2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計高效復(fù)習(xí)策略試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.按照內(nèi)部控制的概念，下列不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.信息與溝通D.內(nèi)部審計2.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制的主要目標是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全B.內(nèi)部控制的主要目標是提高企業(yè)的經(jīng)營效率C.內(nèi)部控制的主要目標是保證企業(yè)會計信息的真實、完整D.內(nèi)部控制的主要目標是確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營3.下列關(guān)于內(nèi)部控制原則的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制應(yīng)當遵循成本效益原則B.內(nèi)部控制應(yīng)當遵循獨立性原則C.內(nèi)部控制應(yīng)當遵循全面性原則D.以上都是4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的實施，錯誤的是（）。A.內(nèi)部控制應(yīng)當由企業(yè)內(nèi)部審計部門負責(zé)B.內(nèi)部控制應(yīng)當由企業(yè)董事會負責(zé)C.內(nèi)部控制應(yīng)當由企業(yè)總經(jīng)理負責(zé)D.內(nèi)部控制應(yīng)當由企業(yè)全體員工共同參與5.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制評價應(yīng)當由企業(yè)內(nèi)部審計部門負責(zé)B.內(nèi)部控制評價應(yīng)當由企業(yè)董事會負責(zé)C.內(nèi)部控制評價應(yīng)當由企業(yè)總經(jīng)理負責(zé)D.內(nèi)部控制評價應(yīng)當由企業(yè)全體員工共同參與6.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計應(yīng)當由企業(yè)內(nèi)部審計部門負責(zé)B.內(nèi)部控制審計應(yīng)當由企業(yè)董事會負責(zé)C.內(nèi)部控制審計應(yīng)當由企業(yè)總經(jīng)理負責(zé)D.內(nèi)部控制審計應(yīng)當由企業(yè)外部審計機構(gòu)負責(zé)7.下列關(guān)于內(nèi)部控制報告的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制報告應(yīng)當由企業(yè)內(nèi)部審計部門負責(zé)B.內(nèi)部控制報告應(yīng)當由企業(yè)董事會負責(zé)C.內(nèi)部控制報告應(yīng)當由企業(yè)總經(jīng)理負責(zé)D.內(nèi)部控制報告應(yīng)當由企業(yè)全體員工共同參與8.下列關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)督的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)當由企業(yè)內(nèi)部審計部門負責(zé)B.內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)當由企業(yè)董事會負責(zé)C.內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)當由企業(yè)總經(jīng)理負責(zé)D.內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)當由企業(yè)全體員工共同參與9.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的設(shè)計，正確的是（）。A.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當遵循合規(guī)性原則B.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當遵循有效性原則C.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當遵循全面性原則D.以上都是10.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度執(zhí)行的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行應(yīng)當由企業(yè)內(nèi)部審計部門負責(zé)B.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行應(yīng)當由企業(yè)董事會負責(zé)C.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行應(yīng)當由企業(yè)總經(jīng)理負責(zé)D.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行應(yīng)當由企業(yè)全體員工共同參與二、多項選擇題要求：請從下列各題的五個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.內(nèi)部控制的目標包括（）。A.保證企業(yè)資產(chǎn)的安全B.提高企業(yè)的經(jīng)營效率C.保證企業(yè)會計信息的真實、完整D.確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營E.提高企業(yè)競爭力2.內(nèi)部控制的要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)督3.內(nèi)部控制的原則包括（）。A.合規(guī)性原則B.