食堂費(fèi)用審核管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司食堂費(fèi)用的管理與控制，規(guī)范費(fèi)用審核流程，確保費(fèi)用支出的合理性、真實(shí)性和合規(guī)性，提高資金使用效益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部食堂的所有費(fèi)用支出審核管理，包括食材采購費(fèi)用、設(shè)備采購與維護(hù)費(fèi)用、人員薪酬及福利費(fèi)用、水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：費(fèi)用支出必須真實(shí)發(fā)生，相關(guān)憑證和票據(jù)應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合公司食堂運(yùn)營的實(shí)際需求，與業(yè)務(wù)活動相關(guān)且合理必要。3.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度及相關(guān)政策規(guī)定，確保費(fèi)用支出合規(guī)。4.審批流程原則：所有費(fèi)用支出均需按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審核批準(zhǔn)，不得越級審批或簡化流程。二、費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.食堂管理部門應(yīng)根據(jù)公司員工人數(shù)、就餐標(biāo)準(zhǔn)、過往費(fèi)用支出情況等因素，于每年年末編制下一年度食堂費(fèi)用預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額，包括食材采購預(yù)算、人員費(fèi)用預(yù)算、設(shè)備采購及維護(hù)預(yù)算、水電費(fèi)預(yù)算、其他費(fèi)用預(yù)算等，并對預(yù)算編制依據(jù)和理由進(jìn)行說明。3.食堂管理部門將編制好的預(yù)算草案提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司整體預(yù)算安排、成本控制目標(biāo)以及相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，對預(yù)算草案的合理性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，并提出修改意見。4.食堂管理部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，報公司管理層審批。公司管理層綜合考慮公司經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、員工需求等因素，對預(yù)算進(jìn)行最終審批確定。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.食堂管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對食堂費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期（每月或每季度）對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比實(shí)際支出與預(yù)算的差異，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，食堂管理部門應(yīng)填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，并按照預(yù)算編制與審批流程進(jìn)行申請和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。三、費(fèi)用報銷審核（一）報銷憑證要求1.所有費(fèi)用報銷必須提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、采購清單、驗(yàn)收單等。2.發(fā)票應(yīng)具備以下要素：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容或商品明細(xì)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票或開具與業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票。3.收據(jù)必須是財(cái)政部門監(jiān)制或稅務(wù)部門監(jiān)制的正規(guī)收據(jù)，且應(yīng)注明收款事由、金額、收款日期等信息。內(nèi)部收據(jù)或白條不得作為報銷憑證。4.采購清單應(yīng)詳細(xì)列出采購的食材、物品等名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息，并加蓋供應(yīng)商公章或財(cái)務(wù)專用章。采購清單應(yīng)與發(fā)票或收據(jù)內(nèi)容相互印證。5.驗(yàn)收單應(yīng)由食堂驗(yàn)收人員填寫，包括驗(yàn)收日期、驗(yàn)收項(xiàng)目、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量狀況、驗(yàn)收結(jié)論等內(nèi)容，并由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。驗(yàn)收單應(yīng)證明采購物品已實(shí)際驗(yàn)收入庫且符合質(zhì)量要求。（二）報銷流程1.費(fèi)用報銷人：費(fèi)用發(fā)生后，報銷人應(yīng)及時整理相關(guān)報銷憑證，并按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的格式填寫費(fèi)用報銷單。報銷單應(yīng)注明報銷日期、報銷部門、報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并在報銷單上簽字。