中級審計師考試訣竅分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計工作的基本原則？

A.客觀公正B.獨立性C.客觀性D.完整性

E.保密性

2.審計計劃階段的主要內(nèi)容包括哪些？

A.確定審計目標(biāo)和范圍B.確定審計程序C.評估審計風(fēng)險D.確定審計證據(jù)

E.確定審計時間

3.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通

E.監(jiān)督

4.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的有效性B.財務(wù)報表的公允性C.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程D.重大交易和事項

E.審計師的獨立性

5.下列哪些屬于審計師應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)？

A.外部證據(jù)B.內(nèi)部證據(jù)C.審計師的專業(yè)判斷D.審計師的經(jīng)驗

E.審計師的職業(yè)道德

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些財務(wù)報表項目？

A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.會計政策

E.會計估計

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性B.客觀公正C.保密D.專業(yè)勝任能力

E.持續(xù)教育

8.審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷B.風(fēng)險評估缺陷C.控制活動缺陷D.信息與溝通缺陷

E.監(jiān)督缺陷

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.操作風(fēng)險B.會計風(fēng)險C.合規(guī)風(fēng)險D.法律風(fēng)險

E.信息技術(shù)風(fēng)險

10.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.審計發(fā)現(xiàn)B.審計結(jié)論C.審計建議D.審計意見

E.審計程序

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計工作應(yīng)當(dāng)遵循獨立性原則，確保審計師的客觀公正。（√）

2.審計師在審計計劃階段，應(yīng)當(dāng)首先評估財務(wù)報表的總體風(fēng)險。（×）

3.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財務(wù)報表的公允性。（√）

4.審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)為基礎(chǔ)。（√）

5.審計師在編制審計報告時，不需要對審計范圍和程序進行說明。（×）

6.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向客戶管理層報告。（√）

7.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以僅依賴內(nèi)部控制的有效性進行審計。（×）

8.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的舞弊風(fēng)險。（√）

9.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對審計過程中的重大發(fā)現(xiàn)進行充分披露。（√）

10.審計師在審計過程中，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注的主要因素。

2.解釋內(nèi)部控制的三要素及其在審計中的作用。

3.簡要說明審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，如何選擇和運用審計程序。

4.論述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含的主要內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.結(jié)合實際案例，分析審計師在應(yīng)對舞弊風(fēng)險時應(yīng)當(dāng)采取的措施。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在審計計劃階段應(yīng)考慮的因素？

A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.審計程序D.審計費用

2.審計師在評估內(nèi)部控制時，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：

A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通

3.下列哪種審計證據(jù)被認為是最可靠的？

A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.審計師的專業(yè)判斷D.審計師的經(jīng)驗

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，發(fā)現(xiàn)重大缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.立即報告B.暫緩報告C.不報告D.向客戶管理層咨詢

5.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對哪些內(nèi)容進行說明？

A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.審計程序D.以上都是

6.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性B.客觀公正C.保密D.追求利潤

7.審計師在實施實質(zhì)性程序時，主要目的是：

A.證實財務(wù)報表的真實性B.評估內(nèi)部控制的有效性C.發(fā)現(xiàn)舞弊行為D.以上都是

8.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些財務(wù)報表項目？

A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.以上都是

9.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對哪些內(nèi)容進行披露？

A.審計發(fā)現(xiàn)B.審計結(jié)論C.審計建議D.以上都是

10.下列哪種情況不屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.操作風(fēng)險B.會計風(fēng)險C.合規(guī)風(fēng)險D.市場風(fēng)險

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計工作的基本原則包括客觀公正、獨立性、客觀性、完整性和保密性。

2.ABCDE

解析思路：審計計劃階段的主要內(nèi)容包括確定審計目標(biāo)、范圍、程序、風(fēng)險評估和審計證據(jù)。

3.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的三要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

4.ACDE

解析思路：審計師在實施風(fēng)險評估程序時應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)報表的公允性、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和審計師的獨立性。

5.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)包括外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)、審計師的專業(yè)判斷和經(jīng)驗。

6.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時應(yīng)當(dāng)關(guān)注資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、會計政策和會計估計。

7.ABCDE

解析思路：審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)遵守獨立性、客觀公正、保密、專業(yè)勝任能力和持續(xù)教育等職業(yè)道德規(guī)范。

8.ABCDE

解析思路：審計師在實施實質(zhì)性程序時應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制缺陷，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督缺陷。

9.ABCDE

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時應(yīng)關(guān)注操作風(fēng)險、會計風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、法律風(fēng)險和信息技術(shù)風(fēng)險。

10.ABCDE

解析思路：審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)包含審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計建議、審計意見和審計程序。

二、判斷題

1.√

解析思路：獨立性原則是審計工作的基本原則之一，確保審計師的客觀公正。

2.×

解析思路：審計計劃階段的首要任務(wù)是確定審計目標(biāo)和范圍，而不是評估財務(wù)報表的總體風(fēng)險。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一就是保證財務(wù)報表的公允性。

4.√

解析思路：審計師在實施審計程序時，必須以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)為基礎(chǔ)。

5.×

解析思路：審計師在編制審計報告時，需要對審計范圍和程序進行說明，以便讀者理解審計工作的開展。

6.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大缺陷時，應(yīng)立即報告，以確保財務(wù)報表的真實性和公允性。

7.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，不能僅依賴內(nèi)部控制的有效性，還應(yīng)通過實質(zhì)性程序來獲取證據(jù)。

8.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的舞弊風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施。

9.√

解析思路：審計師在編制審計報告時，需要對審計過程中的重大發(fā)現(xiàn)進行充分披露。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中，有責(zé)任保護客戶的商業(yè)秘密，不泄露給第三方。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在實施風(fēng)險評估程序時應(yīng)關(guān)注的主要因素包括內(nèi)部控制環(huán)境、財務(wù)報表的總體風(fēng)險、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程、重大交易和事項以及被審計單位的管理層和治理層。

2.解析思路：內(nèi)部控制的三要素及其在審計中的作用包括：控制環(huán)境為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)，風(fēng)險評估幫助識別和管理風(fēng)險，控制活動確保風(fēng)險被妥善管理，信息與溝通保證信息的有效傳遞，監(jiān)督確保內(nèi)部控制得到執(zhí)行和持續(xù)改進。