提升審計(jì)思維的實(shí)踐方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于審計(jì)思維的要素？

A.邏輯推理能力

B.批判性思維

C.創(chuàng)新能力

D.情感判斷

E.專(zhuān)業(yè)知識(shí)

2.在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪種方法有助于提高審計(jì)質(zhì)量？

A.審計(jì)計(jì)劃階段進(jìn)行充分的調(diào)查和研究

B.采用抽樣審計(jì)方法

C.審計(jì)過(guò)程中加強(qiáng)與客戶(hù)的溝通

D.依賴(lài)審計(jì)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)分析

E.以上都是

3.審計(jì)師在以下哪種情況下應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性？

A.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)

B.審計(jì)師在審計(jì)客戶(hù)之前

C.審計(jì)師在審計(jì)客戶(hù)之后

D.審計(jì)師在為客戶(hù)提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)

E.以上都是

4.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.程序風(fēng)險(xiǎn)

B.客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師判斷錯(cuò)誤

E.以上都是

5.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些方法有助于識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)程序

E.以上都是

6.審計(jì)師在以下哪種情況下應(yīng)當(dāng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試？

A.當(dāng)內(nèi)部控制程序無(wú)法有效防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)

B.當(dāng)內(nèi)部控制程序存在重大缺陷時(shí)

C.當(dāng)審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制程序的有效性存在疑問(wèn)時(shí)

D.當(dāng)審計(jì)師需要獲取更多證據(jù)以支持審計(jì)意見(jiàn)時(shí)

E.以上都是

7.以下哪些屬于審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.否定意見(jiàn)

E.以上都是

8.審計(jì)師在以下哪種情況下應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度？

A.審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性存在疑問(wèn)時(shí)

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)遇到困難時(shí)

C.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大差異時(shí)

D.審計(jì)師在完成審計(jì)報(bào)告后

E.以上都是

9.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)勝任能力

C.保密性

D.公正性

E.以上都是

10.審計(jì)師在以下哪種情況下應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)？

A.審計(jì)意見(jiàn)存在重大錯(cuò)誤

B.審計(jì)客戶(hù)出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問(wèn)題

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序的有效性存在疑問(wèn)

D.審計(jì)客戶(hù)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)提出異議

E.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)始終保持客觀公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)師的職責(zé)僅限于提供財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)。（）

3.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以?xún)H依賴(lài)客戶(hù)提供的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在違法行為時(shí)，有義務(wù)向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮內(nèi)部控制的有效性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審查，包括所有的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)信息。（）

7.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)，可以發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶(hù)進(jìn)行更正。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不受客戶(hù)所在國(guó)家或地區(qū)法律法規(guī)的約束。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.闡述審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)思維在審計(jì)工作中的應(yīng)用及其重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用批判性思維和邏輯推理能力來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的基本條件？

A.專(zhuān)業(yè)知識(shí)

B.良好的溝通能力

C.豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師的配偶在審計(jì)客戶(hù)公司擔(dān)任高級(jí)職位

2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)？

A.審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)時(shí)間表

D.客戶(hù)的內(nèi)部控制制度

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種情況最有可能導(dǎo)致審計(jì)失??？

A.審計(jì)師遵循了適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了重大的錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大的錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中與客戶(hù)發(fā)生了爭(zhēng)執(zhí)

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)資格

D.審計(jì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為違反了職業(yè)道德？

A.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中提出了合理的建議

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了客戶(hù)的違法行為并報(bào)告給了監(jiān)管機(jī)構(gòu)

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中要求客戶(hù)提供額外的審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)師在審計(jì)客戶(hù)公司擔(dān)任了咨詢(xún)顧問(wèn)職位

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.公正性

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.保密性

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況最有可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性產(chǎn)生懷疑？

A.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制程序被嚴(yán)格遵守

B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制程序存在缺陷

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制程序過(guò)于復(fù)雜

D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制程序過(guò)于簡(jiǎn)單

8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.管理層討論與分析

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況最有可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性產(chǎn)生懷疑？

A.審計(jì)證據(jù)來(lái)自客戶(hù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)

B.審計(jì)證據(jù)來(lái)自外部獨(dú)立第三方

C.審計(jì)證據(jù)來(lái)自客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)證據(jù)來(lái)自審計(jì)師的職業(yè)判斷

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)師對(duì)客戶(hù)管理層的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)師對(duì)客戶(hù)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,E

解析思路：審計(jì)思維的核心要素包括邏輯推理能力、批判性思維、創(chuàng)新能力、情感判斷和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，這些都是在審計(jì)工作中不可或缺的。

2.A,B,C,E

解析思路：審計(jì)質(zhì)量的提高需要通過(guò)充分的準(zhǔn)備（調(diào)查和研究）、合適的審計(jì)方法（抽樣審計(jì)）、有效溝通以及依賴(lài)數(shù)據(jù)分析工具等多種方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。

3.A,B,C,E

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性不僅在其執(zhí)行審計(jì)任務(wù)期間需要保持，而且在整個(gè)審計(jì)過(guò)程，包括審計(jì)客戶(hù)之前和之后，以及提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)都需要保持。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括程序風(fēng)險(xiǎn)（如審計(jì)方法不當(dāng)）、客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)（如客戶(hù)提供的信息不準(zhǔn)確）、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)（如內(nèi)部控制缺陷）以及審計(jì)師自身的判斷錯(cuò)誤。

5.A,B,C,D,E

解析思路：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的方法包括內(nèi)部控制測(cè)試、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣以及執(zhí)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，這些都是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中常用的工具。

6.A,B,C,D,E

解析思路：實(shí)質(zhì)性測(cè)試通常在內(nèi)部控制程序無(wú)法有效防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生、存在重大缺陷、審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性有疑問(wèn)，或需要更多證據(jù)支持審計(jì)意見(jiàn)時(shí)進(jìn)行。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和否定意見(jiàn)，這些反映了審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的不同看法。

8.A,B,C,E

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)證據(jù)不足、遇到困難、發(fā)現(xiàn)重大差異或完成審計(jì)報(bào)告后，都應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德包括獨(dú)立性、職業(yè)勝任能力、保密性、公正性等，這些原則確保了審計(jì)師的職業(yè)行為符合規(guī)范。

10.A,B,C,D,E

解析思路：后續(xù)審計(jì)可能因?yàn)閷徲?jì)意見(jiàn)存在重大錯(cuò)誤、客戶(hù)出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題、審計(jì)程序有效性疑問(wèn)或客戶(hù)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的異議等原因而進(jìn)行。

二、判斷題

1.√

2.×

3.×

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

解析思路：這些題目是對(duì)審計(jì)師職業(yè)行為和職責(zé)的判斷，正確的答案基于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性的方法包括：避免利益沖突、保持客觀公正的態(tài)度、保持專(zhuān)業(yè)勝任能力、保持審計(jì)程序的一致性和客觀性等。

2.解析思路：審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括：財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度、行業(yè)特定風(fēng)險(xiǎn)、客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制的有效性、審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)等。

3.解析思路：審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解舞弊的動(dòng)機(jī)和壓力、評(píng)估控制環(huán)境、實(shí)施詳細(xì)的詢(xún)問(wèn)和調(diào)查、運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)、考慮舞弊的可能性和嚴(yán)重性等。

4.解析思路：審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)