稅法實(shí)務(wù)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：B2.增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：D4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.個(gè)人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A7.土地增值稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D8.契稅的納稅義務(wù)人是（）A.出讓方B.承受方C.雙方D.中介方答案：B9.車船稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.面積答案：D10.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD3.消費(fèi)稅的征稅范圍有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國債利息收入答案：ABC5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD6.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.印花稅答案：ABC7.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD9.資源稅的征稅范圍包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)答案：ABCD10.稅收優(yōu)惠的形式有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：×2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）答案：×3.消費(fèi)稅是對(duì)所有消費(fèi)品征收的一種稅。（）答案：×4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：√5.個(gè)人所得稅的納稅人僅包括中國公民。（）答案：×6.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋及其附屬設(shè)施。（）答案：√7.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：√8.印花稅的稅率全部是比例稅率。（）答案：×9.資源稅在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。（）答案：×10.稅收征管法適用于各種稅收的征收管理。（）答案：√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的類型答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款，我國目前采用消費(fèi)型增值稅。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的扣除原則答案：企業(yè)所得稅扣除原則有真實(shí)性、相關(guān)性和合理性。真實(shí)性要求實(shí)際發(fā)生；相關(guān)性指與取得收入有關(guān)；合理性是支出要符合經(jīng)營常規(guī)和會(huì)計(jì)慣例，三者確?？鄢?xiàng)目真實(shí)有效、符合規(guī)定。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目答案：個(gè)人所得稅綜合所得包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。這些所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法答案：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計(jì)算稅額買花貼花；匯貼或匯繳針對(duì)大額或頻繁應(yīng)稅；委托代征由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托單位代征。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃的意義和應(yīng)注意的問題答案：稅收籌劃意義在于降低企業(yè)稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。注意問題：要合法，不違反稅收法律法規(guī)；要綜合考慮，不能只看單一稅種；要關(guān)注政策變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案，確保方案可行有效。2.討論消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)方面的作用答案：消費(fèi)稅通過對(duì)特定消費(fèi)品征稅來調(diào)節(jié)消費(fèi)。對(duì)高能耗、高污染及高檔奢侈品征稅，可引導(dǎo)消費(fèi)方向，抑制不合理消費(fèi)，促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)，同時(shí)對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整也有一定引導(dǎo)作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。3.討論稅收征管對(duì)稅收政策實(shí)施的影響答案：稅收征管是稅收政策落地的保障。高效征管能確保政策準(zhǔn)確執(zhí)行，使稅款應(yīng)收盡收，維護(hù)稅收公平。反之，征管不力會(huì)導(dǎo)致政策效果打折，出現(xiàn)偷漏稅等問題，影響財(cái)政收入和政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，所以