高級審計師成功備考試題及答案路徑姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師考試的范圍？

A.審計準則

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.財務報表分析

D.稅法

E.會計制度

2.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應當具有充分性和可靠性

B.審計證據(jù)應當與審計目標相關

C.審計證據(jù)應當由審計人員獨立獲取

D.審計證據(jù)應當以書面形式存在

E.審計證據(jù)應當能夠支持審計人員的結論

3.下列哪些屬于審計風險的三要素？

A.風險因素

B.風險識別

C.風險評估

D.風險控制

E.風險應對

4.下列關于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種管理活動

B.內(nèi)部控制旨在保證組織目標的實現(xiàn)

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素

D.內(nèi)部控制是審計人員審計工作的基礎

E.內(nèi)部控制是審計人員審計工作的全部內(nèi)容

5.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是對審計工作的總結

B.審計報告應當客觀、公正、真實地反映審計結果

C.審計報告應當包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計建議等內(nèi)容

D.審計報告應當由審計人員簽字、蓋章

E.審計報告應當提交給被審計單位

6.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計人員執(zhí)行審計工作的步驟和方法

B.審計程序包括風險評估、控制測試、實質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)

C.審計程序應當根據(jù)審計目標、審計范圍和審計風險進行調(diào)整

D.審計程序應當保證審計工作的質(zhì)量和效率

E.審計程序應當符合審計準則的要求

7.下列關于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是對被審計單位財務報表真實性的評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應當根據(jù)審計證據(jù)和審計程序得出

D.審計意見應當客觀、公正、真實地反映審計結果

E.審計意見應當由審計人員簽字、蓋章

8.下列關于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是對審計人員執(zhí)行審計工作的規(guī)范

B.審計準則包括一般準則、專業(yè)準則和實務準則

C.審計準則應當根據(jù)審計實踐和審計環(huán)境進行調(diào)整

D.審計準則應當保證審計工作的質(zhì)量和效率

E.審計準則應當符合國際審計準則的要求

9.下列關于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計人員執(zhí)行審計工作的過程

B.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施、質(zhì)量控制監(jiān)督等環(huán)節(jié)

C.審計質(zhì)量控制應當保證審計工作的質(zhì)量和效率

D.審計質(zhì)量控制應當符合審計準則的要求

E.審計質(zhì)量控制應當由審計人員獨立進行

10.下列關于審計風險管理的說法，正確的是：

A.審計風險管理是審計人員識別、評估和應對審計風險的過程

B.審計風險管理包括風險識別、風險評估、風險應對等環(huán)節(jié)

C.審計風險管理應當根據(jù)審計目標、審計范圍和審計風險進行調(diào)整

D.審計風險管理應當保證審計工作的質(zhì)量和效率

E.審計風險管理應當符合審計準則的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計意見是對被審計單位財務報表整體合法性的評價。（）

3.審計證據(jù)必須全部以書面形式存在。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以直接降低審計風險。（）

5.審計師在進行風險評估時，應當考慮被審計單位的規(guī)模和復雜程度。（）

6.審計師在審計過程中，應當優(yōu)先關注重大錯報風險。（）

7.審計報告中的管理層討論與分析部分，應由被審計單位管理層負責編制。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

9.審計師在完成審計工作后，應當將所有審計工作底稿永久保存。（）

10.審計師在進行控制測試時，可以通過觀察和詢問來獲取審計證據(jù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確保審計證據(jù)的充分性和可靠性。

2.簡述內(nèi)部控制的主要目標和要素。

3.簡述審計師在風險評估過程中應當考慮的因素。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應當包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對日益復雜的審計環(huán)境和客戶需求。

2.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性和專業(yè)判斷，以確保審計質(zhì)量的提升。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在審計過程中應當遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計證據(jù)的可靠性要求？

A.證據(jù)來源的可靠性

B.證據(jù)內(nèi)容的可靠性

C.證據(jù)形式的可靠性

D.證據(jù)數(shù)量的可靠性

3.下列關于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種管理活動

B.內(nèi)部控制旨在保證組織目標的實現(xiàn)

