貿(mào)易企業(yè)出口退稅科目一、出口退稅概述1.出口退稅定義a.出口退稅是指對(duì)出口商品免征國內(nèi)增值稅和消費(fèi)稅，并退還已繳納的國內(nèi)增值稅和消費(fèi)稅。b.出口退稅政策旨在鼓勵(lì)出口，提高我國在國際市場的競爭力。c.出口退稅政策有利于我國外貿(mào)企業(yè)降低成本，增加利潤。2.出口退稅政策a.出口退稅政策包括增值稅退稅和消費(fèi)稅退稅。b.增值稅退稅是指對(duì)出口商品免征國內(nèi)增值稅，并退還已繳納的國內(nèi)增值稅。c.消費(fèi)稅退稅是指對(duì)出口商品免征國內(nèi)消費(fèi)稅，并退還已繳納的國內(nèi)消費(fèi)稅。3.出口退稅流程a.出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口退稅。b.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核出口企業(yè)的出口退稅申請(qǐng)。c.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，退還出口企業(yè)已繳納的國內(nèi)增值稅和消費(fèi)稅。二、出口退稅科目設(shè)置1.增值稅科目設(shè)置a.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）①記錄出口企業(yè)應(yīng)退的國內(nèi)增值稅。②期末，將本科目余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅科目。b.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅①記錄出口企業(yè)未交的國內(nèi)增值稅。②期末，將本科目余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）科目。c.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅①記錄出口企業(yè)預(yù)交的國內(nèi)增值稅。②期末，將本科目余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）科目。2.消費(fèi)稅科目設(shè)置a.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅（出口退稅）①記錄出口企業(yè)應(yīng)退的國內(nèi)消費(fèi)稅。②期末，將本科目余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交消費(fèi)稅科目。b.應(yīng)交稅費(fèi)——未交消費(fèi)稅①記錄出口企業(yè)未交的國內(nèi)消費(fèi)稅。②期末，將本科目余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅（出口退稅）科目。c.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交消費(fèi)稅①記錄出口企業(yè)預(yù)交的國內(nèi)消費(fèi)稅。②期末，將本科目余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅（出口退稅）科目。3.其他科目設(shè)置a.預(yù)收賬款①記錄出口企業(yè)預(yù)收的出口商品款項(xiàng)。②期末，將本科目余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款科目。b.應(yīng)收賬款①記錄出口企業(yè)應(yīng)收的出口商品款項(xiàng)。②期末，將本科目余額轉(zhuǎn)入預(yù)收賬款科目。c.銀行存款①記錄出口企業(yè)收到的出口商品款項(xiàng)。②期末，將本科目余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款科目。三、出口退稅核算1.出口退稅核算原則a.符合國家出口退稅政策。b.嚴(yán)格按照出口退稅科目設(shè)置進(jìn)行核算。c.確保出口退稅核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.出口退稅核算方法a.出口企業(yè)根據(jù)出口商品的銷售情況，計(jì)算應(yīng)退的國內(nèi)增值稅和消費(fèi)稅。b.出口企業(yè)根據(jù)計(jì)算結(jié)果，填寫出口退稅申請(qǐng)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口退稅。c.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核出口企業(yè)的出口退稅申請(qǐng)，并退還出口企業(yè)已繳納的國內(nèi)增值稅和消費(fèi)稅。3.出口退稅核算注意事項(xiàng)a.出口企業(yè)應(yīng)確保出口商品符合國家出口退稅政策。b.出口企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)退的國內(nèi)增值稅和消費(fèi)稅。c.出口企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照出口退稅科目設(shè)置進(jìn)行核算。d.出口企業(yè)應(yīng)定期核對(duì)出口退稅核算結(jié)果，確保核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、