2.部門負(fù)責(zé)人：報銷人所在部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)且符合規(guī)定后，在報銷單上簽字審批。3.食堂管理人員：食堂管理人員對費(fèi)用的必要性、合規(guī)性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核食材采購的數(shù)量、價格是否合理，設(shè)備采購與維護(hù)費(fèi)用是否符合預(yù)算安排等。審核通過后，在報銷單上簽字。4.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對報銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及費(fèi)用報銷的計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。審核報銷憑證是否符合要求，費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi)，報銷金額計(jì)算是否正確等。對不符合規(guī)定的報銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)要求報銷人補(bǔ)充或更正相關(guān)憑證；對不合理或超預(yù)算的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。財(cái)務(wù)審核通過后，在報銷單上簽字。5.審批人：根據(jù)公司授權(quán)審批制度，由相應(yīng)級別的審批人對報銷費(fèi)用進(jìn)行最終審批。審批人應(yīng)綜合考慮公司財(cái)務(wù)狀況、費(fèi)用支出合理性等因素進(jìn)行審批。審批通過后，在報銷單上簽字批準(zhǔn)報銷。6.報銷支付：報銷單經(jīng)各級審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照公司財(cái)務(wù)支付流程進(jìn)行報銷款項(xiàng)的支付。支付方式可以是銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等，具體支付方式按照公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。（三）特殊情況處理1.對于確實(shí)無法取得發(fā)票的小額費(fèi)用支出（如農(nóng)貿(mào)市場采購少量食材等），報銷人應(yīng)提供對方出具的收款收據(jù)，并詳細(xì)注明采購日期、采購物品名稱、數(shù)量、單價、金額等信息，同時由食堂管理人員簽字證明情況屬實(shí)后，方可按照報銷流程進(jìn)行報銷，但此類費(fèi)用報銷累計(jì)金額應(yīng)控制在一定額度內(nèi)（如每月不超過[X]元）。2.因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的臨時緊急費(fèi)用支出，無法提前履行審批手續(xù)的，報銷人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時向部門負(fù)責(zé)人和食堂管理人員說明情況，并在費(fèi)用發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)（如[X]個工作日）補(bǔ)辦審批手續(xù)。如未及時補(bǔ)辦審批手續(xù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)暫停該報銷人的費(fèi)用報銷直至補(bǔ)辦手續(xù)為止。四、食材采購費(fèi)用審核（一）采購計(jì)劃1.食堂管理部門應(yīng)根據(jù)公司員工就餐人數(shù)、菜品供應(yīng)計(jì)劃等因素，每周制定食材采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確列出各類食材的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購時間等信息。2.采購計(jì)劃應(yīng)經(jīng)食堂管理人員審核后報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，確保采購計(jì)劃的合理性和準(zhǔn)確性。審批通過后的采購計(jì)劃作為食材采購的依據(jù)。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.食堂管理部門應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等方面進(jìn)行評估和篩選，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商合作。2.與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括食材的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式等條款。采購合同應(yīng)報公司法務(wù)部門審核備案，確保合同的合法性和有效性。3.定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核評價，考核內(nèi)容包括產(chǎn)品質(zhì)量、交貨及時性、價格合理性、售后服務(wù)等方面。根據(jù)考核結(jié)果，對供應(yīng)商進(jìn)行相應(yīng)的獎懲措施，如繼續(xù)合作、暫停合作、取消合作等，以激勵供應(yīng)商提高服務(wù)質(zhì)量和產(chǎn)品質(zhì)量。（三）采購價格審核1.食堂管理部門應(yīng)定期收集市場食材價格信息，與供應(yīng)商的報價進(jìn)行對比分析，確保采購價格合理。同時，應(yīng)關(guān)注市場價格波動情況，及時調(diào)整采購策略。2.對于批量采購或長期合作的食材采購項(xiàng)目，應(yīng)通過招標(biāo)、詢價、競爭性談判等方式確定采購價格，確保采購價格具有競爭力。3.