高級審計(jì)師考試難點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？（）

A.評估組織的內(nèi)部控制

B.監(jiān)督組織的信息技術(shù)系統(tǒng)

C.提供咨詢服務(wù)

D.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

2.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)遵循的原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

3.下列哪些因素可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？（）

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不足

B.客戶內(nèi)部控制薄弱

C.審計(jì)師缺乏獨(dú)立性

D.客戶管理層缺乏誠信

4.下列哪些屬于審計(jì)程序？（）

A.查閱文件

B.訪談相關(guān)人員

C.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

D.評估內(nèi)部控制

5.下列哪些是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)應(yīng)該考慮的因素？（）

A.客戶的行業(yè)背景

B.客戶的規(guī)模

C.客戶的管理層

D.客戶的財(cái)務(wù)狀況

6.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)應(yīng)該考慮的因素？（）

A.控制的有效性

B.控制的成本效益

C.控制的復(fù)雜性

D.控制的實(shí)施情況

7.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)該考慮的因素？（）

A.交易的數(shù)量

B.交易的重要性

C.交易的風(fēng)險(xiǎn)

D.交易的性質(zhì)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)該遵循的原則？（）

A.客觀性

B.真實(shí)性

C.全面性

D.及時(shí)性

9.下列哪些屬于審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)證據(jù)的局限性時(shí)應(yīng)該考慮的因素？（）

A.證據(jù)的充分性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的相關(guān)性

D.證據(jù)的完整性

10.下列哪些屬于審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)該采取的措施？（）

A.評估風(fēng)險(xiǎn)

B.識別風(fēng)險(xiǎn)

C.評估風(fēng)險(xiǎn)的重要性

D.制定應(yīng)對措施

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性。（）

2.如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，他們必須立即向客戶報(bào)告并要求更正。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過測試控制活動來評估。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作期間，不得利用審計(jì)結(jié)果為自己謀取私利。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受客戶管理層的監(jiān)督或控制。（）

6.如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，他們有責(zé)任向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行連續(xù)審計(jì)時(shí)，必須對每一期的審計(jì)工作都進(jìn)行獨(dú)立評估。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，需要對客戶的環(huán)境、行業(yè)和內(nèi)部控制進(jìn)行了解。（）

9.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，不需要考慮客戶的規(guī)模和復(fù)雜程度。（）

10.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可以發(fā)表無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，如何識別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持專業(yè)勝任能力。

3.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保報(bào)告的客觀性和真實(shí)性。

4.闡述審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)證據(jù)的局限性時(shí)，可以采取哪些措施來提高審計(jì)證據(jù)的可靠性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)，并探討如何利用這些技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

2.討論審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡客戶利益與公眾利益，確保審計(jì)工作的公正性和透明度。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？（）

A.評估內(nèi)部控制

B.監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)表編制

C.提供風(fēng)險(xiǎn)管理建議

D.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的首要原則是（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

3.審計(jì)師在確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素？（）

A.客戶的內(nèi)部控制

B.審計(jì)師的職業(yè)判斷

C.客戶的行業(yè)特性

D.客戶的財(cái)務(wù)狀況

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪種方法不適用于評估交易的數(shù)量？（）

A.樣本測試

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)抽樣調(diào)查

D.審計(jì)抽樣分析

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是影響審計(jì)師專業(yè)勝任能力的因素？（）

A.審計(jì)師的學(xué)歷

B.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師的職業(yè)道德

D.審計(jì)師的身體狀況

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？（）

A.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)師的個(gè)人評價(jià)

C.審計(jì)師的職業(yè)建議

D.審計(jì)師的工作總結(jié)

7.審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)證據(jù)的局限性時(shí)，下列哪種方法不適用于提高審計(jì)證據(jù)的可靠性？（）

A.補(bǔ)充證據(jù)

B.重新測試

C.獨(dú)立確認(rèn)

D.減少抽樣誤差

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)采取的措施？（）

A.評估風(fēng)險(xiǎn)

B.識別風(fēng)險(xiǎn)

C.忽略風(fēng)險(xiǎn)

D.制定應(yīng)對措施

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是影響審計(jì)師獨(dú)立性的因素？（）

A.審計(jì)師與客戶的財(cái)務(wù)利益關(guān)系

B.審計(jì)師與客戶的職業(yè)關(guān)系

C.審計(jì)師的獨(dú)立性聲明

D.審計(jì)師的專業(yè)背景

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.審計(jì)師個(gè)人利益最大化

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.錯(cuò)誤

10.正確

三、簡答題答案：

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過了解客戶背景、內(nèi)部控制環(huán)境、交易流程等，識別潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并通過觀察、詢問、測試等方法評估這些風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過持續(xù)學(xué)習(xí)和專業(yè)培訓(xùn)來保持其專業(yè)勝任能力，同時(shí)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀性。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)報(bào)告基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以客觀、真實(shí)地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)，同時(shí)遵循相關(guān)準(zhǔn)則和法規(guī)的要求。

4.解析思路：審計(jì)師可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模、增加審計(jì)程序、尋求外部專家意見等方式來提高審計(jì)證據(jù)的可靠性。

四、論述題答案：

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)適應(yīng)數(shù)字