2025年注冊稅務(wù)師稅法一稅收籌劃模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)銷售一批產(chǎn)品，含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%，則該批產(chǎn)品的銷售額為（）萬元。A.87.23B.91.07C.100D.112.003.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)4.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的商業(yè)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的工業(yè)企業(yè)5.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物C.銷售自己使用過的物品D.銷售古舊圖書6.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-銷項稅額8.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-銷項稅額9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人進項稅額抵扣范圍的是（）。A.購進原材料支付的增值稅B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購進不動產(chǎn)支付的增值稅D.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅10.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人進項稅額抵扣范圍的是（）。A.購進原材料支付的增值稅B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購進不動產(chǎn)支付的增值稅D.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.準予抵扣進項稅額的納稅人D.不予抵扣進項稅額的納稅人2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%4.增值稅的免稅項目包括（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物C.銷售自己使用過的物品D.銷售古舊圖書5.增值稅的應(yīng)稅行為包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)6.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式包括（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-銷項稅額7.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算公式包括（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-銷項稅額8.增值稅一般納稅人進項稅額抵扣范圍包括（）。A.購進原材料支付的增值稅B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購進不動產(chǎn)支付的增值稅D.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅9.增值稅小規(guī)模納稅人進項稅額抵扣范圍包括（）。A.購進原材料支付的增值稅B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購進不動產(chǎn)支付的增值稅D.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅10.增值稅征收管理的主要內(nèi)容有（）。A.納稅人登記B.稅款征收C.稅收優(yōu)惠D.稅收處罰四、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡述增值稅的征收范圍。3.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。五、計算題（每題15分，共45分）1.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元；銷售貨物一批，含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。2.某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物一批，含稅銷售額為10萬元，增值稅稅率為3%。請計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進固定資產(chǎn)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元；銷售貨物一批，含稅銷售額為50萬元，增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。六、案例分析題（20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年銷售額為1000萬元，購進原材料100萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為13萬元。請分析該企業(yè)在2018年度增值稅的繳納情況，并指出可能存在的稅收籌劃空間。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動產(chǎn)。2.A解析：銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率），所以銷售額=100÷1.13≈87.23（萬元）。3.B解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的商業(yè)企業(yè)。4.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的工業(yè)企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的商業(yè)企業(yè)。5.B解析：增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售自己使用過的物品、銷售古舊圖書等，不包括增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物。6.D解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。7.B解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率。8.B解析：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率。9.B解析：增值稅一般納稅人進項稅額抵扣范圍包括購進原材料、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅。10.B解析：增值稅小規(guī)模納稅人進項稅額抵扣范圍包括購進原材料、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅。二、多項選擇題1.AB解析：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。2.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。3.ABCD解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。4.ACD解析：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售自己使用過的物品、銷售古舊圖書等。5.ABCD解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。6.ABC解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式包括應(yīng)納稅額=銷售額×稅率、應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率、應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額。7.AB解析：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算公式包括應(yīng)納稅額=銷售額×稅率、應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率。8.ABCD解析：增值稅一般納稅人進項稅額抵扣范圍包括購進原材料、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅。9.ABCD解析：增值稅小規(guī)模納稅人進項稅額抵扣范圍包括購進原材料、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅。10.ABCD解析：增值稅征收管理的主要內(nèi)容有納稅人登記、稅款征收、稅收優(yōu)惠和稅收處罰。四、簡答題1.解析：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個方面：-納稅人登記：一般納稅人需進行增值稅一般納稅人登記，小規(guī)模納稅人無需登記。-稅率：一般納稅人適用增值稅一般稅率，小規(guī)模納稅人適用增值稅小規(guī)模納稅人稅率。-進項稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。-稅收優(yōu)惠：一般納稅人可以享受部分稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對較少。2.解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。具體來說：-銷售貨物：指銷售有形動產(chǎn)，包括生產(chǎn)銷售、批發(fā)銷售、零售銷售等。-提供加工、修理修配勞務(wù)：指提供加工、修理、修配等勞務(wù)服務(wù)。-銷售不動產(chǎn)：指銷售土地、房屋等不動產(chǎn)。-銷售無形資產(chǎn)：指銷售專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)。3.解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。其中：-13%稅率適用于大部分貨物和勞務(wù)。-9%稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品（除煙草制品）、自來水、暖氣、