答疑指導(dǎo)2024年高級審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

D.稅法

E.會(huì)計(jì)制度

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)師應(yīng)通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序來識(shí)別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)。

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)程序來降低。

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果而采取的一系列措施。

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)運(yùn)營的合規(guī)性、效率和效果。

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。

E.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計(jì)來評估。

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中收集的、用于支持審計(jì)結(jié)論的資料。

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)。

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量對審計(jì)結(jié)論具有重要影響。

E.審計(jì)證據(jù)的收集與審計(jì)程序無關(guān)。

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)說明、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容。

C.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

D.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表與審計(jì)程序無關(guān)。

E.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表應(yīng)由審計(jì)師獨(dú)立進(jìn)行。

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象。

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度。

C.審計(jì)師應(yīng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)。

E.審計(jì)師應(yīng)接受審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督。

7.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能。

B.審計(jì)師應(yīng)不斷更新自己的專業(yè)知識(shí)和技能。

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過審計(jì)師資格考試來證明。

E.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與審計(jì)程序無關(guān)。

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。

B.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的咨詢。

C.審計(jì)師應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度。

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)。

E.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過審計(jì)師資格考試來證明。

9.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。

B.審計(jì)師應(yīng)對審計(jì)過程中的錯(cuò)誤或遺漏負(fù)責(zé)。

C.審計(jì)師的責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。

D.審計(jì)師的責(zé)任可以通過審計(jì)師資格考試來證明。

E.審計(jì)師的責(zé)任與審計(jì)程序無關(guān)。

10.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能承擔(dān)法律責(zé)任。

B.審計(jì)師的法律責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。

C.審計(jì)師的法律責(zé)任可以通過審計(jì)師資格考試來證明。

D.審計(jì)師的法律責(zé)任與審計(jì)程序無關(guān)。

E.審計(jì)師的法律責(zé)任可以通過審計(jì)師資格考試來證明。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

2.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過定期的內(nèi)部審計(jì)來確保。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度，不受外界壓力影響。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到職業(yè)道德沖突，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接向法院起訴。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的經(jīng)濟(jì)利益。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的經(jīng)營決策不負(fù)有任何責(zé)任。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何表達(dá)對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何保持其獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對日益復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論審計(jì)師在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用及其重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利潤最大化

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)行為可能影響其獨(dú)立性？

A.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

B.接受被審計(jì)單位的咨詢費(fèi)

C.保持客觀公正的態(tài)度

D.嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)運(yùn)營效率

B.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師的責(zé)任

D.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是獲取審計(jì)證據(jù)的途徑？

A.內(nèi)部文件審查

B.外部信息查詢

C.直接觀察

D.詢問管理層

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪種情況下應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.被審計(jì)單位存在舞弊行為

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)失敗？

A.審計(jì)師具備足夠的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為

7.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)不斷更新自己的專業(yè)知識(shí)和技能

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過審計(jì)師資格考試來證明

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種行為可能影響其獨(dú)立性？

A.接受被審計(jì)單位的審計(jì)咨詢

B.參加被審計(jì)單位的內(nèi)部培訓(xùn)

C.保持客觀公正的態(tài)度

D.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

9.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)對審計(jì)過程中的錯(cuò)誤或遺漏負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師的責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

D.審計(jì)師的責(zé)任可以通過審計(jì)師資格考試來證明

10.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能承擔(dān)法律責(zé)任

B.審計(jì)師的法律責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

C.審計(jì)師的法律責(zé)任可以通過審計(jì)師資格考試來證明

D.審計(jì)師的法律責(zé)任與審計(jì)程序無關(guān)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE。審計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、稅法、會(huì)計(jì)制度都是高級審計(jì)師考試的范圍。

2.BCD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序來識(shí)別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABC。內(nèi)部控制是企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果而采取的一系列措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。

4.ABCD。審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中收集的、用于支持審計(jì)結(jié)論的資料，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，其可靠性取決于其來源和性質(zhì)，數(shù)量和質(zhì)量對審計(jì)結(jié)論具有重要影響。

5.ABE。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件，包括審計(jì)意見、審計(jì)說明、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容，審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)報(bào)告發(fā)表的基礎(chǔ)。

6.ABC。審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象，保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

7.ABCD。審計(jì)師應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，不斷更新自己的專業(yè)知識(shí)和技能，專業(yè)勝任能力與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序、審計(jì)師資格考試均有關(guān)。

8.ABC。審計(jì)師的獨(dú)立性、客觀性、公正態(tài)度是審計(jì)師獨(dú)立性的體現(xiàn)，可以通過審計(jì)師資格考試來證明。

9.ABE。審計(jì)師應(yīng)對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，對審計(jì)過程中的錯(cuò)誤或遺漏負(fù)責(zé)，責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)，可以通過審計(jì)師資格考試來證明。

10.ABCD。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能承擔(dān)法律責(zé)任，法律責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)，可以通過審計(jì)師資格考試來證明，與審計(jì)程序無關(guān)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)立即報(bào)告。

2.錯(cuò)誤。審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)應(yīng)考慮內(nèi)部和外部因素。

3.正確。內(nèi)部控制的有效性需要定期評估。

4.正確。異常情況需要擴(kuò)大審計(jì)程序以獲取更多證據(jù)。

5.錯(cuò)誤。審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)一定責(zé)任，但不是全部。

6.正確。審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正。

7.錯(cuò)誤。職業(yè)道德沖突應(yīng)尋求解決方案，而非立即終止審計(jì)。

8.錯(cuò)誤。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊應(yīng)報(bào)告，但起訴是法律程序。

9.錯(cuò)誤。審計(jì)師不應(yīng)接受可能影響?yīng)毩⑿缘慕?jīng)濟(jì)利益。

10.正確。審計(jì)師對經(jīng)營決策不負(fù)責(zé)任。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師通過了解內(nèi)部控制環(huán)境、評估控制活動(dòng)、測試控制的有效性等方式評估內(nèi)部控制有效性。

2.解析思路：審計(jì)師通過定期溝通、及時(shí)反饋、記錄溝通內(nèi)容等方式與被審計(jì)單位管理層溝通。

3.解析思路：審計(jì)師根據(jù)審計(jì)證據(jù)、