全面性原則C.有效性原則D.成本效益原則E.獨立性原則4.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當遵循的原則包括（）。A.合規(guī)性原則B.全面性原則C.有效性原則D.成本效益原則E.獨立性原則5.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行應(yīng)當遵循的原則包括（）。A.合規(guī)性原則B.全面性原則C.有效性原則D.成本效益原則E.獨立性原則6.內(nèi)部控制審計的程序包括（）。A.審計計劃B.審計實施C.審計報告D.審計評價E.審計反饋7.內(nèi)部控制報告的內(nèi)容包括（）。A.內(nèi)部控制制度的總體情況B.內(nèi)部控制制度的設(shè)計情況C.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況D.內(nèi)部控制制度的效果E.內(nèi)部控制制度的改進建議8.內(nèi)部控制監(jiān)督的方式包括（）。A.定期監(jiān)督B.不定期監(jiān)督C.隨機監(jiān)督D.專項監(jiān)督E.綜合監(jiān)督9.內(nèi)部控制評價的方法包括（）。A.文件審查法B.問卷調(diào)查法C.審計抽樣法D.訪談法E.現(xiàn)場觀察法10.內(nèi)部控制審計的結(jié)論包括（）。A.內(nèi)部控制制度的合規(guī)性B.內(nèi)部控制制度的有效性C.內(nèi)部控制制度的風(fēng)險評估D.內(nèi)部控制制度的改進建議E.內(nèi)部控制制度的效果四、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。1.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列規(guī)章制度、程序和措施，對企業(yè)的各項活動進行規(guī)范和約束的過程。（）2.內(nèi)部控制的目標是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果、保證企業(yè)會計信息的真實、完整以及確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。（）3.內(nèi)部控制的原則包括合規(guī)性原則、全面性原則、有效性原則、成本效益原則和獨立性原則。（）4.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當遵循合規(guī)性原則、全面性原則、有效性原則、成本效益原則和獨立性原則。（）5.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行應(yīng)當由企業(yè)內(nèi)部審計部門負責(zé)。（）6.內(nèi)部控制審計應(yīng)當由企業(yè)外部審計機構(gòu)負責(zé)。（）7.內(nèi)部控制報告應(yīng)當由企業(yè)董事會負責(zé)。（）8.內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)當由企業(yè)全體員工共同參與。（）9.內(nèi)部控制評價應(yīng)當由企業(yè)內(nèi)部審計部門負責(zé)。（）10.內(nèi)部控制制度的效果可以通過內(nèi)部控制審計來評估。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述內(nèi)部控制的定義和目標。2.簡述內(nèi)部控制的要素。3.簡述內(nèi)部控制的原則。4.簡述內(nèi)部控制制度的設(shè)計原則。5.簡述內(nèi)部控制制度的執(zhí)行原則。六、論述題要求：論述內(nèi)部控制審計的作用。1.論述內(nèi)部控制審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。2.論述內(nèi)部控制審計在提高企業(yè)內(nèi)部控制水平中的作用。3.論述內(nèi)部控制審計在保障企業(yè)會計信息真實、完整中的作用。4.論述內(nèi)部控制審計在促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營中的作用。5.論述內(nèi)部控制審計在提升企業(yè)競爭力中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：內(nèi)部控制的概念包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個要素，內(nèi)部審計不屬于這些要素之一。2.C解析：內(nèi)部控制的主要目標是保證企業(yè)會計信息的真實、完整，這是內(nèi)部控制的核心目標。3.D解析：內(nèi)部控制應(yīng)當遵循成本效益原則、獨立性原則、全面性原則，這些原則都是內(nèi)部控制設(shè)計的基本原則。4.A解析：內(nèi)部控制制度的執(zhí)行應(yīng)當由企業(yè)內(nèi)部審計部門負責(zé)，這是內(nèi)部審計部門的職責(zé)之一。5.B解析：內(nèi)部控制評價應(yīng)當由企業(yè)董事會負責(zé)，因為董事會負責(zé)監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部控制體系。6.D解析：內(nèi)部控制審計應(yīng)當由企業(yè)外部審計機構(gòu)負責(zé)，以確保審計的獨立性和客觀性。7.B解析：內(nèi)部控制報告應(yīng)當由企業(yè)董事會負責(zé)，因為董事會負責(zé)監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部控制體系。8.D解析：內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)當由企業(yè)全體員工共同參與，因為每個員工都應(yīng)遵守內(nèi)部控制制度。9.D解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當遵循合規(guī)性原則、全面性原則、有效性原則、成本效益原則和獨立性原則。10.D解析：內(nèi)部控制制度的執(zhí)行應(yīng)當由企業(yè)全體員工共同參與，確保制度得到有效執(zhí)行。