn)收。使用部門：根據(jù)實(shí)際運(yùn)營需求，及時(shí)準(zhǔn)確地提交物料采購申請；參與采購物品的驗(yàn)收工作，對采購物品的質(zhì)量和適用性進(jìn)行評價(jià)。財(cái)務(wù)部門：審核采購合同和付款申請，監(jiān)控采購成本支出，對采購成本進(jìn)行分析和控制。設(shè)備維護(hù)成本1.成本構(gòu)成設(shè)備維修、保養(yǎng)、更新等費(fèi)用。2.管理職責(zé)工程部門：制定設(shè)備維護(hù)計(jì)劃和預(yù)算，負(fù)責(zé)設(shè)備的日常巡檢、維修和保養(yǎng)工作，及時(shí)處理設(shè)備故障；根據(jù)設(shè)備運(yùn)行狀況，提出設(shè)備更新改造建議。使用部門：正確使用和操作設(shè)備，發(fā)現(xiàn)設(shè)備問題及時(shí)通知工程部門；配合工程部門進(jìn)行設(shè)備維護(hù)和維修工作。財(cái)務(wù)部門：審核設(shè)備維護(hù)費(fèi)用支出，對設(shè)備維護(hù)成本進(jìn)行核算和分析，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。人員費(fèi)用成本1.成本構(gòu)成員工工資、獎金、福利、培訓(xùn)等費(fèi)用。2.管理職責(zé)人力資源部門：根據(jù)酒店經(jīng)營需求和人力資源規(guī)劃，制定合理的人員編制和薪酬福利體系；負(fù)責(zé)員工招聘、培訓(xùn)、績效管理等工作，控制人員費(fèi)用成本。各部門：合理安排員工工作任務(wù)，提高工作效率，避免人員閑置；配合人力資源部門進(jìn)行員工培訓(xùn)和績效管理，確保員工隊(duì)伍素質(zhì)提升。財(cái)務(wù)部門：核算人員費(fèi)用成本，監(jiān)督工資、獎金、福利等費(fèi)用的發(fā)放情況，對人員費(fèi)用進(jìn)行分析和控制。成本預(yù)算管理預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)本部門下一年度的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作任務(wù)，編制本部門的成本預(yù)算草案，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的預(yù)算金額和控制目標(biāo)。2.成本預(yù)算草案應(yīng)包括能源消耗成本預(yù)算、物料采購成本預(yù)算、設(shè)備維護(hù)成本預(yù)算、人員費(fèi)用成本預(yù)算等明細(xì)項(xiàng)目，并詳細(xì)說明預(yù)算編制的依據(jù)和理由。3.財(cái)務(wù)部門對各部門提交的成本預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，結(jié)合酒店整體經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成酒店年度成本預(yù)算方案。4.酒店年度成本預(yù)算方案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報(bào)董事會審批。預(yù)算執(zhí)行1.成本預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門建立成本預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對各部門成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。3.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送成本預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說明預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題、原因及改進(jìn)措施。4.對于預(yù)算執(zhí)行過程中因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算考核1.建立成本預(yù)算考核制度，對各部門成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核指標(biāo)包括成本預(yù)算完成率、成本控制偏差率等。成本預(yù)算完成率=實(shí)際成本支出/預(yù)算成本×100%；成本控制偏差率=（實(shí)際成本支出預(yù)算成本）/預(yù)算成本×100%。3.根據(jù)考核結(jié)果，對成本預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)或成本控制不力的部門進(jìn)行處罰。成本控制措施能源消耗成本控制1.加強(qiáng)能源管理系統(tǒng)建設(shè)，安裝能源計(jì)量設(shè)備，實(shí)時(shí)監(jiān)測能源消耗情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)能源浪費(fèi)點(diǎn)。2.制定能源消耗定額標(biāo)準(zhǔn)，將能源消耗指標(biāo)分解到各部門、各區(qū)域，定期進(jìn)行考核。3.優(yōu)化能源設(shè)備運(yùn)行模式，根據(jù)酒店?duì)I業(yè)情況合理調(diào)整設(shè)備運(yùn)行時(shí)間和負(fù)荷，如采用分時(shí)電價(jià)策略，在低谷時(shí)段開啟高能耗設(shè)備。4.加強(qiáng)員工節(jié)能培訓(xùn)，提高員工節(jié)能意識，養(yǎng)成隨手關(guān)燈、關(guān)水龍頭、合理使用空調(diào)等良好習(xí)慣。5.對能源消耗設(shè)備進(jìn)行節(jié)能改造，如更換節(jié)能燈具、節(jié)水器具、高效空調(diào)系統(tǒng)等，降低能源消耗。物料采購成本控制1.建立集中采購制度，對酒店通用物資進(jìn)行集中采購，以獲取批量采購優(yōu)勢，降低采購成本。2.加強(qiáng)供應(yīng)商管理，定期評估供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等，淘汰不合格供應(yīng)商，與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系。3.開展市場調(diào)研，及時(shí)掌握物料價(jià)格波動情況，在價(jià)格低谷期進(jìn)行采購，合理控制庫存水平，避免積壓或缺貨。4.優(yōu)化采購流程，加強(qiáng)采購審批管理，嚴(yán)格控制采購環(huán)節(jié)的各項(xiàng)費(fèi)用，如運(yùn)輸費(fèi)、倉儲費(fèi)等。