財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)意識(shí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私密性

D.競(jìng)爭(zhēng)性

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的？

A.提供財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和公允性

B.驗(yàn)證管理層的責(zé)任

C.為投資者提供決策依據(jù)

D.幫助企業(yè)管理成本

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)目標(biāo)

C.確定審計(jì)方法

D.進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)人員的主觀判斷

D.被審計(jì)單位的管理層提供的證據(jù)

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵循的原則？

A.公平性原則

B.獨(dú)立性原則

C.客觀性原則

D.私密性原則

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)總結(jié)

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)計(jì)劃

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的職業(yè)道德問題？

A.利益沖突

B.潛在的利益沖突

C.客觀性問題

D.審計(jì)人員的主觀判斷

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的事項(xiàng)？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和控制

C.審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行

D.審計(jì)報(bào)告的編制

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵守的法規(guī)？

A.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

D.國家有關(guān)審計(jì)的法律和法規(guī)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體合理性發(fā)表意見。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即告知管理層。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)范圍和審計(jì)方法。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修正。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷，不受被審計(jì)單位影響。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位調(diào)整。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果保密，不得泄露給無關(guān)人員。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的主要因素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層在審計(jì)意見上的分歧。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無關(guān)的禮物

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何建議

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師可以公開披露客戶的商業(yè)秘密

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位提供

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

C.審計(jì)證據(jù)可以僅依賴于被審計(jì)單位的內(nèi)部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)無關(guān)

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)行為是不適當(dāng)?shù)模?/p>

A.與被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行溝通

B.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.接受被審計(jì)單位提供的禮品

D.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出建議

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的個(gè)人意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師獨(dú)立編制

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的簽名和蓋章

D.審計(jì)報(bào)告可以由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)編制

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是職業(yè)道德問題？

A.利益沖突

B.客觀性問題

C.審計(jì)師的個(gè)人喜好

D.審計(jì)師的獨(dú)立性

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

B.內(nèi)部控制可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師審計(jì)工作的全部?jī)?nèi)容

D.內(nèi)部控制與審計(jì)師的工作無關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法中，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作開始前制定

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍和審計(jì)方法

C.審計(jì)計(jì)劃可以隨時(shí)修改，無需通知被審計(jì)單位

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)保密，不得讓被審計(jì)單位知道

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)獲取的說法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)全部來源于被審計(jì)單位

B.審計(jì)證據(jù)可以通過外部獨(dú)立來源獲取

C.審計(jì)證據(jù)可以僅依賴于被審計(jì)單位的內(nèi)部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的獲取不需要考慮成本效益原則

10.下列關(guān)于審計(jì)師角色的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師是公司的內(nèi)部員工

B.審計(jì)師是公司的外部顧問

C.審計(jì)師是公司的管理層

D.審計(jì)師是公司的股東

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.D

解析思路：獨(dú)立性、客觀性和私密性是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求，而競(jìng)爭(zhēng)性不是。

2.D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.D

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是提供財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和公允性，驗(yàn)證管理層的責(zé)任，為投資者提供決策依據(jù)。

4.D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容包括確定審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)方法，而內(nèi)部控制測(cè)試通常在實(shí)施階段進(jìn)行。

5.C

解析思路：審計(jì)證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)和審計(jì)人員的主觀判斷，但不包括被審計(jì)單位的管理層提供的證據(jù)。

6.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵循的原則包括公平性、獨(dú)立性和客觀性，不包括私密性。

7.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的組成部分通常包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)總結(jié)，但不包括審計(jì)計(jì)劃。

8.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的職業(yè)道德問題包括利益沖突、潛在的利益沖突和客觀性問題。

9.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的事項(xiàng)包括審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和控制、審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行等。

10.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵守的法規(guī)包括中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則、企