高級審計師考試突擊計劃試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.利益沖突

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。

B.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性和適當性。

C.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)與審計目標的相關(guān)性。

D.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計人員的結(jié)論。

E.審計證據(jù)的充分性和適當性是相互獨立的。

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實現(xiàn)其目標而建立的一系列政策和程序。

B.內(nèi)部控制的目標包括確保財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性。

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督五個要素。

D.內(nèi)部控制的設(shè)計和實施應(yīng)當遵循成本效益原則。

E.內(nèi)部控制的目標是確保組織的目標得以實現(xiàn)。

4.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。

B.審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成。

C.審計人員應(yīng)當評估固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序來降低檢查風(fēng)險。

D.審計風(fēng)險與審計意見的類型直接相關(guān)。

E.審計人員應(yīng)當根據(jù)審計風(fēng)險的大小來調(diào)整審計程序。

5.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計人員為了獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)而采取的一系列步驟。

B.審計程序包括風(fēng)險評估、計劃審計工作、實施審計程序和評價審計結(jié)果。

C.審計程序的設(shè)計和實施應(yīng)當遵循審計準則的要求。

D.審計程序應(yīng)當根據(jù)審計目標、被審計單位的特點和審計風(fēng)險的大小進行調(diào)整。

E.審計程序的實施應(yīng)當確保審計意見的準確性。

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件。

B.審計報告應(yīng)當包括審計意見、審計范圍、審計程序和審計發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容。

C.審計報告應(yīng)當由審計人員簽署，并加蓋審計機構(gòu)公章。

D.審計報告應(yīng)當根據(jù)審計準則的要求編制。

E.審計報告的編制應(yīng)當遵循客觀、公正、真實、完整的原則。

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)為確保審計工作質(zhì)量而采取的一系列措施。

B.審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的合規(guī)性、有效性和獨立性。

C.審計質(zhì)量控制包括審計機構(gòu)內(nèi)部的質(zhì)量控制政策和程序。

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)當遵循審計準則的要求。

E.審計質(zhì)量控制應(yīng)當定期進行評估和改進。

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是指審計師在職業(yè)活動中應(yīng)當遵循的行為準則。

B.審計師職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、保密、專業(yè)勝任能力等原則。

C.審計師職業(yè)道德是審計師職業(yè)形象和聲譽的基石。

D.審計師職業(yè)道德應(yīng)當?shù)玫綄徲嫏C構(gòu)和同行的監(jiān)督和評價。

E.審計師職業(yè)道德是審計師履行職責(zé)的基本要求。

9.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師專業(yè)勝任能力是指審計師具備完成審計工作所需的專業(yè)知識和技能。

B.審計師專業(yè)勝任能力包括審計知識、審計技能、審計經(jīng)驗等。

C.審計師專業(yè)勝任能力是審計師履行職責(zé)的基礎(chǔ)。

D.審計師專業(yè)勝任能力應(yīng)當?shù)玫綄徲嫏C構(gòu)和同行的認可。

E.審計師專業(yè)勝任能力是審計師職業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。

10.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師獨立性是指審計師在職業(yè)活動中保持客觀、公正的態(tài)度。

B.審計師獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性。

C.審計師獨立性是審計師履行職責(zé)的基本要求。

D.審計師獨立性應(yīng)當?shù)玫綄徲嫏C構(gòu)和同行的監(jiān)督和評價。

E.審計師獨立性是審計師職業(yè)形象和聲譽的基石。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)當充分考慮被審計單位的內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行的有效性。（）

2.審計人員在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)證據(jù)存在缺陷，可以不進行進一步審計程序。（）

3.審計人員在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當直接提出保留意見。（）

4.審計師在提供咨詢服務(wù)時，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為，應(yīng)當立即向相關(guān)部門報告。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作期間，可以同時擔(dān)任被審計單位的顧問角色。（）

6.審計人員在確定審計意見時，應(yīng)當考慮被審計單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守審計準則的要求。（）

8.審計報告應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表是否真實、公允地反映了其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)表審計意見。（）

9.審計人員在實施風(fēng)險評估程序時，可以僅依賴于被審計單位的內(nèi)部審計報告。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果遇到重大困難，可以終止審計工作，并解除業(yè)務(wù)約定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確保其獨立性。

2.解釋什么是審計證據(jù)的充分性和適當性，并說明它們在審計過程中的重要性。

3.描述審計師在評估被審計單位內(nèi)部控制時，通常關(guān)注的幾個關(guān)鍵控制點。

4.說明審計師在編寫審計報告時，應(yīng)當包含哪些基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計成本與審計質(zhì)量的關(guān)系，并分析可能面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述在數(shù)字化時代，信息技術(shù)對審計師職業(yè)的影響，以及審計師如何適應(yīng)這些變化以保持其專業(yè)勝任能力。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當保持獨立性。

