預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度執(zhí)行?一、總則（一）目的為了加強公司預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核等行為，提高公司資源配置效率，強化內(nèi)部控制，保障公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司的預(yù)算業(yè)務(wù)管理。（三）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導向原則：預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標，體現(xiàn)戰(zhàn)略意圖，為戰(zhàn)略實施提供支持。2.全員參與原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等過程應(yīng)鼓勵全體員工積極參與，充分發(fā)揮各部門和員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性。3.全面預(yù)算原則：涵蓋公司所有經(jīng)營活動，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等各個方面，實現(xiàn)全方位、全過程的預(yù)算管理。4.剛性控制與柔性調(diào)整相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性；同時，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，適時對預(yù)算進行合理調(diào)整，以增強預(yù)算的適應(yīng)性。5.效益優(yōu)先原則：以提高公司經(jīng)濟效益為核心，優(yōu)化資源配置，確保預(yù)算投入產(chǎn)出的最大化。二、預(yù)算組織體系（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由公司總經(jīng)理擔任主任，副總經(jīng)理擔任副主任，各職能部門負責人為成員。2.職責：審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程。確定公司預(yù)算目標和編制政策。審議年度預(yù)算草案，提出修改意見并報董事會審批。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算調(diào)整事項進行審批。對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行考核評價。（二）預(yù)算管理工作機構(gòu)1.組成：通常設(shè)在財務(wù)部門，由財務(wù)負責人擔任負責人，配備相關(guān)專業(yè)人員。2.職責：擬訂預(yù)算管理制度、政策和流程，報預(yù)算管理委員會批準后執(zhí)行。組織、指導各部門編制預(yù)算草案，匯總編制公司年度預(yù)算草案。審核各部門預(yù)算草案，提出修改意見并反饋給各部門。跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告。分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出預(yù)算調(diào)整建議。組織開展預(yù)算考核工作，提出考核建議和意見。（三）各部門1.職責：負責本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析。配合預(yù)算管理工作機構(gòu)完成公司預(yù)算的編制、匯總和上報。及時向預(yù)算管理工作機構(gòu)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題，并提出改進措施。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標。2.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析。3.市場預(yù)測和行業(yè)發(fā)展趨勢。4.公司內(nèi)部各項定額、標準和歷史數(shù)據(jù)。5.國家相關(guān)政策法規(guī)和宏觀經(jīng)濟形勢。（二）預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：預(yù)算管理工作機構(gòu)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃，向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)特點和工作計劃，編制本部門的預(yù)算草案，并報送預(yù)算管理工作機構(gòu)。3.初審：預(yù)算管理工作機構(gòu)對各部門報送的預(yù)算草案進行初步審核，提出修改意見并反饋給各部門。各部門根據(jù)反饋意見對預(yù)算草案進行修改完善后，再次報送預(yù)算管理工作機構(gòu)。4.匯總平衡：預(yù)算管理工作機構(gòu)將各部門修改后的預(yù)算草案進行匯總，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標和資源狀況，進行綜合平衡，形成公司年度預(yù)算草案。5.審核上報：預(yù)算管理工作機構(gòu)將公司年度預(yù)算草案報預(yù)算管理委員會審核。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行審議，提出修改意見并報董事會審批。6.下達執(zhí)行：經(jīng)董事會審批通過的年度預(yù)算，由公司總經(jīng)理下達各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項目或部門。2.彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量的變動范圍，編制不同業(yè)務(wù)量水平下的預(yù)算，適用于業(yè)務(wù)量波動較大的項目或部門。3.滾動預(yù)算法：以固定時期為預(yù)算期，連續(xù)不斷地滾動編制預(yù)算，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和動態(tài)性。4.零基預(yù)算法：不考慮以往預(yù)算期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，以零為基礎(chǔ)，從實際需要出發(fā)分析預(yù)算期內(nèi)各項費用的合理性，綜合平衡編制預(yù)算。四、預(yù)算審批（一）部門預(yù)算審批各部門預(yù)算草案經(jīng)本部門負責人審核簽字后，報預(yù)算管理工作機構(gòu)初審。（二）公司預(yù)算審批公司年度預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會審核后，報董事會審批。董事會審批通過后，由公司總經(jīng)理下達各部門執(zhí)行。五、預(yù)算執(zhí)行（一）明確執(zhí)行責任各部門是預(yù)算執(zhí)行的責任主體，部門負責人對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負責。各部門應(yīng)將預(yù)算指標層層分解，落實到具體崗位和個人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。（二）建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制1.預(yù)算管理工作機構(gòu)應(yīng)定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理工作機構(gòu)報送預(yù)算執(zhí)行報告。