稅務(wù)審計過程中應(yīng)注意的問題試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在稅務(wù)審計過程中，以下哪項不屬于審計人員的職責(zé)？

A.審查納稅人的財務(wù)報表

B.評估納稅人的納稅申報表

C.調(diào)查納稅人的非法行為

D.審查納稅人的工資發(fā)放記錄

2.稅務(wù)審計的目的是什么？

A.收集納稅人的個人信息

B.確保納稅人遵守稅法

C.增加稅務(wù)部門的收入

D.提高納稅人的納稅意識

3.以下哪項不是稅務(wù)審計的基本原則？

A.客觀性

B.公正性

C.獨立性

D.隱私性

4.稅務(wù)審計過程中，審計人員應(yīng)如何處理發(fā)現(xiàn)的錯誤？

A.忽略錯誤，繼續(xù)審計

B.直接向納稅人提出錯誤

C.與納稅人協(xié)商解決

D.將錯誤報告給稅務(wù)部門

5.稅務(wù)審計過程中，以下哪項不屬于審計證據(jù)？

A.納稅人的財務(wù)報表

B.納稅人的納稅申報表

C.納稅人的發(fā)票

D.納稅人的個人日記

6.稅務(wù)審計過程中，審計人員應(yīng)如何處理納稅人的保密信息？

A.將信息公開

B.將信息保密，僅限于審計人員使用

C.將信息用于其他目的

D.將信息與納稅人共享

7.以下哪項不是稅務(wù)審計過程中可能遇到的困難？

A.納稅人拒絕提供信息

B.納稅人提供虛假信息

C.納稅人提供不完整信息

D.納稅人要求審計人員保密

8.稅務(wù)審計過程中，審計人員應(yīng)如何處理與納稅人的關(guān)系？

A.保持距離，避免產(chǎn)生利益沖突

B.與納稅人建立友好關(guān)系

C.對納稅人進(jìn)行威脅

D.忽視納稅人的請求

9.稅務(wù)審計過程中，以下哪項不是審計人員的權(quán)利？

A.要求納稅人提供信息

B.檢查納稅人的財務(wù)報表

C.對納稅人進(jìn)行處罰

D.向納稅人提出建議

10.稅務(wù)審計過程中，以下哪項不是審計人員的義務(wù)？

A.保護(hù)納稅人的隱私

B.確保審計的獨立性

C.向納稅人提供咨詢

D.及時報告審計結(jié)果

答案：

1.C

2.B

3.D

4.C

5.D

6.B

7.D

8.A

9.C

10.C

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.稅務(wù)審計過程中，審計人員應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.納稅人的內(nèi)部控制制度

B.納稅人的會計政策

C.納稅人的經(jīng)營狀況

D.納稅人的納稅申報表

E.納稅人的財務(wù)報表

2.以下哪些行為可能構(gòu)成稅務(wù)審計中的違規(guī)行為？

A.納稅人未按時申報納稅

B.納稅人提供虛假的財務(wù)報表

C.納稅人隱瞞收入

D.納稅人未按規(guī)定進(jìn)行稅收抵扣

E.納稅人濫用稅收優(yōu)惠政策

3.稅務(wù)審計過程中，審計人員應(yīng)如何進(jìn)行風(fēng)險評估？

A.分析納稅人的業(yè)務(wù)流程

B.評估納稅人的內(nèi)部控制制度

C.考察納稅人的經(jīng)營風(fēng)險

D.分析納稅人的行業(yè)特點

E.檢查納稅人的財務(wù)報表

4.以下哪些是稅務(wù)審計中常見的審計方法？

A.審查法

B.監(jiān)控法

C.詢問法

D.分析法

E.核實法

5.稅務(wù)審計過程中，審計人員應(yīng)如何處理與納稅人的溝通？

A.保持客觀和公正

B.主動與納稅人溝通

C.尊重納稅人的隱私

D.對納稅人的疑問給予解答

E.避免與納稅人產(chǎn)生沖突

6.以下哪些是稅務(wù)審計中常見的審計程序？

A.確定審計目標(biāo)

