2024年高級審計師考試模擬測試與試題答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標的說法，正確的是（）

A.評價企業(yè)的財務(wù)報表是否公允反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

B.評估企業(yè)管理層是否有效地履行了職責

C.檢查企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.確定企業(yè)是否遵循了相關(guān)法律法規(guī)

2.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的是（）

A.審計風險是指審計人員無法發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表重大錯報的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險的大小與審計人員的專業(yè)能力和審計程序無關(guān)

D.審計人員可以通過增加審計程序來降低審計風險

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序包括風險評估、計劃審計工作、實施審計程序、評價審計證據(jù)

B.風險評估是審計程序的第一步

C.實施審計程序包括實質(zhì)性程序和實質(zhì)性分析程序

D.評價審計證據(jù)是審計程序的最后一步

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)是指審計人員收集的用以支持審計結(jié)論的信息

B.審計證據(jù)包括內(nèi)部控制證據(jù)和實質(zhì)性證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來源的可靠性

D.審計證據(jù)的數(shù)量越多，審計結(jié)論就越可靠

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告是對審計人員工作的總結(jié)和評價

B.審計報告應(yīng)當包括審計人員對財務(wù)報表的審計意見

C.審計報告應(yīng)當包括審計人員對管理層的評價

D.審計報告應(yīng)當包括審計人員對內(nèi)部控制的有效性評價

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保護資產(chǎn)、提高效率和效果、遵守法律法規(guī)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)特點

D.內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)風險

7.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是（）

A.審計意見是對財務(wù)報表公允性的總體評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見的確定與審計證據(jù)的充分性和可靠性無關(guān)

D.審計意見的確定與審計程序的選擇和實施有關(guān)

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制是指審計人員對審計工作的全面控制

B.審計質(zhì)量控制包括審計質(zhì)量控制政策和程序、審計工作質(zhì)量檢查、審計工作質(zhì)量評估

C.審計質(zhì)量控制是審計工作的核心內(nèi)容

D.審計質(zhì)量控制可以完全消除審計風險

9.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是（）

A.審計準則是指導(dǎo)審計人員開展審計工作的規(guī)范

B.審計準則分為國際審計準則和中國審計準則

C.審計準則的制定與實施有助于提高審計質(zhì)量

D.審計準則與審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德無關(guān)

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在審計工作中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、公正性、保密性、誠信性

C.審計職業(yè)道德與審計人員的個人品德無關(guān)

D.審計職業(yè)道德是審計人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計風險是指審計人員因為未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表重大錯報而承擔的責任。（）

2.審計意見應(yīng)當直接針對財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。（）

3.審計人員應(yīng)當保持獨立性和客觀性，不受客戶利益的影響。（）

4.審計人員可以同時擔任客戶的財務(wù)顧問和審計師。（）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計人員的審計程序得到證實。（）

6.審計人員對審計證據(jù)的可靠性評估僅限于證據(jù)本身的來源。（）

7.審計報告應(yīng)當披露審計人員對管理層舞弊的懷疑。（）

8.審計人員對內(nèi)部控制的評價應(yīng)當涵蓋所有業(yè)務(wù)流程。（）

9.審計人員對審計工作的質(zhì)量控制應(yīng)當貫穿于整個審計過程。（）

10.審計人員應(yīng)當遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露客戶機密信息。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風險的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計程序中的“風險評估”步驟，并說明其在審計過程中的重要性。

3.簡述審計證據(jù)的可靠性及其影響因素。

4.闡述審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性和客觀性。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在面對復(fù)雜財務(wù)報表時，如何運用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑來提高審計質(zhì)量。

2.分析審計準則在維護審計職業(yè)形象和提升審計行業(yè)整體水平中的作用，并結(jié)合實際案例進行說明。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，下列哪項不屬于審計證據(jù)的三大特征？（）

A.適當性

B.可靠性

C.完整性

D.充分性

2.審計人員在進行風險評估時，以下哪種方法不適用于識別和評估重大錯報風險？（）

A.分析程序

B.背景調(diào)查

C.審計抽樣

D.內(nèi)部控制測試

3.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，正確的是（）

A.審計抽樣可以替代審計人員的專業(yè)判斷

B.審計抽樣可以提高審計工作的效率

C.審計抽樣不能保證發(fā)現(xiàn)所有的重大錯報

D.審計抽樣僅適用于實質(zhì)性程序

4.下列關(guān)于審計報告的簽名的說法，正確的是（）

A.審計報告應(yīng)由審計師個人簽名

B.審計報告應(yīng)由審計師和會計師事務(wù)所共同簽名

C.審計報告應(yīng)由審計師和客戶共同簽名

D.審計報告可以由審計師代為簽名

5.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是（）

A.審計準則是對審計人員的強制要求

B.審計準則是由審計人員自行制定的

C.審計準則是由審計行業(yè)自律組織制定的

D.審計準則是由政府部門制定的

6.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計職業(yè)道德是審計人員的個人行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德是審計行業(yè)的普遍行為準則

