高級(jí)審計(jì)師學(xué)習(xí)方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的基本原則，正確的是（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.保密性

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，主要工作包括（）

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)方法

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)時(shí)間

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有有效性

5.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.會(huì)計(jì)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)師的責(zé)任

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的工作底稿

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師工作質(zhì)量的保證

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師工作責(zé)任的明確

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師工作的依據(jù)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？（）

A.職業(yè)道德原則

B.獨(dú)立性原則

C.客觀性原則

D.公正性原則

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)的聲譽(yù)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守審計(jì)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

10.下列關(guān)于審計(jì)師培訓(xùn)，正確的是（）

A.審計(jì)師培訓(xùn)是提高審計(jì)師專業(yè)水平的途徑

B.審計(jì)師培訓(xùn)有助于審計(jì)師更好地履行職責(zé)

C.審計(jì)師培訓(xùn)有助于提高審計(jì)師職業(yè)道德水平

D.審計(jì)師培訓(xùn)有助于審計(jì)師更好地適應(yīng)行業(yè)發(fā)展

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外部壓力和影響，保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息都有權(quán)進(jìn)行審查。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表明確的無(wú)保留意見(jiàn)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題可以直接向管理層報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的舞弊行為有義務(wù)向有關(guān)部門報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策有責(zé)任提出修改建議。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)有責(zé)任提出糾正措施。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度，不得受個(gè)人感情影響。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的含義，并說(shuō)明其在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

3.描述審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)應(yīng)采取的步驟。

4.說(shuō)明審計(jì)師如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.分析審計(jì)師在應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境時(shí)應(yīng)采取的策略，并探討這些策略對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要遵循的職業(yè)道德原則？（）

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.保守秘密

D.獲得利益

2.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，首先應(yīng)確定的是（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

3.下列哪種情況不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)？（）

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大遺漏

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策不合理

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)結(jié)果通常包括（）

A.有效性

B.合理性

C.適應(yīng)性

D.以上都是

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)的前提是（）

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況

B.審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)任何重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)任何舞弊行為

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有合法性

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪種風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.操作風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師工作質(zhì)量的最低要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師職業(yè)行為的最高標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師工作方法的規(guī)范

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師工作的法律依據(jù)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策有責(zé)任（）

A.評(píng)價(jià)其合理性

B.評(píng)價(jià)其一致性

C.評(píng)價(jià)其完整性

D.以上都是

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)（）

A.明確審計(jì)意見(jiàn)

B.列明審計(jì)程序

C.列明審計(jì)師工作底稿

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD（解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、客觀性、公正性和保密性。）

2.ABCD（解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通四個(gè)要素。）

3.ABCD（解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段包括確定審計(jì)范圍、方法、程序和時(shí)間等。）

4.ABCD（解析思路：審計(jì)證據(jù)需要具備充分性、可靠性、相關(guān)性和有效性。）

5.ABCD（解析思路：審計(jì)師在實(shí)施階段應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。）

6.ABCD（解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等。）

7.ABCD（解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師職業(yè)行為、工作質(zhì)量、工作責(zé)任和依據(jù)的規(guī)范。）

8.ABCD（解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德原則，包括獨(dú)立性、客觀性、公正性和保密性。）

9.ABCD（解析思路：審計(jì)師應(yīng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)，保守審計(jì)秘密，保持獨(dú)立性和客觀性，遵循審計(jì)準(zhǔn)則。）

10.ABCD（解析思路：審計(jì)師培訓(xùn)有助于提高專業(yè)水平、履行職責(zé)、提高職業(yè)道德水平和適應(yīng)行業(yè)發(fā)展。）

二、判斷題答案及解析思路

1.正確（解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求。）

2.正確（解析思路：審計(jì)師有權(quán)審查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)信息，以獲取審計(jì)證據(jù)。）

3.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)師應(yīng)發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)，但并非所有財(cái)務(wù)信息都需要明確無(wú)保留意見(jiàn)。）

4.正確（解析思路：審計(jì)師評(píng)價(jià)內(nèi)部控制是審計(jì)過(guò)程的一部分。）

5.正確（解析思路：審計(jì)師可以直接向管理層報(bào)告重大問(wèn)題。）

6.正確（解析思路：審計(jì)師有義務(wù)報(bào)告舞弊行為。）

7.正確（解析思路：審計(jì)報(bào)告可以發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。）

8.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)師評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)政策，但不一定提出修改建議。）

9.正確（解析思路：審計(jì)師有責(zé)任提出糾正措施。）

10.正確（解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀、公正，不受個(gè)人感情影響。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.答案：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、程序和時(shí)間等。

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，需要明確審計(jì)的方向和步驟。

2.答案：審計(jì)證據(jù)的充分性指證據(jù)數(shù)量足夠以支持審計(jì)意見(jiàn)；可靠性指證據(jù)來(lái)源可靠，能夠反映實(shí)際情況。

解析思路：充分性和可靠性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)重要特征，確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

3.答案：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)應(yīng)采取的步驟包括收集證據(jù)、評(píng)估影響、報(bào)告管理層、與監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通等。

解析思路：舞弊行為的處理需要謹(jǐn)慎，確保調(diào)查的全面性和合規(guī)性。

4.答案：審計(jì)師確保審計(jì)工作的獨(dú)立性包括保持客觀公正、避免利益沖突、遵守職業(yè)道德規(guī)范等。

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)工作的基石，審計(jì)師需在各方面保持獨(dú)立性以增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的可信度。

四、論述題答案及解析思路

1.答案：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)