B.設(shè)計審計計劃

C.收集審計證據(jù)

D.審查財務(wù)報表

E.編制審計報告

7.稅務(wù)審計過程中，審計人員應(yīng)如何處理審計中發(fā)現(xiàn)的問題？

A.及時與納稅人溝通

B.分析問題的原因

C.提出改進(jìn)建議

D.向稅務(wù)部門報告

E.忽略問題，繼續(xù)審計

8.以下哪些是稅務(wù)審計中常見的審計報告內(nèi)容？

A.審計目的和范圍

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計結(jié)論

D.審計建議

E.審計人員的意見

9.稅務(wù)審計過程中，審計人員應(yīng)如何確保審計的獨立性？

A.保持專業(yè)素養(yǎng)

B.避免利益沖突

C.嚴(yán)格遵守審計準(zhǔn)則

D.保持客觀公正

E.避免與納稅人產(chǎn)生私人關(guān)系

10.以下哪些是稅務(wù)審計中常見的審計后續(xù)工作？

A.審計結(jié)論的執(zhí)行

B.審計建議的實施

C.審計報告的反饋

D.審計質(zhì)量的評估

E.審計人員的培訓(xùn)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)審計過程中，審計人員可以自行決定審計的范圍和深度。（×）

2.納稅人有權(quán)拒絕審計人員的調(diào)查和詢問。（×）

3.稅務(wù)審計的目的是為了發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違規(guī)行為。（√）

4.稅務(wù)審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)保守納稅人的商業(yè)秘密。（√）

5.稅務(wù)審計報告應(yīng)當(dāng)由納稅人簽字確認(rèn)。（×）

6.稅務(wù)審計過程中，審計人員可以對納稅人的財務(wù)報表進(jìn)行修改。（×）

7.稅務(wù)審計過程中，審計人員有權(quán)要求納稅人提供任何與審計相關(guān)的文件和資料。（√）

8.稅務(wù)審計報告應(yīng)當(dāng)在審計工作完成后立即提交給納稅人。（×）

9.稅務(wù)審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)避免與納稅人產(chǎn)生利益沖突。（√）

10.稅務(wù)審計的結(jié)論可以直接作為稅務(wù)部門對納稅人進(jìn)行處罰的依據(jù)。（×）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅務(wù)審計的基本程序。

2.解釋稅務(wù)審計中“風(fēng)險評估”的概念及其重要性。

3.列舉稅務(wù)審計中常用的審計方法，并簡要說明其適用情況。

4.描述稅務(wù)審計報告中應(yīng)包含的主要內(nèi)容。

5.闡述稅務(wù)審計人員應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范。

6.說明稅務(wù)審計對于維護(hù)稅收秩序和促進(jìn)稅收公平的作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C解析：審計人員的職責(zé)是審查納稅人的財務(wù)報表、評估納稅人的納稅申報表，以及調(diào)查納稅人的非法行為，但不包括工資發(fā)放記錄。

2.B解析：稅務(wù)審計的目的是確保納稅人遵守稅法，而不是收集個人信息、增加收入或提高納稅意識。

3.D解析：稅務(wù)審計的基本原則包括客觀性、公正性、獨立性，但不包括隱私性，因為隱私性更多是關(guān)于信息保護(hù)的原則。

4.C解析：審計人員應(yīng)與納稅人協(xié)商解決發(fā)現(xiàn)的錯誤，而不是忽略、直接提出或報告給稅務(wù)部門。

5.D解析：審計證據(jù)包括納稅人的財務(wù)報表、納稅申報表和發(fā)票，但不包括個人日記。

6.B解析：審計人員應(yīng)將納稅人的保密信息保密，僅限于審計人員使用，而不是公開、用于其他目的或與納稅人共享。

7.D解析：稅務(wù)審計過程中可能遇到的困難包括納稅人拒絕提供信息、提供虛假信息或不完整信息，但不包括納稅人要求審計人員保密。

8.A解析：審計人員應(yīng)保持距離，避免產(chǎn)生利益沖突，而不是與納稅人建立友好關(guān)系、進(jìn)行威脅或忽視納稅人的請求。

9.C解析：審計人員的權(quán)利包括要求納稅人提供信息、檢查財務(wù)報表，但不包括對納稅人進(jìn)行處罰。

10.C解析：審計人員的義務(wù)包括保護(hù)納稅人的隱私、確保審計的獨立性，但不包括向納稅人提供咨詢或及時報告審計結(jié)果。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E解析：稅務(wù)審計應(yīng)關(guān)注納稅人的內(nèi)部控制制度、會計政策、經(jīng)營狀況、納稅申報表和財務(wù)報表。

