稅務(wù)合規(guī)與稅務(wù)爭議解決實(shí)例分析與解決考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在通過對稅務(wù)合規(guī)與稅務(wù)爭議解決實(shí)例的分析，考察考生對相關(guān)法律法規(guī)的理解和運(yùn)用能力，以及對實(shí)際稅務(wù)問題的解決策略和技巧。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)合規(guī)的基本要求？（）

A.遵守稅法規(guī)定

B.及時足額納稅

C.保密納稅人信息

D.依法享受稅收優(yōu)惠

2.稅務(wù)爭議解決的主要途徑不包括下列哪項(xiàng)？（）

A.稅務(wù)行政復(fù)議

B.稅務(wù)行政訴訟

C.稅務(wù)仲裁

D.稅務(wù)調(diào)解

3.以下哪個機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)受理稅務(wù)行政復(fù)議？（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.司法機(jī)關(guān)

C.稅務(wù)行政復(fù)議委員會

D.稅務(wù)稽查局

4.下列哪種情況不屬于稅務(wù)違法行為？（）

A.拖欠稅款

B.偽造發(fā)票

C.遵守稅法規(guī)定

D.隱瞞收入

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括下列哪項(xiàng)？（）

A.公正原則

B.公開原則

C.效率原則

D.保密原則

6.下列關(guān)于稅收保全措施的表述，正確的是？（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接凍結(jié)納稅人的存款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制扣押納稅人的財產(chǎn)

C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供擔(dān)保

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即解除保全措施

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，對納稅人提供的證據(jù)應(yīng)當(dāng)如何處理？（）

A.必須全部接受

B.可以部分接受

C.可以不予理會

D.必須全部拒絕

8.下列哪種情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？（）

A.納稅人自愿履行納稅義務(wù)

B.納稅人逾期未繳納罰款

C.納稅人逾期未繳納滯納金

D.納稅人已經(jīng)繳納全部稅款

9.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？（）

A.罰款

B.沒收違法所得

C.暫扣或者吊銷許可證

D.罰款和沒收違法所得

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施前，應(yīng)當(dāng)如何通知納稅人？（）

A.書面通知

B.口頭通知

C.通過媒體公告

D.通過稅務(wù)機(jī)關(guān)公告

11.下列哪種情況，納稅人可以申請延期繳納稅款？（）

A.納稅人發(fā)生不可抗力

B.納稅人財務(wù)困難

C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定不公正

D.納稅人有權(quán)自行決定

12.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，應(yīng)當(dāng)自受理之日起多長時間內(nèi)作出行政復(fù)議決定？（）

A.30日內(nèi)

B.60日內(nèi)

C.90日內(nèi)

D.120日內(nèi)

13.下列哪種情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以決定對納稅人的納稅情況進(jìn)行調(diào)查？（）

A.納稅人申請

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有稅收違法行為

D.納稅人同意

14.以下關(guān)于稅收強(qiáng)制措施的表述，正確的是？（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接凍結(jié)納稅人的存款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制扣押納稅人的財產(chǎn)

C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供擔(dān)保

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即解除保全措施

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提供的證據(jù)應(yīng)當(dāng)如何處理？（）

A.必須全部接受

B.可以部分接受

C.可以不予理會

D.必須全部拒絕

16.下列哪種情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？（）

A.納稅人自愿履行納稅義務(wù)

B.納稅人逾期未繳納罰款

C.納稅人逾期未繳納滯納金

D.納稅人已經(jīng)繳納全部稅款

17.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？（）

A.罰款

B.沒收違法所得

C.暫扣或者吊銷許可證

D.罰款和沒收違法所得

18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施前，應(yīng)當(dāng)如何通知納稅人？（）

A.書面通知

B.口頭通知

C.通過媒體公告

D.通過稅務(wù)機(jī)關(guān)公告

19.下列哪種情況，納稅人可以申請延期繳納稅款？（）

A.納稅人發(fā)生不可抗力

B.納稅人財務(wù)困難

C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定不公正

D.納稅人有權(quán)自行決定

20.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，應(yīng)當(dāng)自受理之日起多長時間內(nèi)作出行政復(fù)議決定？（）

A.30日內(nèi)

B.60日內(nèi)

C.90日內(nèi)

D.120日內(nèi)

21.下列哪種情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以決定對納稅人的納稅情況進(jìn)行調(diào)查？（）

