中級(jí)審計(jì)師執(zhí)行流程試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.發(fā)現(xiàn)舞弊行為

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.提供管理建議

2.以下哪些是審計(jì)工作底稿的組成部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)遵守的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

5.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)收集的審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.第三方聲明

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)采取哪些措施？

A.立即向被審計(jì)單位報(bào)告

B.調(diào)查舞弊行為

C.評(píng)估舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

D.修改審計(jì)報(bào)告

8.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位之間的分歧？

A.通過溝通協(xié)商解決

B.請(qǐng)求第三方協(xié)助

C.修改審計(jì)計(jì)劃

D.報(bào)告審計(jì)委員會(huì)

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易？

A.關(guān)聯(lián)方關(guān)系的披露

B.關(guān)聯(lián)方交易的公允性

C.關(guān)聯(lián)方交易的披露

D.關(guān)聯(lián)方交易的審批程序

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于任何懷疑有重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，都應(yīng)當(dāng)實(shí)施額外的審計(jì)程序。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，可以直接提出改進(jìn)建議。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保底稿的完整性和準(zhǔn)確性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于任何未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，都應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)提出書面報(bào)告并要求被審計(jì)單位進(jìn)行整改。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保其獨(dú)立性。

2.說明審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵領(lǐng)域。

3.簡(jiǎn)要解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位之間的分歧。

4.說明審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何通過內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序來評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位管理層和治理層之間的溝通，以確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是影響其獨(dú)立性的因素？

A.審計(jì)師的個(gè)人利益

B.審計(jì)師的客觀性

C.審計(jì)師的職業(yè)道德

D.審計(jì)師的職業(yè)判斷

2.在審計(jì)過程中，以下哪種情況最可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

C.被審計(jì)單位管理層對(duì)審計(jì)工作的配合

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制遵循了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)確定以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)工作底稿

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.非經(jīng)常性損益

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

C.接受被審計(jì)單位的禮品

D.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的披露，以下哪種說法是正確的？

A.只需披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題

B.只需披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題

C.應(yīng)當(dāng)披露所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的信息

D.只需披露審計(jì)師的意見

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況不需要實(shí)施額外的審計(jì)程序？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

C.被審計(jì)單位管理層對(duì)審計(jì)工作的配合

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種證據(jù)被認(rèn)為是最可靠的？

A.內(nèi)部控制文件

B.管理層的口頭聲明

C.外部獨(dú)立專家的評(píng)估報(bào)告

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師發(fā)表保留意見？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計(jì)師無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制遵循了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師發(fā)表無法表示意見？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)師無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、發(fā)現(xiàn)舞弊行為、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性以及提供管理建議。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿通常包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告。

3.ABD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)工作流程包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)收集的審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、專業(yè)判斷和第三方聲明。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告、調(diào)查、評(píng)估影響并修改審計(jì)報(bào)告。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在處理分歧時(shí)，應(yīng)通過溝通協(xié)商、請(qǐng)求第三方協(xié)助、修改審計(jì)計(jì)劃或報(bào)告審計(jì)委員會(huì)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易包括關(guān)聯(lián)方關(guān)系的披露、關(guān)聯(lián)方交易的公允性、披露和審批程序。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求。

2.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要步驟。

3.√

解析思路：審計(jì)師在處理分歧時(shí)，應(yīng)通過溝通協(xié)商等方式尋求解決方案。

4.√

解析思路：審計(jì)工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

5.√

解析思路：審計(jì)師在未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

7.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)提出書面報(bào)告并要求整改。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。

三、簡(jiǎn)答題

1.確保審計(jì)師獨(dú)立性的方法包括：保持審計(jì)師的客觀性、避免利益沖突、遵守職業(yè)道德規(guī)范、接受必要的獨(dú)立性培訓(xùn)等。

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域包括：財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、內(nèi)部控制、行業(yè)特定風(fēng)險(xiǎn)、被審計(jì)單位環(huán)境等。

3.審計(jì)師在處理與被審計(jì)單位之間的分歧時(shí)，應(yīng)通過溝通協(xié)商、尋求第三方協(xié)助、修改審計(jì)計(jì)劃或報(bào)告審計(jì)委員會(huì)等方式解決。

4.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括：完整性、準(zhǔn)確性、客觀