單位資金使用管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)單位資金使用管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障單位各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于單位內(nèi)部各部門及所屬單位的資金使用管理。（三）基本原則1.合法性原則：資金使用必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：資金使用應(yīng)根據(jù)單位實(shí)際工作需要，合理安排，確保資金使用效益最大化。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行資金使用審批，確保資金使用規(guī)范、透明。4.安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，確保資金的安全、完整，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度資金使用情況，編制本部門年度資金預(yù)算草案。2.年度資金預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)單位收入來源情況進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)分類編制，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。3.各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將年度資金預(yù)算草案報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，并結(jié)合單位整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制單位年度資金預(yù)算方案。（二）預(yù)算審批1.單位年度資金預(yù)算方案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級主管部門審批。2.經(jīng)上級主管部門審批后的年度資金預(yù)算方案，作為單位年度資金使用的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算組織實(shí)施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：由提出調(diào)整預(yù)算申請的部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。預(yù)算調(diào)整申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。財(cái)務(wù)部門審核通過后，將預(yù)算調(diào)整申請表報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。單位領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請表作為預(yù)算調(diào)整的依據(jù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請表，對單位年度資金預(yù)算方案進(jìn)行調(diào)整，并將調(diào)整后的預(yù)算方案下達(dá)給各部門執(zhí)行。三、資金審批管理（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)資金使用金額的大小，實(shí)行分級審批制度。具體審批權(quán)限劃分如下：資金使用金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。資金使用金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。資金使用金額在[X]元以上的，由單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.一事一議原則：每一項(xiàng)資金使用申請都應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行審批，不得將多項(xiàng)資金使用申請合并審批。3.真實(shí)性原則：資金使用申請必須真實(shí)、準(zhǔn)確，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。（二）審批流程1.資金使用部門填寫資金使用申請表，詳細(xì)說明資金使用的用途、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的證明材料。2.資金使用申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對資金使用申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金使用的合理性、合法性、真實(shí)性以及是否符合預(yù)算安排等。3.財(cái)務(wù)部門審核通過后，將資金使用申請表報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后的資金使用申請表報(bào)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。4.單位主要領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后的資金使用申請表作為資金支付的依據(jù)。（三）審批責(zé)任1.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限和審批程序進(jìn)行審批，對審批結(jié)果負(fù)責(zé)。如因?qū)徟划?dāng)導(dǎo)致資金損失或其他不良后果的，審批人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.資金使用部門應(yīng)對資金使用申請的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。如因提供虛假材料或隱瞞事實(shí)導(dǎo)致資金損失或其他不良后果的，資金使用部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。四、資金支付管理（一）支付方式1.單位資金支付方式主要包括支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行支付等。具體支付方式應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇，并按照相關(guān)規(guī)定辦理。2.對于金額較大的資金支付，原則上應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行支付，避免使用現(xiàn)金支付。（二）支付流程1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的資金使用申請表，開具支付憑證。支付憑證應(yīng)包括支付日期、支付金額、支付對象、支付用途等內(nèi)容，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。2.支付憑證經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。出納人員應(yīng)認(rèn)真核對支付憑證的各項(xiàng)內(nèi)容，確保支付信息準(zhǔn)確無誤。3.出納人員根據(jù)支付憑證，通過相應(yīng)的支付方式進(jìn)行資金支付。在支付過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金支付的安全、及時(shí)。4.資金支付完成后，出納人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，并將支付憑證及相關(guān)附件整理歸檔。（三）支付監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金支付的監(jiān)督管理，定期對資金支付情況進(jìn)行檢查，確保資金支付符合規(guī)定的程序和審批權(quán)限。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對單位資金支付情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查資金支付的真實(shí)性、合法性、合理性以及是否存在違規(guī)支付等問題。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。五、資金核算與監(jiān)督（一）資金核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度，對單位資金進(jìn)行核算。資金核算應(yīng)做到賬目清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制資金報(bào)表，如實(shí)反映單位資金的收支情況、結(jié)余情況等。資金報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門。（二）資金監(jiān)督1.單位應(yīng)建立健全資金監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對資金使用全過程的監(jiān)督管理。資金監(jiān)督應(yīng)包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。2.事前監(jiān)督主要是對資金預(yù)算編制、審批等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，確保資金預(yù)算的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性。3.事中監(jiān)督主要是對資金支付過程進(jìn)行監(jiān)督，確保資金支付符合規(guī)定的程序和審批權(quán)限，防止資金挪用、濫用等情況發(fā)生。4.事后監(jiān)督主要是對資金使用效果進(jìn)行監(jiān)督，對資金使用情況進(jìn)行績效評價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷提高資金使用效益。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對單位資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對單位資金使用情況的外部審計(jì)，確保單位資金使用合法、合規(guī)。六、資金安全管理（一）現(xiàn)金管理1.單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。2.出納人員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。3.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫，嚴(yán)禁公款私存。（二）銀行賬戶管理1.單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)上級主管部門審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動。（三）票據(jù)管理1.單位應(yīng)加強(qiáng)對票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理。2.出納人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，做到專人專管，專柜存放，確保票據(jù)安全。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定填寫票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)交給出納人員進(jìn)行核銷。（四）印章管理1.單位應(yīng)加強(qiáng)對印章的管理，建立健全印章管理制度。印章的刻制、使用、保管等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理。2.財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人保管，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部