A.納稅人申請

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有稅收違法行為

D.納稅人同意

22.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提供的證據(jù)應(yīng)當(dāng)如何處理？（）

A.必須全部接受

B.可以部分接受

C.可以不予理會

D.必須全部拒絕

23.下列哪種情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？（）

A.納稅人自愿履行納稅義務(wù)

B.納稅人逾期未繳納罰款

C.納稅人逾期未繳納滯納金

D.納稅人已經(jīng)繳納全部稅款

24.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？（）

A.罰款

B.沒收違法所得

C.暫扣或者吊銷許可證

D.罰款和沒收違法所得

25.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施前，應(yīng)當(dāng)如何通知納稅人？（）

A.書面通知

B.口頭通知

C.通過媒體公告

D.通過稅務(wù)機(jī)關(guān)公告

26.下列哪種情況，納稅人可以申請延期繳納稅款？（）

A.納稅人發(fā)生不可抗力

B.納稅人財務(wù)困難

C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定不公正

D.納稅人有權(quán)自行決定

27.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，應(yīng)當(dāng)自受理之日起多長時間內(nèi)作出行政復(fù)議決定？（）

A.30日內(nèi)

B.60日內(nèi)

C.90日內(nèi)

D.120日內(nèi)

28.下列哪種情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以決定對納稅人的納稅情況進(jìn)行調(diào)查？（）

A.納稅人申請

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有稅收違法行為

D.納稅人同意

29.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提供的證據(jù)應(yīng)當(dāng)如何處理？（）

A.必須全部接受

B.可以部分接受

C.可以不予理會

D.必須全部拒絕

30.下列哪種情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？（）

A.納稅人自愿履行納稅義務(wù)

B.納稅人逾期未繳納罰款

C.納稅人逾期未繳納滯納金

D.納稅人已經(jīng)繳納全部稅款

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.稅務(wù)合規(guī)管理的原則包括哪些？（）

A.合法性原則

B.誠信原則

C.效率原則

D.公平原則

2.稅務(wù)爭議解決的方式有哪些？（）

A.稅務(wù)行政復(fù)議

B.稅務(wù)行政訴訟

C.稅務(wù)仲裁

D.稅務(wù)調(diào)解

3.以下哪些行為可能構(gòu)成稅務(wù)違法行為？（）

A.拖欠稅款

B.偽造發(fā)票

C.隱瞞收入

D.未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括？（）

A.公正原則

B.公開原則

C.效率原則

D.保密原則

5.稅收保全措施可以采取的方式有哪些？（）

A.查封

B.扣押

C.凍結(jié)

D.拍賣

6.稅務(wù)行政處罰的種類包括？（）

A.罰款

B.沒收違法所得

C.暫扣或者吊銷許可證

D.罰款和沒收違法所得

7.納稅人申請延期繳納稅款的條件有哪些？（）

A.納稅人財務(wù)困難

B.納稅人發(fā)生不可抗力

C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定不公正

D.納稅人有權(quán)自行決定

8.稅務(wù)行政復(fù)議的申請時限是多少？（）

A.60日內(nèi)

B.90日內(nèi)

C.120日內(nèi)

D.180日內(nèi)

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查納稅人納稅情況時，可以采取的措施有哪些？（）

A.調(diào)查取證

B.檢查賬簿、憑證

C.質(zhì)詢當(dāng)事人

D.責(zé)令提供有關(guān)資料

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，對納稅人提供的證據(jù)應(yīng)當(dāng)如何處理？（）

A.必須全部接受

B.可以部分接受

C.可以不予理會

D.必須全部拒絕

11.以下哪些情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？（）

A.納稅人自愿履行納稅義務(wù)

B.納稅人逾期未繳納罰款

C.納稅人逾期未繳納滯納金

D.納稅人已經(jīng)繳納全部稅款

12.稅務(wù)行政處罰的適用對象包括？（）

A.納稅人

B.稅務(wù)代理人

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

D.稅收違法行為人

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，應(yīng)當(dāng)自受理之日起多長時間內(nèi)作出行政復(fù)議決定？（）

A.30日內(nèi)

B.60日內(nèi)

C.90日內(nèi)

D.120日內(nèi)