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的財務(wù)核算和監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的真實、準確和完整。（三）嚴格執(zhí)行預(yù)算1.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保各項預(yù)算指標的完成。2.對于預(yù)算內(nèi)的支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批后執(zhí)行；對于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和調(diào)整。3.嚴禁無預(yù)算或超預(yù)算支出，對于違反預(yù)算規(guī)定的行為，應(yīng)追究相關(guān)責任人的責任。六、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導致公司預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃或年度經(jīng)營目標發(fā)生重大調(diào)整，需要對預(yù)算進行相應(yīng)調(diào)整。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格、競爭等因素發(fā)生重大變動，影響公司預(yù)算執(zhí)行。4.公司內(nèi)部重大經(jīng)營活動或投資項目發(fā)生變化，影響公司預(yù)算執(zhí)行。5.其他不可預(yù)見因素導致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，需要對預(yù)算進行調(diào)整。（二）調(diào)整流程1.提出申請：預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，向預(yù)算管理工作機構(gòu)提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。2.初審：預(yù)算管理工作機構(gòu)對預(yù)算調(diào)整申請進行初步審核，提出審核意見并報預(yù)算管理委員會。3.審議：預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審議意見。4.審批：經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過的預(yù)算調(diào)整申請，報董事會審批。董事會審批通過后，由公司總經(jīng)理下達預(yù)算調(diào)整通知。5.調(diào)整執(zhí)行：各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整通知，對本部門的預(yù)算進行相應(yīng)調(diào)整，并將調(diào)整情況報預(yù)算管理工作機構(gòu)備案。七、預(yù)算分析（一）分析內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況分析：對比實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標，分析差異原因，包括收入、成本、費用、利潤等方面的分析。2.預(yù)算執(zhí)行差異原因分析：深入分析預(yù)算執(zhí)行差異產(chǎn)生的內(nèi)部和外部原因，如市場因素、管理因素、政策因素等。3.預(yù)算執(zhí)行趨勢分析：通過對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的動態(tài)分析，預(yù)測預(yù)算執(zhí)行的趨勢，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。（二）分析方法1.比較分析法：將實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標進行比較，找出差異。2.比率分析法：計算各項預(yù)算指標的比率，如毛利率、凈利率、資產(chǎn)負債率等，分析公司經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。3.因素分析法：分析影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的各種因素，確定各因素對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響程度。4.趨勢分析法：通過對歷史數(shù)據(jù)的分析，預(yù)測未來預(yù)算執(zhí)行趨勢。（三）分析頻率1.月度分析：各部門每月對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，并向預(yù)算管理工作機構(gòu)報送月度預(yù)算執(zhí)行分析報告。2.季度分析：預(yù)算管理工作機構(gòu)每季度對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行全面分析，形成季度預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會。3.年度分析：預(yù)算管理工作機構(gòu)每年對公司年度預(yù)算執(zhí)行情況進行綜合分析，形成年度預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會和董事會。八、預(yù)算考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標準應(yīng)明確、客觀、公正，確保考核結(jié)果真實可靠。2.激勵約束原則：通過考核，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人進行獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵約束作用。3.全面考核原則：考核應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析等各個環(huán)節(jié)，全面評價各部門和個人的預(yù)算管理工作。（二）考核指標1.預(yù)算執(zhí)行率：考核各部門預(yù)算指標的實際執(zhí)行情況，計算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%。2.預(yù)算準確率：考核各部門預(yù)算編制的準確性，計算公式為：預(yù)算準確率=（1|實際執(zhí)行金額預(yù)算金額|/預(yù)算金額）×100%。3.預(yù)算調(diào)整次數(shù)：考核各部門預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性，預(yù)算調(diào)整次數(shù)越少，說明預(yù)算編制的準確性越高。4.預(yù)算分析質(zhì)量：考核各部門預(yù)算分析報告的質(zhì)量和深度，是否能夠為預(yù)算管理決策提供有價值的信息。（三）考核周期1.月度考核：對各部門月度預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，考核結(jié)果與當月績效獎金掛鉤。2.年度考核：對各部門年度預(yù)算管理工作進行全面考核，考核結(jié)果與年度績效獎金、評優(yōu)評先等掛鉤。（四）考核程序1.制定考核方案：預(yù)算管理工作機構(gòu)根據(jù)本制度和公司實際情況，制定預(yù)算考核方案，明確考核指標、考核周期、考核方法、考核程序等。2.數(shù)據(jù)收集與整理：預(yù)算管理工作機構(gòu)收集各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)、預(yù)算分析報告等相關(guān)資料，并進行整理和分析。3.考核評價：預(yù)算管理工作機構(gòu)根據(jù)考核方案，對各部門預(yù)算管理工作進行考核評價，形成考核結(jié)果。4.