C.審計職業(yè)道德是審計人員的法律責任

D.審計職業(yè)道德與審計人員的專業(yè)能力無關(guān)

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了實現(xiàn)目標而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制是為了防止和發(fā)現(xiàn)錯誤而建立的

C.內(nèi)部控制是審計人員的責任

D.內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)風險

8.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是（）

A.審計意見是對財務(wù)報表真實性的評價

B.審計意見是對財務(wù)報表完整性的評價

C.審計意見是對財務(wù)報表公允性的評價

D.審計意見是對財務(wù)報表合規(guī)性的評價

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量保證的說法，正確的是（）

A.審計質(zhì)量保證是指審計人員對審計質(zhì)量的自我監(jiān)督

B.審計質(zhì)量保證是指審計人員對審計工作的全面控制

C.審計質(zhì)量保證是指審計人員對審計工作的外部監(jiān)督

D.審計質(zhì)量保證是指審計人員對審計工作的自我評價

10.下列關(guān)于審計報告日期的說法，正確的是（）

A.審計報告日期應(yīng)早于審計工作的完成日期

B.審計報告日期應(yīng)晚于審計工作的完成日期

C.審計報告日期應(yīng)與審計工作的完成日期一致

D.審計報告日期可以是審計工作完成日期之后的任意日期

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計目標包括評價財務(wù)報表公允性、評估管理層職責、檢查內(nèi)部控制有效性和遵循法律法規(guī)。

2.AB

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，與審計人員的專業(yè)能力和審計程序相關(guān)。

3.ABCD

解析思路：審計程序包括風險評估、計劃審計工作、實施審計程序和評價審計證據(jù)，風險評估是第一步。

4.ABC

解析思路：審計證據(jù)包括內(nèi)部控制證據(jù)和實質(zhì)性證據(jù)，可靠性取決于證據(jù)來源和審計人員的判斷。

5.AB

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見和審計人員對財務(wù)報表的審計結(jié)論，不包括對管理層的評價。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計風險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險，而非承擔的責任。

2.√

解析思路：審計意見應(yīng)直接針對財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)，確保意見的針對性。

3.√

解析思路：審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，不受客戶利益的影響，確保審計的公正性。

4.×

解析思路：審計人員不得同時擔任客戶的財務(wù)顧問和審計師，以避免利益沖突。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過審計人員的審計程序得到證實，評估內(nèi)部控制是審計的一部分。

6.×

解析思路：審計證據(jù)的可靠性不僅取決于證據(jù)來源，還包括證據(jù)的獲取方式、處理和記錄。

7.√

解析思路：審計報告應(yīng)披露審計人員對管理層舞弊的懷疑，確保信息的透明度。

8.√

解析思路：審計人員對內(nèi)部控制的評價應(yīng)當涵蓋所有業(yè)務(wù)流程，確保全面性。

9.√

解析思路：審計質(zhì)量保證貫穿于整個審計過程，確保審計工作的質(zhì)量。

10.√

解析思路：審計人員有責任遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露客戶機密信息。

三、簡答題

1.審計風險的三要素及其相互關(guān)系：固有風險、控制風險和檢查風險。固有風險是企業(yè)內(nèi)部因素和外部因素導(dǎo)致的，控制風險是內(nèi)部控制對固有風險的緩解程度，檢查風險是審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險。三者相互關(guān)聯(lián)，固有風險和控制風險決定了檢查風險，審計人員通過風險評估和審計程序來控制檢查風險。

2.風險評估步驟及其重要性：風險評估包括了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風險。風險評估是審計程序的第一步，有助于審計人員確定審計重點和審計程序，提高審計效率和質(zhì)量。

3.審計證據(jù)的可靠性及其影響因素：審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來源的可靠性、證據(jù)的獲取方式、處理和記錄。影響因素包括證據(jù)的來源、證據(jù)的獨立性、證據(jù)的完整性、證據(jù)的客觀性和證據(jù)的時效性。

4.審計人員保持獨立性和客觀性的方法：審計人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不受客戶利益影響；保持專業(yè)勝任能力，持續(xù)學習和更新知識；遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性和客觀性。

四、論述題

1.審計人員在面對復(fù)雜財務(wù)報表時，如何運用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑來提高