5.鼓勵員工參與成本控制，對提出有效降低物料采購成本建議的員工給予獎勵。設(shè)備維護(hù)成本控制1.建立設(shè)備檔案管理制度，詳細(xì)記錄設(shè)備的型號、購置時(shí)間、維護(hù)歷史等信息，為設(shè)備維護(hù)提供依據(jù)。2.制定科學(xué)合理的設(shè)備維護(hù)計(jì)劃，根據(jù)設(shè)備的使用頻率、運(yùn)行狀況等因素，確定維護(hù)周期和維護(hù)內(nèi)容，避免過度維護(hù)或維護(hù)不足。3.加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)人員培訓(xùn)，提高維護(hù)人員的專業(yè)技能和維修水平，確保設(shè)備維修質(zhì)量，減少維修次數(shù)和維修成本。4.推行設(shè)備預(yù)防性維護(hù)，通過定期巡檢、設(shè)備狀態(tài)監(jiān)測等手段，提前發(fā)現(xiàn)設(shè)備潛在問題，及時(shí)進(jìn)行處理，降低設(shè)備故障率和維修成本。5.對設(shè)備維修費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，找出維修成本高的設(shè)備和原因，采取針對性措施加以改進(jìn)，如優(yōu)化設(shè)備選型、加強(qiáng)設(shè)備日常保養(yǎng)等。人員費(fèi)用成本控制1.優(yōu)化人員編制，根據(jù)酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)量和工作任務(wù)，合理確定各部門人員數(shù)量，避免人員冗余。2.加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工工作效率和業(yè)務(wù)能力，通過內(nèi)部培訓(xùn)、崗位輪換等方式，培養(yǎng)員工的多技能，實(shí)現(xiàn)一人多崗，提高人力資源利用率。3.建立科學(xué)合理的績效考核體系，將員工績效與薪酬掛鉤，激勵員工積極工作，提高工作質(zhì)量和效率，避免無效勞動和人力浪費(fèi)。4.嚴(yán)格控制員工加班費(fèi)用，合理安排工作任務(wù)，盡量減少不必要的加班。如因工作需要加班，應(yīng)按照規(guī)定辦理加班審批手續(xù)，并支付相應(yīng)的加班費(fèi)用。5.優(yōu)化薪酬福利體系，在保證員工激勵效果的前提下，合理控制薪酬增長幅度，根據(jù)酒店經(jīng)營效益和市場水平，適時(shí)調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)和福利政策。成本核算與分析成本核算1.財(cái)務(wù)部門按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和酒店成本核算制度，對各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算，確保成本數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.對于直接成本，如物料采購成本、設(shè)備維修成本等，應(yīng)直接歸集到相應(yīng)的成本對象；對于間接成本，如能源消耗成本、人員費(fèi)用成本等，應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)偟礁鞒杀緦ο蟆?.建立成本核算臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況、歸集和分配過程，為成本分析和控制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。成本分析1.定期開展成本分析工作，每月、每季度、每年對酒店成本費(fèi)用進(jìn)行全面分析。2.成本分析應(yīng)采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，對成本構(gòu)成、成本變動趨勢、成本控制效果等進(jìn)行深入分析。3.分析內(nèi)容包括但不限于各項(xiàng)成本費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況、成本變動原因、成本效益情況、成本控制措施的有效性等。4.通過成本分析，找出成本管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出針對性的改進(jìn)措施和建議，為酒店管理層決策提供依據(jù)。5.編寫成本分析報(bào)告，向酒店管理層匯報(bào)成本分析結(jié)果和改進(jìn)建議，報(bào)告應(yīng)包括分析背景、分析方法、分析結(jié)果、改進(jìn)措施等內(nèi)容。成本監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督1.酒店內(nèi)部設(shè)立成本管理監(jiān)督崗位或小組，定期對各部門成本管理情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容包括成本預(yù)算執(zhí)行情況、成本控制措施落實(shí)情況、成本核算準(zhǔn)確性等方面。3.對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。4.建立成本管理監(jiān)督檔案，記錄監(jiān)督檢查過程和結(jié)果，為成本管理持續(xù)改進(jìn)提供參考。內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對酒店成本管理活動進(jìn)行全面審計(jì)。2.審計(jì)內(nèi)容包括成本管理制度的執(zhí)行情況、成本預(yù)算編制與執(zhí)行情況、成本核算與分析情況、成本控制措施的有效性等。3.通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的違規(guī)行為和風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送酒店管理層，作為酒店成本管理決策的重要依據(jù)。信息溝通與反饋信息溝通1.建立成本管理信息溝通平臺，各部門之間、部門與財(cái)務(wù)部門之間應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞成本管理相關(guān)信息。2.定期召開成本管理溝通會議，由財(cái)務(wù)部門匯報(bào)成本管理情況，各部門交流成本管理經(jīng)驗(yàn)和問題，共同商討成本控制措施和改進(jìn)方案。3.加強(qiáng)部門內(nèi)部信息溝通，確保員工了解本部門成本管理目標(biāo)和要求，積極參與成本控制工作。反饋機(jī)制1.建立成本管理反饋機(jī)制