財(cái)務(wù)部門在審核食材采購費(fèi)用時，應(yīng)關(guān)注采購價格是否在合理范圍內(nèi)，是否與市場價格相符，是否符合采購合同約定的價格條款。如發(fā)現(xiàn)采購價格異常，應(yīng)要求食堂管理部門提供說明或重新審核采購價格。（四）采購驗(yàn)收審核1.食材采購到貨后，食堂驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購合同和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對食材的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)。2.驗(yàn)收單應(yīng)詳細(xì)記錄驗(yàn)收情況，包括驗(yàn)收日期、供應(yīng)商名稱、食材名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況、驗(yàn)收結(jié)論等信息。驗(yàn)收單應(yīng)作為食材采購費(fèi)用報銷的重要附件。3.財(cái)務(wù)部門在審核食材采購費(fèi)用時，應(yīng)核對驗(yàn)收單與采購發(fā)票、采購清單等憑證的一致性，確保采購數(shù)量、金額與驗(yàn)收情況相符。如發(fā)現(xiàn)驗(yàn)收單與其他憑證不一致或存在驗(yàn)收不合格的情況，應(yīng)要求食堂管理部門說明原因或進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。五、設(shè)備采購與維護(hù)費(fèi)用審核（一）設(shè)備采購1.食堂因業(yè)務(wù)需要采購設(shè)備時，應(yīng)提前編制設(shè)備采購計(jì)劃，明確設(shè)備的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。設(shè)備采購計(jì)劃應(yīng)報公司管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施采購。2.設(shè)備采購應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價、競爭性談判等方式選擇供應(yīng)商，確保采購設(shè)備的質(zhì)量和性價比。3.采購設(shè)備時，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確設(shè)備的技術(shù)參數(shù)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時間、安裝調(diào)試、售后服務(wù)、付款方式等條款。采購合同應(yīng)報公司法務(wù)部門審核備案。4.設(shè)備到貨后，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，包括設(shè)備的外觀、數(shù)量、規(guī)格、型號、技術(shù)參數(shù)等方面的驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)。同時，應(yīng)要求供應(yīng)商提供設(shè)備的質(zhì)量證明文件、保修卡、使用說明書等資料。5.財(cái)務(wù)部門在審核設(shè)備采購費(fèi)用時，應(yīng)核對采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等憑證的一致性，確保采購設(shè)備的數(shù)量、金額、規(guī)格等與合同約定相符，設(shè)備采購費(fèi)用支出符合預(yù)算安排。對于不符合規(guī)定的采購費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（二）設(shè)備維護(hù)與維修1.食堂應(yīng)建立設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行。設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃應(yīng)明確維護(hù)保養(yǎng)的時間、內(nèi)容、責(zé)任人等信息。2.設(shè)備發(fā)生故障需要維修時，應(yīng)填寫設(shè)備維修申請表，詳細(xì)說明設(shè)備故障情況、維修要求、預(yù)計(jì)維修費(fèi)用等信息，并報食堂管理人員審核。3.食堂管理人員根據(jù)設(shè)備維修申請表的內(nèi)容，對維修的必要性、合理性進(jìn)行審核。如維修金額較大（超過[X]元），應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行論證，必要時可邀請外部專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行評估。審核通過后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.維修完成后，維修人員應(yīng)填寫維修記錄，包括維修日期、維修設(shè)備名稱、故障原因、維修內(nèi)容、維修費(fèi)用等信息，并由使用部門和維修人員簽字確認(rèn)。維修記錄應(yīng)作為設(shè)備維修費(fèi)用報銷的依據(jù)。5.財(cái)務(wù)部門在審核設(shè)備維修費(fèi)用時，應(yīng)核對維修申請表、維修記錄、發(fā)票等憑證的一致性，確保維修費(fèi)用支出真實(shí)、合理、合規(guī)。對于不符合規(guī)定的維修費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。六、人員薪酬及福利費(fèi)用審核（一）薪酬核算1.食堂管理部門應(yīng)按照公司薪酬制度規(guī)定，每月準(zhǔn)確核算食堂工作人員的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等薪酬項(xiàng)目。薪酬核算應(yīng)依據(jù)考勤記錄、工作績效等相關(guān)資料進(jìn)行，確保薪酬計(jì)算準(zhǔn)確無誤。2.