14.稅務(wù)爭議解決的特點(diǎn)有哪些？（）

A.專業(yè)性

B.法律性

C.行政性

D.多樣性

15.稅務(wù)合規(guī)管理的目的是什么？（）

A.預(yù)防稅收風(fēng)險

B.保障稅收收入

C.維護(hù)納稅人合法權(quán)益

D.提高稅收征管效率

16.以下哪些行為可能構(gòu)成稅務(wù)違法行為？（）

A.拖欠稅款

B.偽造發(fā)票

C.隱瞞收入

D.未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報

17.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括？（）

A.公正原則

B.公開原則

C.效率原則

D.保密原則

18.稅收保全措施可以采取的方式有哪些？（）

A.查封

B.扣押

C.凍結(jié)

D.拍賣

19.稅務(wù)行政處罰的種類包括？（）

A.罰款

B.沒收違法所得

C.暫扣或者吊銷許可證

D.罰款和沒收違法所得

20.納稅人申請延期繳納稅款的條件有哪些？（）

A.納稅人財務(wù)困難

B.納稅人發(fā)生不可抗力

C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定不公正

D.納稅人有權(quán)自行決定

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.稅務(wù)合規(guī)是指納稅人按照______的相關(guān)規(guī)定，依法納稅，履行納稅義務(wù)的行為。

2.稅務(wù)爭議解決通常包括______、______和______等途徑。

3.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人是______，被申請人是______。

4.稅收保全措施是在納稅人有______的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的保全措施。

5.稅務(wù)行政處罰的種類包括______、______、______等。

6.納稅人申請延期繳納稅款應(yīng)當(dāng)向______提出書面申請。

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，應(yīng)當(dāng)自受理之日起______內(nèi)作出行政復(fù)議決定。

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查納稅人納稅情況時，可以采取______、______、______等措施。

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，應(yīng)當(dāng)遵循______、______、______等原則。

10.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括______、______、______等。

11.稅務(wù)行政處罰的適用對象是______、______、______等。

12.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提供的證據(jù)應(yīng)當(dāng)如何處理？應(yīng)當(dāng)______、______、______。

13.稅務(wù)爭議解決的特點(diǎn)包括______、______、______等。

14.稅務(wù)合規(guī)管理的目的是______、______、______、______。

15.稅收保全措施可以采取的方式有______、______、______等。

16.稅務(wù)行政處罰的決定書應(yīng)當(dāng)載明______、______、______、______等內(nèi)容。

17.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，應(yīng)當(dāng)自受理之日起______內(nèi)作出行政復(fù)議決定。

18.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查納稅人納稅情況時，可以采取______、______、______等措施。

19.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，應(yīng)當(dāng)遵循______、______、______等原則。

20.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括______、______、______等。

21.稅務(wù)行政處罰的適用對象是______、______、______等。

22.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提供的證據(jù)應(yīng)當(dāng)如何處理？應(yīng)當(dāng)______、______、______。

23.稅務(wù)爭議解決的特點(diǎn)包括______、______、______等。

24.稅務(wù)合規(guī)管理的目的是______、______、______、______。

25.稅收保全措施可以采取的方式有______、______、______等。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.稅務(wù)合規(guī)是指納稅人完全按照稅法規(guī)定行事，不涉及任何爭議或風(fēng)險。（）

2.稅務(wù)爭議解決過程中，納稅人可以直接向人民法院提起訴訟。（）

3.稅務(wù)行政復(fù)議的期限是自納稅人知道稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為之日起60日內(nèi)。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，可以不經(jīng)納稅人同意就采取稅收保全措施。（）

5.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行期限自納稅人收到行政處罰決定書之日起計算。（）

6.納稅人可以隨時申請延期繳納稅款，無論理由是什么。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查納稅人納稅情況時，可以要求納稅人提供任何形式的資料。（）

8.稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)法定代表人簽名。（）

9.稅務(wù)爭議解決過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定終止?fàn)幾h解決程序。（）

10.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即具有法律效力。（）

11.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的財產(chǎn)采取稅收保全措施后，納稅人可以要求提供擔(dān)保解除保全。（）

12.稅務(wù)行政處罰決定書送達(dá)納稅人后，納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請行政復(fù)議或提起行政訴訟的，該決定書自動生效。（）

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，可以要求納稅人提供與其納稅無關(guān)的個人信息。（）

14.稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)載明納稅人有權(quán)依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。（）

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，可以延長行政復(fù)議期限，但不得超過法定期限。（）

16.稅務(wù)爭議解決過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須聽取納稅人的陳述和申辯。（）