2.A,B,C,D,E解析：以上行為都可能構(gòu)成稅務(wù)審計中的違規(guī)行為。

3.A,B,C,D,E解析：風(fēng)險評估包括分析業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度、經(jīng)營風(fēng)險、行業(yè)特點和財務(wù)報表。

4.A,C,D,E,解析：稅務(wù)審計中常用的審計方法包括審查法、詢問法、分析法、核實法和監(jiān)控法。

5.A,B,C,D,E解析：審計人員應(yīng)保持客觀公正、主動溝通、尊重隱私、解答疑問并避免沖突。

6.A,B,C,D,E解析：稅務(wù)審計程序包括確定審計目標(biāo)、設(shè)計審計計劃、收集審計證據(jù)、審查財務(wù)報表和編制審計報告。

7.A,B,C,D解析：審計人員應(yīng)與納稅人溝通、分析原因、提出建議并向稅務(wù)部門報告。

8.A,B,C,D,E解析：審計報告應(yīng)包含審計目的和范圍、發(fā)現(xiàn)的問題、結(jié)論、建議和審計人員的意見。

9.A,B,C,D,E解析：審計人員應(yīng)保持專業(yè)素養(yǎng)、避免利益沖突、遵守審計準(zhǔn)則、保持客觀公正并避免私人關(guān)系。

10.A,B,C,D,E解析：稅務(wù)審計的后續(xù)工作包括執(zhí)行審計結(jié)論、實施審計建議、反饋審計報告、評估審計質(zhì)量和培訓(xùn)審計人員。

三、判斷題

1.×解析：審計人員應(yīng)按照規(guī)定的范圍和深度進(jìn)行審計，不能自行決定。

2.×解析：納稅人有權(quán)拒絕不合法的調(diào)查和詢問，但不是所有調(diào)查和詢問。

3.√解析：稅務(wù)審計的目的確實是為了發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違規(guī)行為。

4.√解析：審計人員應(yīng)當(dāng)保守納稅人的商業(yè)秘密，這是職業(yè)道德的一部分。

5.×解析：稅務(wù)審計報告應(yīng)由審計人員編制，納稅人簽字確認(rèn)的是審計報告副本。

6.×解析：審計人員無權(quán)修改納稅人的財務(wù)報表，只能提出意見和建議。

7.√解析：審計人員有權(quán)要求納稅人提供與審計相關(guān)的文件和資料。

8.×解析：稅務(wù)審計報告應(yīng)在審計工作完成后一定期限內(nèi)提交給納稅人。

9.√解析：審計人員應(yīng)當(dāng)避免利益沖突，以保持審計的獨立性。

10.×解析：稅務(wù)審計的結(jié)論不能直接作為處罰依據(jù)，需要經(jīng)過進(jìn)一步的法律程序。

四、簡答題

1.稅務(wù)審計的基本程序包括：確定審計目標(biāo)、設(shè)計審計計劃、收集審計證據(jù)、實施審計程序、編制審計報告、提交審計報告和后續(xù)跟蹤。

2.風(fēng)險評估是指審計人員對納稅人可能存在的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別、分析和評估的過程，其重要性在于幫助審計人員有針對性地開展審計工作，提高審計效率。

3.稅務(wù)審計中常用的審計方法包括：審查法、詢問法、分析法、核實法和監(jiān)控法。審查法是審查財務(wù)報表和相關(guān)文件；詢問法是詢問相關(guān)人員獲取信息；分析法是分析財務(wù)數(shù)據(jù)；核實法是核實財務(wù)數(shù)