工資核算表應(yīng)詳細(xì)列出每位工作人員的姓名、崗位、出勤天數(shù)、基本工資、績效工資、加班工資、應(yīng)發(fā)工資、代扣代繳款項(xiàng)、實(shí)發(fā)工資等信息，并由食堂管理人員簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門對食堂人員薪酬核算情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核薪酬計(jì)算依據(jù)是否充分、計(jì)算方法是否正確、各項(xiàng)薪酬項(xiàng)目是否符合公司薪酬制度規(guī)定等。審核通過后，按照公司財(cái)務(wù)支付流程發(fā)放薪酬。（二）福利費(fèi)用1.食堂管理部門應(yīng)按照公司規(guī)定，為食堂工作人員發(fā)放相應(yīng)的福利費(fèi)用，如節(jié)日福利、防暑降溫費(fèi)、防寒保暖費(fèi)等。福利費(fèi)用的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和范圍應(yīng)符合公司相關(guān)政策規(guī)定。2.福利費(fèi)用發(fā)放應(yīng)填寫福利費(fèi)用發(fā)放表，詳細(xì)列出發(fā)放人員姓名、福利項(xiàng)目、發(fā)放金額等信息，并由發(fā)放人員簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門在審核福利費(fèi)用時，應(yīng)核對福利費(fèi)用發(fā)放表與相關(guān)政策規(guī)定的一致性，確保福利費(fèi)用發(fā)放符合標(biāo)準(zhǔn)和范圍，發(fā)放金額計(jì)算準(zhǔn)確無誤。審核通過后，按照公司財(cái)務(wù)支付流程進(jìn)行支付。七、水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)等其他費(fèi)用審核（一）水電費(fèi)1.食堂應(yīng)安裝獨(dú)立的水電計(jì)量裝置，每月定期抄表記錄水電用量。水電用量記錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確，由專人負(fù)責(zé)保管。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)水電供應(yīng)部門開具的發(fā)票和食堂抄表記錄，審核水電費(fèi)支出的合理性。審核內(nèi)容包括水電用量是否與食堂經(jīng)營規(guī)模相符、水電單價是否與市場價格一致等。3.如發(fā)現(xiàn)水電費(fèi)異常情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時與食堂管理部門溝通，要求其說明原因。食堂管理部門應(yīng)提供合理的解釋和相關(guān)證明材料，如設(shè)備運(yùn)行記錄、用水用電設(shè)備清單等，以證明水電費(fèi)支出的合理性。（二）燃?xì)赓M(fèi)1.食堂使用燃?xì)鈺r，應(yīng)建立燃?xì)庥昧坑涗浿贫?，定期統(tǒng)計(jì)燃?xì)庥昧?。燃?xì)庥昧坑涗洃?yīng)詳細(xì)記錄使用日期、燃?xì)獗碜x數(shù)、用量等信息，并由專人負(fù)責(zé)簽字確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)燃?xì)夤?yīng)部門開具的發(fā)票和食堂燃?xì)庥昧坑涗洠瑢徍巳細(xì)赓M(fèi)支出的合理性。審核內(nèi)容包括燃?xì)庥昧渴欠衽c食堂餐飲業(yè)務(wù)量相符、燃?xì)鈫蝺r是否合理等。3.如發(fā)現(xiàn)燃?xì)赓M(fèi)異常情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與食堂管理部門核實(shí)情況。食堂管理部門應(yīng)提供相關(guān)說明和證明材料，如廚房設(shè)備使用記錄、就餐人數(shù)統(tǒng)計(jì)等，以證明燃?xì)赓M(fèi)支出的合理性。（三）其他費(fèi)用1.食堂發(fā)生的其他費(fèi)用，如清潔用品費(fèi)、餐具損耗費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)等，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行報銷審核。報銷人應(yīng)提供相關(guān)費(fèi)用的發(fā)票、清單等憑證，并按照報銷流程進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門在審核其他費(fèi)用時，應(yīng)關(guān)注費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和相關(guān)性，確保費(fèi)用支出符合公司規(guī)定和食堂運(yùn)營實(shí)際需要。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對食堂費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查費(fèi)用支出是否符合本管理制度規(guī)定，審批流程是否規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行情況是否良好等。2.內(nèi)部審計(jì)部門通過查閱相關(guān)憑證、報表、合同等資料，實(shí)地查看食堂運(yùn)營情況，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談等方式進(jìn)行審計(jì)工作。對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對食堂費(fèi)用進(jìn)行自查，檢查費(fèi)用報銷憑證的合規(guī)性、費(fèi)用支出的合理性、預(yù)算執(zhí)行情況等。2.財(cái)務(wù)檢查可采用抽樣檢查、全面檢查等方式進(jìn)行。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時要求食堂管理部門進(jìn)行整改，并對整改