B.審計師應(yīng)當保持客觀性。

C.審計師應(yīng)當泄露客戶的商業(yè)秘密。

D.審計師應(yīng)當遵守職業(yè)道德規(guī)范。

2.在審計過程中，下列哪項不是審計師需要考慮的審計風(fēng)險？

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.操作風(fēng)險

D.技術(shù)風(fēng)險

3.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當遵循的原則不包括：

A.客觀性

B.公正性

C.完整性

D.保密性

4.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當遵循的程序？

A.風(fēng)險評估

B.計劃審計工作

C.實施審計程序

D.編制審計報告

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計證據(jù)的適當性要求？

A.證據(jù)與審計目標的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的客觀性

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實現(xiàn)其目標而建立的一系列政策和程序。

B.內(nèi)部控制的目標包括確保財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性。

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督五個要素。

D.內(nèi)部控制的設(shè)計和實施應(yīng)當遵循成本效益原則。

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計師獨立性要求？

A.實質(zhì)獨立性

B.形式獨立性

C.個人獨立性

D.組織獨立性

8.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，錯誤的是：

A.審計師專業(yè)勝任能力是指審計師具備完成審計工作所需的專業(yè)知識和技能。

B.審計師專業(yè)勝任能力包括審計知識、審計技能、審計經(jīng)驗等。

C.審計師專業(yè)勝任能力是審計師履行職責(zé)的基礎(chǔ)。

D.審計師專業(yè)勝任能力應(yīng)當?shù)玫綄徲嫏C構(gòu)和同行的認可。

9.下列關(guān)于審計報告的說法，錯誤的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件。

B.審計報告應(yīng)當包括審計意見、審計范圍、審計程序和審計發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容。

C.審計報告應(yīng)當由審計人員簽署，并加蓋審計機構(gòu)公章。

D.審計報告的編制可以不遵循審計準則的要求。

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，錯誤的是：

A.審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)為確保審計工作質(zhì)量而采取的一系列措施。

B.審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的合規(guī)性、有效性和獨立性。

C.審計質(zhì)量控制包括審計機構(gòu)內(nèi)部的質(zhì)量控制政策和程序。

D.審計質(zhì)量控制不應(yīng)當定期進行評估和改進。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：高級審計師職業(yè)道德的基本原則包括客觀性、獨立性、專業(yè)勝任能力、保密性和利益沖突。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是審計人員發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)，必須具備充分性和適當性，適當性包括與審計目標的相關(guān)性，充分性指證據(jù)數(shù)量足以支持結(jié)論。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)目標而建立的政策和程序，目標包括財務(wù)報告可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性，內(nèi)部控制的有效性由五個要素構(gòu)成。

4.ABCDE

解析思路：審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成，審計人員評估這些風(fēng)險并采取措施降低檢查風(fēng)險，審計風(fēng)險與審計意見類型相關(guān)。

5.ABCDE

解析思路：審計程序是審計人員獲取審計證據(jù)的步驟，包括風(fēng)險評估、計劃審計工作、實施審計程序和評價審計結(jié)果，應(yīng)遵循審計準則。

6.ABCDE

解析思路：審計報告是對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件，應(yīng)包含審計意見、審計范圍、審計程序和審計發(fā)現(xiàn)，由審計人員簽署并加蓋公章，編制應(yīng)遵循審計準則。

7.ABCDE

解析思路：審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的一系列措施，目標包括合規(guī)性、有效性和獨立性，包括內(nèi)部政策和程序，應(yīng)定期評估和改進。

8.ABCDE

解析思路：審計師職業(yè)道德是行為準則，包括誠信、客觀、公正、保密、專業(yè)勝任能力等原則，是職業(yè)形象和聲譽的基石，應(yīng)得到監(jiān)督和評價。

9.ABCDE

解析思路：審計師專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，是履行職責(zé)的基礎(chǔ)，應(yīng)得到認可，是職業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。

10.ABCDE

解析思路：審計師獨立性包括實質(zhì)和形式獨立性，是履行職責(zé)的基本要求，應(yīng)得到監(jiān)督和評價，是職業(yè)形象和聲譽的基石。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

3.錯誤

4.正確

5.錯誤

6.正確

7.錯誤

8.正確

9.錯誤

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計師應(yīng)保持獨立性，包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，通過避免利益沖突、保持客觀公正的態(tài)度、保持專業(yè)勝任能力等手段實現(xiàn)。

2.審計證據(jù)的充分性指證據(jù)數(shù)量足以支持結(jié)論，適當性指證據(jù)與審計目標的相關(guān)性。兩者在審計過程中均至關(guān)重要，確保審計意見的準確性和可靠性。

3.審計師關(guān)注的內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點包括：授權(quán)審批、職責(zé)分離、物理控制、信息和溝通、監(jiān)督等。

4.審計報告應(yīng)包含審計意見、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、管理