C.內(nèi)部控制是審計師審計工作的全部內(nèi)容

D.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素

4.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是審計報告的基本內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計建議

D.審計師簡介

5.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師執(zhí)行審計工作的步驟和方法

B.審計程序包括風險評估、控制測試、實質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)

C.審計程序應當根據(jù)審計目標、審計范圍和審計風險進行調(diào)整

D.審計程序應當符合審計準則的要求，但不考慮審計師的經(jīng)驗

6.下列關于審計意見的說法，錯誤的是：

A.審計意見是對被審計單位財務報表真實性的評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應當根據(jù)審計證據(jù)和審計程序得出

D.審計意見應當由審計師個人決定，不受被審計單位影響

7.下列關于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是對審計師執(zhí)行審計工作的規(guī)范

B.審計準則包括一般準則、專業(yè)準則和實務準則

C.審計準則應當根據(jù)審計實踐和審計環(huán)境進行調(diào)整

D.審計準則應當符合國際審計準則的要求，但不考慮國內(nèi)法律法規(guī)

8.下列關于審計質(zhì)量控制的說法，錯誤的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計師執(zhí)行審計工作的過程

B.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施、質(zhì)量控制監(jiān)督等環(huán)節(jié)

C.審計質(zhì)量控制應當保證審計工作的質(zhì)量和效率

D.審計質(zhì)量控制應當由審計師獨立進行，無需考慮被審計單位的意見

9.下列關于審計風險管理的說法，錯誤的是：

A.審計風險管理是審計師識別、評估和應對審計風險的過程

B.審計風險管理包括風險識別、風險評估、風險應對等環(huán)節(jié)

C.審計風險管理應當根據(jù)審計目標、審計范圍和審計風險進行調(diào)整

D.審計風險管理應當由審計師獨立進行，無需考慮被審計單位的意見

10.下列關于審計師在審計過程中應當考慮的因素，錯誤的是：

A.被審計單位的行業(yè)特點

B.被審計單位的規(guī)模和復雜程度

C.被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境

D.審計師的個人喜好和偏好

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級審計師考試涵蓋審計準則、內(nèi)部控制、財務報表分析、稅法和會計制度等多個方面，這些都是考試的核心內(nèi)容。

2.ABCE

解析思路：審計證據(jù)的充分性和可靠性是保證審計質(zhì)量的關鍵，證據(jù)的相關性、獨立獲取以及支持結論的能力是評價證據(jù)質(zhì)量的重要標準。

3.ACDE

解析思路：審計風險的三要素包括風險因素、風險評估、風險控制和風險應對，它們共同構成了審計風險管理的核心。

4.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的目標包括保證組織目標的實現(xiàn)，其要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。

5.ABCDE

解析思路：審計報告應全面反映審計結果，包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計建議等，并且應由審計人員簽字、蓋章，提交給相關方。

6.ABCDE

解析思路：審計程序是審計師執(zhí)行審計工作的步驟和方法，包括風險評估、控制測試、實質(zhì)性程序等，且應適應不同的審計目標、范圍和風險。

7.ABCDE

解析思路：審計意見是對被審計單位財務報表真實性的評價，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，且應基于審計證據(jù)和程序。

8.ABCDE

解析思路：審計準則是對審計師執(zhí)行審計工作的規(guī)范，包括一般準則、專業(yè)準則和實務準則，且應適應審計實踐和審計環(huán)境的變化。

9.ABCDE

解析思路：審計質(zhì)量控制是審計師執(zhí)行審計工作的過程，包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施、質(zhì)量控制監(jiān)督等，且應確保審計工作的質(zhì)量和效率。

10.ABCDE

解析思路：審計風險管理是審計師識別、評估和應對審計風險的過程，包括風險識別、風險評估、風險應對等，且應適應審計目標、范圍和風險。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是確保審計意見客觀、公正的基礎。

2.×

解析思路：審計意見是對財務報表真實性的評價，而非合法性。

3.×

解析思路：審計證據(jù)可以以多種形式存在，不僅限于書面形式。

4.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以降低風險，但不能完全消除審計風險。

5.√

解析思路：審計師在風險評估時，需要考慮