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：內(nèi)部控制的目標包括保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、提高企業(yè)的經(jīng)營效率、保證企業(yè)會計信息的真實、完整以及確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。2.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。3.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部控制的原則包括合規(guī)性原則、全面性原則、有效性原則、成本效益原則和獨立性原則。4.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當遵循合規(guī)性原則、全面性原則、有效性原則、成本效益原則和獨立性原則。5.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部控制制度的執(zhí)行應(yīng)當遵循合規(guī)性原則、全面性原則、有效性原則、成本效益原則和獨立性原則。6.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部控制審計的程序包括審計計劃、審計實施、審計報告、審計評價和審計反饋。7.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部控制報告的內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的總體情況、設(shè)計情況、執(zhí)行情況、效果和改進建議。8.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部控制監(jiān)督的方式包括定期監(jiān)督、不定期監(jiān)督、隨機監(jiān)督、專項監(jiān)督和綜合監(jiān)督。9.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部控制評價的方法包括文件審查法、問卷調(diào)查法、審計抽樣法、訪談法和現(xiàn)場觀察法。10.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部控制審計的結(jié)論包括內(nèi)部控制制度的合規(guī)性、有效性、風(fēng)險評估、改進建議和效果。三、判斷題1.√2.√3.√4.√5.×解析：內(nèi)部控制制度的執(zhí)行應(yīng)當由企業(yè)全體員工共同參與，而不僅僅是內(nèi)部審計部門。6.×解析：內(nèi)部控制審計應(yīng)當由企業(yè)內(nèi)部審計部門負責(zé)，以確保審計的獨立性和客觀性。7.×解析：內(nèi)部控制報告應(yīng)當由企業(yè)內(nèi)部審計部門負責(zé)，因為內(nèi)部審計部門負責(zé)收集和報告內(nèi)部控制信息。8.√解析：內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)當由企業(yè)全體員工共同參與，因為每個員工都應(yīng)遵守內(nèi)部控制制度。9.×解析：內(nèi)部控制評價應(yīng)當由企業(yè)內(nèi)部審計部門負責(zé)，以確保評價的獨立性和客觀性。10.√解析：內(nèi)部控制制度的效果可以通過內(nèi)部控制審計來評估，以確定內(nèi)部控制的有效性。四、簡答題1.內(nèi)部控制的定義是：企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列規(guī)章制度、程序和措施，對企業(yè)的各項活動進行規(guī)范和約束的過程。內(nèi)部控制的目標是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果、保證企業(yè)會計信息的真實、完整以及確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。2.內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。3.內(nèi)部控制的原則包括合規(guī)性原則、全面性原則、有效性原則、成本效益原則和獨立性原則。4.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當遵循合規(guī)性原則、全面性原則、有效性原則、成本效益原則和獨立性原則。5.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行應(yīng)當遵循合規(guī)性原則、全面性原則、有效性原則、成本效益原則和獨立性原則。五、論述題1.內(nèi)部控制審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用主要體現(xiàn)在：通過對企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效性進行審計，識別和評估企業(yè)面臨的風(fēng)險，提出改進建議，幫助企業(yè)制定和實施有效的風(fēng)險管理策略，從而降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.內(nèi)部控制審計在提高企業(yè)內(nèi)部控制水平中的作用主要體現(xiàn)在：通過對企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效性進行審計，評估內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況，提出改進建議，幫助企業(yè)完善內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制的有效性和效率。3.內(nèi)部控制審計在保障企業(yè)會計信息真實、完整中的作用主要體現(xiàn)在：通過對企業(yè)會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制進行審計，