高速集團(tuán)資產(chǎn)管理制度?總則目的為加強(qiáng)高速集團(tuán)資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，確保資產(chǎn)安全與完整，特制定本制度。適用范圍本制度適用于高速集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。基本原則1.統(tǒng)一管理原則集團(tuán)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，確保資產(chǎn)管理制度的有效執(zhí)行和資產(chǎn)的合理配置。2.效益優(yōu)先原則注重資產(chǎn)的使用效益，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)運(yùn)營效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。3.規(guī)范透明原則資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，做到公開、公平、公正，確保資產(chǎn)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)1.定義使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.分類包括房屋及建筑物、交通設(shè)施、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等。3.計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購置的固定資產(chǎn)，其成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)。融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費(fèi)用計(jì)價(jià)。盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額計(jì)價(jià)。流動(dòng)資產(chǎn)1.定義指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.計(jì)價(jià)貨幣資金按實(shí)際收入和支出數(shù)額計(jì)價(jià)。短期投資按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。無形資產(chǎn)1.定義指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.計(jì)價(jià)外購的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。自行開發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。接受投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。資產(chǎn)購置與預(yù)算管理資產(chǎn)購置計(jì)劃各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，于每年年末編制下一年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等，并提交至集團(tuán)資產(chǎn)管理部門。預(yù)算編制與審批集團(tuán)資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門提交的資產(chǎn)購置計(jì)劃進(jìn)行匯總審核，結(jié)合集團(tuán)年度預(yù)算安排，編制集團(tuán)資產(chǎn)購置預(yù)算草案，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，提交集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。購置流程1.資產(chǎn)購置申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施采購。采購過程應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式確定供應(yīng)商和采購價(jià)格。2.采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送資產(chǎn)管理部門備案。資產(chǎn)管理部門應(yīng)跟蹤采購合同執(zhí)行情況，確保資產(chǎn)按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。3.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)會(huì)同資產(chǎn)管理部門、使用部門等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)，并登記固定資產(chǎn)卡片；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。資產(chǎn)使用與保管使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全與完整。2.按照資產(chǎn)操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.建立資產(chǎn)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的使用情況、維修保養(yǎng)情況等，并定期報(bào)送資產(chǎn)管理部門。4.發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門，并查明原因，提出處理意見。資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施。2.組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)的使用、保管情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。3.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的調(diào)配、處置等工作，提高資產(chǎn)使用效益。4.建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，定期編制資產(chǎn)報(bào)表。資產(chǎn)保管要求1.固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，貴重設(shè)備、精密儀器等應(yīng)實(shí)行專人專管。2.資產(chǎn)存放地點(diǎn)應(yīng)安全、整潔，符合資產(chǎn)保管要求。對(duì)易燃、易爆、有毒等危險(xiǎn)物品，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。3.建立資產(chǎn)保管責(zé)任制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任人的職責(zé)和權(quán)限，對(duì)因保管不善造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)追究保管責(zé)任人的責(zé)任。資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃集團(tuán)資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間安排等。清查盤點(diǎn)實(shí)施1.清查盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部門、使用部門等組成清查盤點(diǎn)小組，具體負(fù)責(zé)清查盤點(diǎn)工作的組織實(shí)施。2.清查盤點(diǎn)小組應(yīng)按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查盤點(diǎn)，核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、價(jià)值等，并與資產(chǎn)卡片、資產(chǎn)臺(tái)賬、財(cái)務(wù)賬等進(jìn)行核對(duì)。3.清查盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄，并查明原因，提出處理意見。清查盤點(diǎn)報(bào)告清查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，清查盤點(diǎn)小組應(yīng)編制清查盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括清查盤點(diǎn)的基本情況、資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損情況及原因分析、處理意見等。清查盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)集團(tuán)資產(chǎn)管理部門審核后，報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)盤盈、盤虧處理1.資產(chǎn)盤盈的，應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格確定其入賬價(jià)值；如無法確定同類或類似資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格的，應(yīng)按照名義金額入賬。資產(chǎn)盤盈應(yīng)及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)卡片和資產(chǎn)臺(tái)賬，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)賬。2.資產(chǎn)盤虧或毀損的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。屬于責(zé)任人原因造成的，應(yīng)由責(zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力原因造成的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。資產(chǎn)盤虧或毀損應(yīng)及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)卡片和資產(chǎn)臺(tái)賬，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)賬。資產(chǎn)處置處置范圍資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。符合下列條件之一的資產(chǎn)，可申請(qǐng)?zhí)幹茫?.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，造成毀損、滅失且無法修復(fù)的資產(chǎn)。4.閑置、不需用的資產(chǎn)。5.其他符合規(guī)定的資產(chǎn)。處置程序1.資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置的原因、資產(chǎn)狀況、處置方式等，并提交相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。審核通過的，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門審批；金額較大的資產(chǎn)處置，還需報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批。3.集團(tuán)財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見，對(duì)資產(chǎn)處置事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理。4.資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作，通過招標(biāo)、拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式確定資產(chǎn)處置價(jià)格和受讓方，并簽訂資產(chǎn)處置合同。5.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳集團(tuán)財(cái)務(wù)部門，納入集團(tuán)統(tǒng)一核算。處置監(jiān)督集團(tuán)審計(jì)部門應(yīng)對(duì)資產(chǎn)處置情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)處置過程合法、合規(guī)、公正。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。資產(chǎn)信息化管理建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)集團(tuán)應(yīng)建立統(tǒng)一的資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，對(duì)資產(chǎn)的購置、使用、保管、清查盤點(diǎn)、處置等全過程進(jìn)行信息化管理。資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)應(yīng)具備資產(chǎn)卡片管理、資產(chǎn)臺(tái)賬管理、資產(chǎn)報(bào)表生成、資產(chǎn)查詢統(tǒng)計(jì)等功能。數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息的錄入和維護(hù)工作，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)信息進(jìn)行審核和更新，保證資產(chǎn)信息與實(shí)際情況相符。信息共享與利用資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)與集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)等的互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的共享與利用。各部門可通過資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)查詢資產(chǎn)相關(guān)信息，為決策提供支持。資產(chǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)指標(biāo)建立資產(chǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)資產(chǎn)的使用效益、運(yùn)營效率等進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)指標(biāo)包括資產(chǎn)保值增值率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)收益率等。評(píng)價(jià)方法采用定量與定性相結(jié)合的方法，對(duì)資產(chǎn)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。定量評(píng)價(jià)主要通過計(jì)算各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的數(shù)值，對(duì)資產(chǎn)績(jī)效進(jìn)行量化分析；定性評(píng)價(jià)主要通過對(duì)資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用部門工作業(yè)績(jī)等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用