17.稅務(wù)行政處罰決定書送達(dá)納稅人后，如果納稅人未在法定期限內(nèi)履行，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

18.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，對納稅人的財產(chǎn)采取稅收保全措施，不影響納稅人的合法權(quán)益。（）

19.稅務(wù)行政處罰決定書送達(dá)納稅人后，納稅人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)撤銷決定書。（）

20.稅務(wù)爭議解決過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請結(jié)合實(shí)際案例，分析稅務(wù)合規(guī)的重要性，并闡述如何提升企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理水平。

2.針對以下稅務(wù)爭議案例，提出解決方案，并說明理由：

案例描述：某企業(yè)因一筆業(yè)務(wù)收入未申報納稅，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)稅款并加收滯納金。企業(yè)認(rèn)為收入未申報是因內(nèi)部管理疏忽，申請稅務(wù)行政復(fù)議。

3.請論述稅務(wù)爭議解決中，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人權(quán)利義務(wù)的平衡問題，并舉例說明如何在實(shí)踐中實(shí)現(xiàn)這種平衡。

4.分析稅務(wù)合規(guī)與稅務(wù)爭議解決之間的關(guān)系，并探討如何通過加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)來預(yù)防和減少稅務(wù)爭議的發(fā)生。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

案例描述：某上市公司在進(jìn)行年度稅務(wù)申報時，因?qū)σ豁?xiàng)新出臺的稅收優(yōu)惠政策理解有誤，導(dǎo)致未申報享受該政策應(yīng)得的稅收減免。稅務(wù)機(jī)關(guān)在后續(xù)稽查中發(fā)現(xiàn)此問題，并要求企業(yè)補(bǔ)繳稅款及滯納金。公司認(rèn)為該政策出臺較晚，理解上有困難，希望稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠考慮實(shí)際情況，給予一定的寬限期。

問題：

（1）請分析該公司未申報享受稅收優(yōu)惠的行為是否構(gòu)成稅務(wù)違法行為，并說明理由。

（2）若該公司提出寬限期申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該如何處理？請結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)和實(shí)際操作，提出解決方案。

2.案例題：

案例描述：某個體工商戶因經(jīng)營不善，連續(xù)兩年未按時繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查中發(fā)現(xiàn)該問題后，對其進(jìn)行了行政處罰，并采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，凍結(jié)了其銀行賬戶。個體工商戶對處罰決定不服，向稅務(wù)行政復(fù)議委員會申請行政復(fù)議。

問題：

（1）請分析個體工商戶未按時繳納稅款的行為是否構(gòu)成稅務(wù)違法行為，并說明理由。

（2）在稅務(wù)行政復(fù)議過程中，個體工商戶的主要訴求可能有哪些？作為稅務(wù)行政復(fù)議委員會，應(yīng)該如何審理此案，并給出合理的裁決？

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.C

3.A

4.C

5.D

6.C

7.B

8.C

9.D

10.A

11.A

12.B

13.C

14.C

15.B

16.B

17.D

18.A

19.B

20.A

21.C

22.B

23.C

24.D

25.A

26.B

27.B

28.C

29.A

30.C

二、多選題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C

6.A,B,C,D

7.A,B

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C

11.B,C

12.A,B,C,D

13.B

14.A,B,C,D

15.A,B,C

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空題

1.稅法

2.稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟、稅務(wù)仲裁

3.納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)

4.稅收違法行為

5.罰款、沒收違法所得、暫扣或者吊銷許可證

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)

7.60日內(nèi)

8.調(diào)查取證、檢查賬簿、憑證、質(zhì)詢當(dāng)事人、責(zé)令提供有關(guān)資料

9.公正、公開、效率

10.查封、扣押、凍結(jié)

11.納稅人、稅務(wù)代理人、稅收違法行為人

12.必須全部接受、可以部分接受、可以不予理會

13.專業(yè)性、法律性、行政性

14.預(yù)防稅收風(fēng)險、保障稅收收入、維護(hù)納稅人合法權(quán)益、提高稅收征管效率

15.查封、扣押、凍結(jié)

16.納稅人名稱、被處罰行為、處罰種類、處罰金額、處罰決定日期、執(zhí)行期限

17.60日內(nèi)

18.調(diào)查取證、檢查賬簿、憑證、質(zhì)詢當(dāng)事人、責(zé)令提供有關(guān)資料

19.公正、公開、效率

20.查封、扣押、凍結(jié)

21.納